CONTABILIDAD ELECTRÓNICA DEL PRINCIPIO AL FIN

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA DEL PRINCIPIO AL FIN

Comprensión

Implementación

Mejoramiento

Uso y Toma de Decisiones

1 Libro Coordinador Eduardo López Lozano, Raúl Romero Martínez y Fernando Ortiz Rossains 
ditorial Thomson Reuters – Dofiscal

Primera Edición 2017

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Esta obra: CONTABILIDAD ELECTRÓNICA DEL PRINCIPIO AL FIN; proporciona conceptos y ejemplos para entender los fundamentos legales y tecnológicos de la Contabilidad Electrónica, además de los aspectos críticos y conflictos de criterio durante su implementación

Se dan herramientas para ordenar y conceptualizar los conocimientos e ideas en pro del uso de la Contabilidad Electrónica para beneficio de la empresa; si el uso de ésta sólo se limita a cumplir fiscalmente, entonces producirá una costosa Contabilidad Electrónica

Todo producto que no se utiliza resulta costoso, el uso y sus alcances es el elemento clave

Las reformas fiscales trajeron la obligación generalizada desde septiembre de 2014 del uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica (CFDI), aunado a la obligación de su envío mensual al Servicio de Administración Tributaria (SAT), no sólo para las sociedades, sino incluso para las donatarias autorizadas y asociaciones religiosas y muchas personas físicas

La consecuencia fue una modificación sustancial en las entidades que tuvieron que adecuarse a un catálogo de cuentas contable determinado por la autoridad, por lo que se vieron obligadas a hacer cambios en sus procesos administrativos

 Ello incrementó los costos y disminuyó la eficiencia, situación que no es permanente, pero requiere de mejorar los procesos

Aunque la ley fiscal establece el marco para llevar la Contabilidad Electrónica, alcanzar la etapa de madurez de la misma no es tarea de legislación, sino de revisión y adecuación de procesos, motivo por el cual el presente libro es útil tanto para los usuarios que inician como para aquellos que ya han implementado la Contabilidad Electrónica, pues además de la actualización del marco legal a mayo de 2017, proporciona un enfoque sistémico del proceso contable, así como el análisis de los requerimientos de información y los efectos de éstos sobre el negocio

El reto es semejante al de la contabilidad, pero es necesario abordar el problema más allá de las reformas legales que hacen obligatoria la Contabilidad Electrónica y su envío, revisar el diseño del proceso contable, mismo que debido al incremento de datos requiere incorporar conceptos como la alineación de información y la flexibilidad de las relaciones

Más aún, el conocimiento e interpretación del Anexo 24, documento que más allá de la utilidad para los desarrolladores de software, contiene piezas de información indispensables para los procesos contables

La obra CONTABILIDAD ELECTRÓNICA DEL PRINCIPIO AL FIN; analiza estos procesos y aporta ideas para manejarlos de manera más adecuada, revisa las disposiciones legales, la tesis de jurisprudencia de la Segunda Sala de la Suprema Corte y sus consecuencias; ayuda a la comprensión, implementación, mejoramiento, uso y toma de decisiones en el proceso mismo de la aplicación de la Contabilidad Electrónica

Esta obra: CONTABILIDAD ELECTRÓNICA DEL PRINCIPIO AL FIN; describe la razón de ser de las deducciones fiscales, el porqué de sus requisitos para que proceda su deducibilidad

COMENTARIO A NUESTROS LECTORES SEGÚN DOFISCAL:

I. Esta obra corresponde a una aproximación al tema de la contabilidad Electrónica y esperamos que sirva para:

Entenderla

Comprender sus alcances

Compruebe su utilidad y sus riesgos

Hacer su implementación

Conocer sus extremos legales y constitucionales, aun someramente, derivados de las leyes legales y administrativas vigentes

Tener una fuente de consulta actualizada (a marzo de 2017)

Es la perspectiva del tema por tres ópticas: un ingeniero y experto en sistemas, un contador apasionado de los mismos y un fiscalista

