martes, 25 de julio de 2017

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN COMENTADO Y CORRELACIONADO


CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
COMENTADO Y CORRELACIONADO

1 Libro Autor Augusto Fernández Sagardi
 Editor Dofiscal y Thomson Reuters

Cuarta Edición 2017






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El Código Fiscal de la Federación (CFF) es una obra que todos los estudiantes y profesionales relacionados con la materia fiscal deben conocer y manejar en un nivel satisfactorio, en virtud de que se trata de un ordenamiento de aplicación supletoria de todas las disposiciones tributarias


Por ello, es una herramienta útil para consultar el articulado del CFF CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN en su cuarta edición del 2017, y para ello, al final de todos y cada uno de los artículos aparecen los valiosos y útiles comentarios y anotaciones artículo por artículo, preparados por el prestigiado tributarista, licenciado Augusto Fernández Sagardi, con referencias jurisprudenciales que permiten al lector conocer el criterio de los Tribunales


El autor: Augusto Fernández Sagardi; sugiere que primero se lea el texto completo del artículo respectivo y después sus comentarios, pues éstos fueron diseñados tratando de no incurrir en repeticiones innecesarias del texto legal


Con la finalidad de darle un valor integral, este libro incluye el texto legal del CFF totalmente actualizado para 2017, preparado por Dofiscal Thomson Reuters, con títulos y subtítulos ilustrativos del tema de cada artículo, así como una gran cantidad de útiles correlaciones al propio Código y su Reglamento, a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y anexos de la misma, criterios normativos, Resolución de facilidades administrativas, y muchos otros ordenamientos relacionados y un índice alfabético-temático para ubicar rápidamente las disposiciones relativas a un tópico concreto del Código


Se incorporan comentarios a las importantes reformas referidas al nuevo sistema penal acusatorio en relación con los delitos fiscales; al nuevo recurso de revocación de resolución exclusiva de fondo; a las reformas sufridas por el CFF para 2017, así como las tesis jurisprudenciales actuales en la materia


Por lo anterior, estamos seguros de que esta obra será una valiosa herramienta de consulta para el estudio, análisis e interpretación de tan trascendente materia, que no debe faltar en la biblioteca personal de todo estudiante y profesional relacionando con las contribuciones


ÍNDICE:

Antecedentes del autor
Fórmula Editorial
Introducción
Abreviaturas

TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES:
CAPÍTULO I

1. Sujetos obligados a contribuir para los gastos públicos
2. Tipos de contribuciones
3. Concepto de aprovechamientos
4. Concepto de créditos fiscales
4-A. Recaudación en México de impuestos y accesorios exigibles por
Estados extranjeros
5. Aplicación estricta de las normas tributarias
6. Causación de las contribuciones
7. Inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales
8. Concepto de México, país y territorio nacional
9. Residencia en territorio nacional
10. Domicilio fiscal
11. Ejercicios fiscales
12. Cómputo de plazos
13. Diligencias en días y horas hábiles
14. Concepto de enajenación de bienes
14- A. Casos en que no existe enajenación en préstamos de títulos o valores
14- B. Casos en que no existe enajenación en fusión o escisión
15. Arrendamiento financiero
15- A. Concepto de escisión de sociedades
15- B. Pagos que se consideran regalías
15- C. Concepto de entidad financiera
16. Definición de actividades empresariales
16- A. Concepto de operaciones financieras derivadas
16- B. El ajuste a través de Udis se considera interés
16- C. Mercados reconocidos
17. Ingresos en bienes o servicios
17- A. Actualización de contribuciones, aprovechamientos o devoluciones
17- B. Asociación en participación

CAPÍTULO II
DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS:

17- C. Aplicación de las disposiciones en materia de medios electrónicos
17- D. Presentación de documentos digitales con FIEL
17- E. Acuse de recibo con sello digital
17- F. Servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas que
podrá proporcionar el SAT
17- G. Datos que deberán contener los certificados que emita el SAT
17- H. Casos en que los certificados quedarán sin efectos
17- I. Verificación de un documento digital o sello digital
17- J. Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT
17-K. Buzón tributario para PF y PM
17- L. Uso del buzón tributario por parte de autoridades de la administración
pública centralizada y paraestatal

TÍTULO II
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
CAPÍTULO ÚNICO

18. Formalidades para las promociones
18- A. Formalidades de las promociones para las que no haya forma oficial
18-B. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
19. Representación de particulares
19- A. Presentación de documentos digitales por personas morales
20. Pago de contribuciones con moneda nacional
20- BIS. Reglas para determinar el Índice Nacional de Precios al
Consumidor
20- TER. Fórmula para calcular el valor de la unidad de inversión
21. Actualización y recargos de contribuciones y aprovechamientos
no cubiertos
22. Devolución por la autoridad fiscal
22-A. Intereses a cargo del fisco por devoluciones extemporáneas
22- B. Devolución mediante depósito en cuenta
22- C. Solicitud de devolución en formato electrónico
22- D. Facultades de comprobación para verificar la procedencia de la
devolución
23. Compensación de cantidades a favor
24. Compensaciones entre Federación y otros
25. Acreditamiento de estímulos fiscales
25-A. Reintegro de subsidios indebidamente recibidos
26. Responsables solidarios
26-A. Responsabilidad de PF con actividades empresariales
27. Inscripción en el RFC
28. Contabilidad y registros o asientos que integran la contabilidad
29. Comprobantes fiscales digitales por Internet
29-A. Requisitos de los comprobantes fiscales digitales
29- B. Derogado
29- C. Derogado
29- D. Derogado
30. Lugar para conservar la contabilidad
30- A. Contabilidad mediante registros electrónicos
31. Solicitudes, declaraciones, avisos o informes en documentos
digitales
31- A. Declaración informativa de operaciones relevantes
32. Declaraciones complementarias
32- A. Contribuyentes que podrán optar por dictaminar sus estados
financieros
32- B. Obligaciones de las entidades financieras y sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo
32- B-BIS. Estándar para el intercambio automático de información sobre
cuentas financieras en materia fiscal
32- C. Obligaciones de empresas de factoraje y sociedades financieras
de objeto múltiple
32- D. Obligación del sector público de no contratar con contribuyentes
incumplidos
32- E. Obligación de las PM que emitan tarjetas de crédito, débito, de
servicio o monederos electrónicos de expedir los estados de cuenta
32- F. Destrucción de bienes básicos para la subsistencia humana
32- G. Información que deberán presentar la Federación, entidades
federativas, DF, etc…
32- H. Información sobre la situación fiscal en la declaración del ejercicio
32- I. Órganos certificadores que se encargarán de garantizar y verificar que los terceros autorizados cumplan con los requisitos y obligaciones