Se describen y explican cada parte de la Contabilidad Electrónica y ponen ejemplos prácticos para la implementación de la misma

Dada la complejidad del tema, el planteamiento de los pedacitos en el presente, se hace de una manera sencilla y los tratamientos de ser los más técnicos dentro de un lenguaje comprensible, y en él lo posible ameno, en el que hemos suprimido

Muchas veces la complicada redacción de preceptos legales que en ocasiones resultan confusos tanto para el empresario como para los ingenieros y los especialistas en sistemas y los contadores, buscando amalgamar el lenguaje y hacer comprensible para todas las partes involucradas, los ejecutivos y los socios de las empresas

Por tal motivo, ofrecemos una disculpa anticipada a los que están amplificadores conocidos del tema, no podemos agradar el lenguaje liso y llano que se utilizan para efectos de transmitir en forma clara y precisa (con las limitaciones que reconocen y siempre se anticipan) los conceptos diferentes Que se desarrollaron en temas tan complicados y técnicos, buscando siempre que no demerite su calidad técnica

Gracias por adquirir el libro, pero sobre todo por leerlo

II. Esta obra ha sido preparada cuidadosamente por sus autores, de manera profesional y dedicada

Contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento deba considerarse como asesoría profesional

Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en la información contenida en esta obra sin que exista la debida asesoría profesional aplicada al caso concreto

Asimismo, aunque procuramos brindar información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que los autores no se responsabilizan de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener o de la interpretación que se pudiere hacer del mismo

Es importante subrayar que los criterios de los autores se cambian con el resultado de las tesis y las jurisprudencias que sobre los temas tratados emitan la SCJN en los años después de 2016 y siguientes y que el criterio de las autoridades no pudiere ningún correlder Expresado en esta obra, el mismo cambio en el tiempo, sin que en la misma se sugiera la utilización de prácticas señaladas en los criterios no vinculativos conocidos a la fecha de edición emitidos por el SAT o alguna otra autoridad fiscal, lo que se señala en Términos de los artículos 89 y 90, inclusive, del CFF

ANTECEDENTES DE LOS AUTORES

EDUARDO LÓPEZ LOZANO

Es el creador de los conceptos "Ingeniería fiscal" y "Reingeniería fiscal", con 30 años de práctica profesional como socio de despachos de contadores públicos

 Fundador y Socio-Director de "Grupo Reingeniería Patrimonial Fiscal", Contadores Publicos y Abogados, Consultores en Impuestos, Aportaciones de Seguridad Social y Prevención de Lavado de Dinero

Licenciado en Contaduría 1 Certificado. 2 Diplomado en Derecho Fiscal y en Derecho Tributario 3, en "Dirección de Negocios" y "Dirección de Recursos Humanos" 4 especialista en impuestos 5, estudios en licenciatura en Derecho 6 y terminados en maestría en impuestos 7, y Maestro en Administración 8, Desde 1986 es conferencista y catedrático en impuestos, seguridad social, INFONAVIT y pensiones para diversas universidades, colegios de contadores públicos y organismos empresariales, incluso el SAT y el Instituto Nacional de Capacitación Fiscal (INCAFI) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público )

Ha sido catedrático de la maestría en Impuestos en la Universidad de Tamaulipas, campus Tampico, y es en la maestría en Impuestos del Instituto de Enseñanza Tributaria en Yucatán y de la maestría en Administración Pública Fiscal en Campeche

Es autor de 29 libros; Para 2017: Estudio Integral del Outsourcing en Materia Laboral y Fiscal y Contabilidad Electrónica de Principio a Fin (coautor y coordinador) en Thomson Reuters. Participa como articulista fiscal desde 1987 (boletín GL Consultores) y entre las revistas especializadas para las que se encuentran: Puntos Finales y Puntos Prácticos de Dofiscal Thomson Reuters

(CROSS nacional) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos y Asesoramiento de la Comisión de Prevención de Lavado de Dinero del Colegio de Contadores Públicos de México, fue miembro del Comité Consultivo Nacional de Recaudación Fiscal Del INFONAVIT y presidente de las comisiones de Fiscalidad y Seguridad Social e INFONAVIT, así como primer presidente y fundador de la Comisión de Responsabilidad Social, en la Asociación Mexicana de Contadores Públicos, Colegio Profesional en el Distrito Federal, AC

Es nominado desde hace más de 10 años reiteradamente como uno de los más importantes de México

RAÚL ROMERO MARTÍNEZ

Es Contador Público egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración (ESCA) del Instituto Politécnico Nacional (IPN)

Estudios de la Especialidad en Materia Impositiva en el Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM). Diplomado en Derecho Tributario en el Instituto de Investigaciones Jurídicas de la Universidad Nacional Autónoma de México (IIJ-UNAM)

Profesionalmente se desarrolló en las áreas de Auditoría Fiscal y Financiera, Contabilidad y Consultoría en Impuestos, en firmas como BDO y Chevez Ruiz Zamarripa, SC Desde 2005 es socio fundador y director de la firma F & D Consultoría de Negocios, SC

FERNANDO ORTIZ ROSSAINS

Es Ingeniero Industrial y Sistemas de Estudios de Posgrado en Inteligencia Artificial por el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM), diplomado en Reingeniería de Procesos, Calidad, Mercadotecnia, Finanzas, Habilidades Docentes y Catedrático de la Universidad Anáhuac

Tiene experiencia profesional en las áreas Nuevos Productos, Operaciones y Finanzas en el sector bancario y en la industria de la aviación. Actualmente se desempeña en el área de Desarrollo de Productos para la firma Soft Management, dedicada a la mejora y la innovación de procesos integrales de negocio, incorporando tecnologías de la información como plataforma web, códigos de barra, interfaces para computadora, servicios web y dispositivos móviles

Es experto en el diseño y la integración de procesos y flujos de información que soportan las operaciones y los costos en tareas administrativas como cotización, inventarios, facturación, cobranza, cuentas por pagar y contabilidad

ÍNDICE:

Dedicatorias

Antecedentes de los autores

Comentarios de los autores

Comentarios a nuestros lectores

Abreviaturas

CAPÍTULO I

ACERCA DE LA CONTABILIDAD Y LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

1. La contabilidad como necesidad

2. La Contabilidad Electrónica. Una reingeniería del sistema contable. Aspectos a considerar para la transición. A manera de introducción

3. Sujetos obligados a llevar contabilidad para efectos fiscales

4. Contabilidad de personas físicas. Problemática

5. Contabilidad fiscal. Más que registros

6. La Contabilidad Electrónica

7. Elementos para efectuar la Contabilidad Electrónica

8. Ciclos en la empresa

9. Sistema contable

10. Diseño de los catálogos del sistema

11. Criterios contables

12. Productos del sistema contable

13. Los comprobantes fiscales digitales y la Contabilidad Electrónica

14. ¿La contabilidad del negocio es la misma que se entrega al SAT?

15. Los proveedores autorizados de certificación (PAC) y su responsabilidad fiscal

CAPÍTULO II

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA: MARCO NORMATIVO Y OPERATIVO:

1. Aspectos generales

2. Sujetos obligados

3. Obligación

4. Características y obligaciones de la información contable que se enviará al SAT

5. Contabilidad para efectos fiscales

6. Fechas de cumplimiento

7. Marco jurídico

CAPÍTULO III

CONSIDERACIONES SOBRE LA ILEGALIDAD E INCONSTITUCIONALIDAD DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA, EL BUZÓN TRIBUTARIO Y LAS REVISIONES ELECTRÓNICAS:

1. Contabilidad Electrónica

2. ¿Quiénes son sujetos de esta obligación?

3. ¿Cuándo inició el plazo para el cumplimiento de esta obligación?

4. ¿Cómo falló la SCJN en la resolución de los juicios de amparo en contra de Contabilidad Electrónica?