TÍTULO III
DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
CAPÍTULO I

33. Normas para el cumplimiento de las facultades del fisco
33- A. Aclaración de resoluciones por ventanilla
33- B. Sorteos de lotería fiscal
34. Consultas sobre situaciones reales y concretas.
34- A. Consultas sobre metodología para precios en operaciones con
partes relacionadas
35. Expedición de criterios
36. Modificación de resoluciones
36- BIS. Vigencia de resoluciones
37. Negativa ficta
38. Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar
39. Facultades del Ejecutivo Federal
40. Aplicación de medidas de apremio
40- A. Aseguramiento precautorio de los bienes o de la negociación de
los contribuyentes o los responsables solidarios
41. Omisión de presentación de documentos
41- A. Solicitud de información adicional a la asentada en las
declaraciones y avisos de compensación
41- B. Verificación de datos proporcionados al RFC
42. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
42- A. Solicitud de información para planear y programar actos
de fiscalización
43. Contenido de la orden de visita
44. Procedimiento para la visita domiciliaria
45. Obligaciones de los visitados
46. Reglas para las visitas domiciliarias
46. A. Plazo para concluir la visita o revisión
47. Conclusión anticipada de las visitas
48. Revisiones de gabinete
49. Visitas para verificar expedición de comprobantes fiscales,
avisos al RFC, comprobantes de mercancías y marbetes o precintos
50. Plazo para emitir resoluciones que determinen contribuciones omitidas
51. Determinación de contribuciones o aprovechamientos mediante resolución
52. Dictámenes de contadores públicos
52- A. Procedimiento para la revisión del dictamen y demás información
53. Plazos para presentar datos, documentos, etc…
53- A. Plazos para presentar información por el CP que dictamine
53- B. Procedimiento para realizar las revisiones electrónicas
53-C. Revisión de uno o más rubros o conceptos específicos correspondientes a una o más contribuciones o aprovechamientos que no se hayan revisado
54. Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras
55. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal y de otros valores
56. Procedimientos para la determinación presuntiva
57. Presuntiva de retenciones
58. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal
58- A. Modificación de la utilidad o la pérdida fiscal por parte de las
autoridades fiscales
59. Presunciones de la autoridad fiscal
60. Ingresos sobre compras no registradas
61. Determinación de los ingresos presuntos
62. Presunción de que la información de terceros corresponde
a operaciones del contribuyente
63. Hechos que sirven para motivar resoluciones
64. Derogado
65. Plazo para el pago o garantía de contribuciones omitidas
determinadas por el fisco
66. Pago de contribuciones en parcialidades o diferido
66- A. Procedimiento para el pago en parcialidades o diferido
67. Extinción de las facultades del fisco
68. Presunción de legalidad
69. Obligación de la autoridad de guardar reserva respecto de
declaraciones y datos
69- A. Asistencia para recaudación de impuestos y accesorios exigibles
por Estados extranjeros
69- B. Contribuyentes que emitan comprobantes sin contar con
activos, personal, infraestructura, capacidad material o no localizados

CAPÍTULO II
DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS:

69- C. Solicitud de adopción del acuerdo conclusivo
69- D. Trámite del acuerdo conclusivo ante la PRODECON
69- E. Plazo para la PRO DECON para concluir el procedimiento
69- F. Plazos que suspende el procedimiento de acuerdo conclusivo
69- G. Condonación de multas a contribuyentes que hayan suscrito
un acuerdo conclusivo
69-H. No procederá medio de defensa alguno

TÍTULO IV
DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
CAPÍTULO I
DE LAS INFRACCIONES:

70. Aplicación de multas
70- A. Reducción de multas y recargos para contribuyentes con buen
historial tributario
71. Responsables en la comisión de infracciones
72. Obligación de funcionarios públicos de comunicar omisiones
73. Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito
74. Condonación de multas
75. Fundamentación y motivación de la resolución por la que se
imponga una multa
76. Multas por infracciones que originen omisión en el pago de
contribuciones
77. Aumentos a las multas
78. Multas por omisión de contribuciones por error aritmético
79. Infracciones en relación con el RFC
80. Multas por infracciones en relación con el RFC
81. Infracciones relacionadas con pago de contribuciones,
presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, etc…
82. Multas por infracciones sobre la presentación de declaraciones,
solicitudes, documentación, avisos o información, expedición de
comprobantes fiscales digitales por Internet o de constancias e
ingreso de información en la página de Internet del SAT
83. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar
contabilidad
84. Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación
de llevar contabilidad.
84- A. Infracciones de las entidades financieras o sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo
84- B. Multas por infracciones de las entidades financieras o sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo
84- C. Infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos.
84-D. Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes
de bancos
84- E. Infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de
factoraje y de sociedades financieras de objeto múltiple
84- F. Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de
empresas de factoraje
84- G. Infracción de las casas de bolsa
84-H. Multa por infracción de las casas de bolsa
84- I. Infracción a las personas que emitan tarjetas de crédito, de débito,
de servicio o monederos electrónicos
84- J. Multa por infracción de PM autorizadas para emitir tarjetas
de crédito, de débito, de servicio o monederos electrónicos
84- K. Infracción por no proporcionar información contenida en estados
de cuenta
84- L. Multa por no proporcionar información contenida en estados
de cuenta
85. Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades
de comprobación
86. Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades
de comprobación
86- A. Infracciones relacionadas con marbetes, precintos y envases de
bebidas alcohólicas
86- B. Multas por infracciones relacionadas con la obligación de adherir
marbetes o precintar envases
86- C y
86- D. Derogados
86- E. Infracción por no llevar control físico de volumen fabricado,
producido o envasado
86-F. Multa por no llevar controles físicos de volumen fabricado,
volumétricos, etc....
86- G. Infracciones de los productores, fabricantes e importadores de
cigarros y otros tabacos labrados
86- H. Infracción por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso
el código de seguridad
86- I. Infracción en cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados que
no contengan impreso el código de seguridad o sea apócrifo
86- J. Multa por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el
código de seguridad o el que contengan sea apócrifo87. Infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos88. Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados
públicos89. Infracciones atribuibles a terceros90. Multas por infracciones atribuibles a terceros
91. Multa para infracciones diversas91-A. Infracción del CP por no informar omisión de contribuciones
91- B. Multa al CP por no informar omisión de contribuciones
91-C y
91- D. Derogados

CAPÍTULO II
DE LOS DELITOS FISCALES:

92. SHCP que tendrá el carácter de víctima u ofendida
93. Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles
delitos fiscales
94. Derogado
95. Responsables de los delitos fiscales
96. Encubrimiento en los delitos fiscales
97. Pena para funcionarios o empleados públicos que cometan
delitos fiscales
98. Tentativa de delito fiscal
99. Delito continuado
100. Prescripción de la acción penal perseguible por querella o por
declaratoria
101. Substitución y conmutación de sanciones
102. Delito de contrabando
103. Presunción del delito de contrabando
104. Pena por contrabando
105. Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando
106. Mercancías de uso personal
107. Contrabando calificado
108. Delito de defraudación fiscal
109. Personas que cometen delito de defraudación fiscal
110. Pena por infracciones sobre el RFC
111. Pena por delitos relacionados con la presentación de declaraciones
o con la contabilidad
112. Pena para depositarios o interventores
113. Sanción por alterar o destruir aparatos de control, sellos, máquinas
registradoras, comprobantes fiscales, etc....
114. Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin
mandamiento escrito
114. A. Pena a servidores públicos que amenacen con formular denuncia,
querella o declaratoria
114- B. Pena a servidores públicos que revelen información proporcionada
por sistema financiero
115. Penas por robar o destruir mercancías en recinto fiscal
o fiscalizado
115- BIS. Pena para comercializadores o transportistas de gasolina o diésel
sin especificaciones

TÍTULO V
DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS:

CAPÍTULO I – DEL RECURSO ADMINISTRATIVO:

SECCIÓN I – DEL RECURSO DE REVOCACIÓN:


116. Recurso de revocación
117. Resoluciones o actos contra los que procede
118 y 119. Derogados
120. Interposición optativa
121. Plazo para presentar el recurso de revocación a través del buzón
tributario
122. Requisitos del escrito de interposición del recurso
123. Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición
del recurso
124. Casos de improcedencia del recurso
124-A. Casos en que procede el sobreseimiento
125. Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el TFJFA
(actualmente TFJA)
126. Actos contra los que no procede el recurso de revocación
127. Violaciones cometidas antes del remate
128. Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre
los bienes

SECCIÓN II
DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES:

129. Derogado

SECCIÓN III
DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO:

130. Pruebas que se admiten en el recurso
131. Término para dictar y notificar la resolución
132. La resolución se fundará en derecho
133. Sentido de la resolución
133-A. Obligación de las autoridades de cumplir las resoluciones
Dictadas

SECCIÓN IV DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO
DE REVOCACIÓN EXCLUSIV O DE FONDO

133-B. Recurso de revocación exclusivo de fondo
133-C. Elección que no se podrá variar
133-D. Requisitos del escrito de interposición del recurso de revocación
exclusivo de fondo
133-E. Desahogo mediante audiencia
133-F. Dictamen personal como prueba documental
133-G. Sentido de la resolución del recurso de revocación exclusivo
de fondo

CAPÍTULO II
DE LAS NOTI FICACI ONES Y LA GARANT ÍA DELINTERÉS FISCAL:

134. Forma de hacer las notificaciones
135. Fecha en que surten efecto las notificaciones
136. Lugares para hacer las notificaciones
137. Formalidades para notificaciones personales
138. Multas a notificadores
139. Notificaciones por estrados
140. Notificaciones por edictos
141. Garantía del interés fiscal
141-A. Autorización para operar cuentas de garantía del interés fiscal
142. Cuándo procede garantizar el interés fiscal
143. Forma de hacer efectivas las garantías
144. Suspensión de la ejecución del acto administrativo

CAPÍTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN
SECCIÓN PRIMERA – DISPOSICIONES GENERALES:

145. Procedimiento administrativo de ejecución
145-A. Derogado
146. Prescripción
146- A. Cancelación de créditos fiscales en las cuentas públicas
146- B. Condonación parcial de créditos fiscales a contribuyentes
en concurso mercantil
146- C. Extinción de créditos fiscales a cargo de entidades paraestatales
o con participación estatal en proceso de liquidación o extinción
146- D. Extinción de créditos fiscales registrados en la subcuenta especial
de créditos incobrables
147. Controversias entre el fisco federal y los fiscos locales
148. Concurrencia de fiscos federal y locales
149. Preferencia para el fisco federal
150. Gastos de ejecución

SECCIÓN SEGUNDA – DEL EMBARGO:

151. Embargo
152. Acta circunstanciada de la diligencia
153. Guarda de bienes embargados
154. Ampliación del embargo
155. Orden a seguir en el embargo de bienes.
156. Causas de excepción al orden a seguir
156-BIS. Inmovilización de depósitos bancarios, seguros o cualquier otro
depósito
156-TER. Cobro del crédito fiscal
157. Bienes exceptuados de embargo
158. Oposición de tercero al embargo de bienes
159. Diligencia sobre bienes ya embargados
160. Embargo de créditos
161. Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios
162. Auxilio de fuerza pública para la ejecución
163. Rompimiento de cerraduras

SECCIÓN TERCERA – DE LA INTERVENCIÓN

164. Intervención de negociaciones
165. Retiro de ingresos del negocio intervenido
166. Facultades del interventor administrador
167. Obligaciones del interventor administrador
168. Registro del nombramiento de interventor
169. Reuniones de asamblea y administración
170. Negociaciones ya intervenidas por otros
171. Levantamiento de la intervención
172. Enajenación de negocios intervenidos

SECCIÓN CUARTA – DEL REMATE:

173. Remate de bienes embargados
174. Subasta pública a través de medios electrónicos
175. Base para la enajenación de los bienes
176. Convocatoria para el remate
177. Notificación a los acreedores del periodo de remate
178. Proposición de comprador
179. Postura legal
180. Forma de pago de la postura
181. Envío de las posturas para el remate
182. Datos del documento digital en que se haga la postura
183. Formalidades para el remate
184. Incumplimiento de obligaciones del postor
185. Pago de la postura de bienes muebles
186. Pago de la postura de inmuebles o negociaciones
187. Entrega de bienes libres de gravámenes
188. Entrega de los bienes inmuebles rematados
188- BIS. Casos en que los bienes no puedan ser entregados a quien se
fincó el remate
189. No pueden adquirir bienes en remates
190. Preferencia del fisco federal en remates
191. Adjudicación de la autoridad cuando no hubiera postores o no se
hubieran presentado posturas legales
192. Venta de bienes fuera de remate
193. Derogado
194. Aplicación del producto obtenido
195. Pago del crédito y recuperación del bien
196. Excedentes en la adjudicación
196- A. Abandono de bienes en favor del fisco
196-B. Interrupción de los plazos de abandono

TÍTULO VI
DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
derogado
197 a 263. Derogados
ARTÍCULOS TRANSITORIOS

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2 comentarios:

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