5. De la entrega de comprobantes y de las Revisiones Electrónicas

CAPÍTULO IV

MARCO TEÓRICO:

1. ¿La Contabilidad Electrónica es cuestión de software?

2. Enfoque sistémico

3. Efectos de la Contabilidad Electrónica

4. Efectos en la fiscalización

5. Conclusiones

CAPÍTULO V

EL ANEXO 24 Y SU DOCUMENTO TÉCNICO, PASO A PASO:

1. XML, el lenguaje de la Contabilidad Electrónica

2. Conceptos básicos del XML

3. El molde de los documentos; XML Schema

4. Interpretación Técnico del Anexo 24

5. El primer idioma del Anexo 24 es el diagrama

6. El segundo idioma del Anexo 24 es la descripción

7. El tercer idioma del Anexo Técnico del Anexo 24 es el código fuente

8. Contenido del Anexo 24 Versión 1.1., su comparación contra el nuevo Anexo 24 y su Anexo Técnico para 2017

CAPÍTULO VI

CATÁLOGO DE CUENTAS UTILIZADO EN EL PERIODO:

1. Aspectos generales del catálogo agrupador de cuentas del SAT

2. Implementación del catálogo de cuentas utilizado en el periodo a XML

3. Asignación del código agrupador

CAPÍTULO VII

BALANZA DE COMPROBACIÓN:

1. Aspectos generales

2. Implementación de la balanza de comprobación en XML

3. Los niveles de la balanza

4. El archivo del documento Balanza en XML

5. La balanza 13 o mes de ajuste

CAPÍTULO VIII

PÓLIZAS:

1. Aspectos generales

2. La estructura de la póliza contable por nodos

3. Bloque de nodos para comprobantes fiscales

4. Bloque de nodos para información monetaria

5. Implementación del documento Pólizas en XML

6. Archivos físicos del documento Pólizas

CAPÍTULO IX

INGRESOS:

1. Aspectos generales

2. El modelo general de ingresos

3. Clasificación y conflicto en las cuentas de ingresos

4. Reporte auxiliar de folios

CAPÍTULO X

EGRESOS

1. Aspectos generales

2. Implementación del archivo en XML

3. Casos prácticos

4. Cuentas de gasto

5. Caja chica

CAPÍTULO XI

NÓMINA:

1. Aspectos generales

2. El modelo general de nómina

3. Póliza provisión de sueldos

4. Póliza pago de sueldos

5. Póliza provisión de obligaciones

6. Póliza pago de obligaciones

CAPÍTULO XII

EL CFDI CON COMPLEMENTO PARA RECEPCIÓN DE PAGOS Y LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA:

1. Marco de referencia

2. Aspectos generales de los datos y estructura

3. Datos del recibo de pago versus datos de la Contabilidad Electrónica

4. Incorporación del recibo de pago en la Contabilidad Electrónica

CAPÍTULO XIII

IMPLEMENTACIÓN:

1. Marco de referencia

2. Primer paso. Alinear el flujo de información

3. Segundo paso. Flexibilizar

4. Tercer paso. Seleccionar o adecuar el software

5. Producción de los documentos en XML

CAPÍTULO XIV

EL USO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA:

1. Marco de referencia

2. Ingresos como un sistema transaccional

3. La auditoría de los egresos

4. El análisis financiero

5. A modo de conclusiones

ANEXOS:

Anexo 1. Catálogo de monedas

Anexo 2. Catálogo de bancos

Anexo 3. Catálogo de formas de pago

BIBLIOGRAFÍA, HEMEROGRAFÍA Y OTRAS FUENTES:

Bibliografía

Hemerografía

Páginas electrónicas

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

Pasta blanda en color plastificada

Primera edición 2017

Coordinador Eduardo López Lozano, Raúl Romero Martínez y Fernando Ortiz Rossains

Editorial Thomson Reuters – Dofiscal

NOVEDAD

DISTRIBUIDOR ABC Ediciones

Si es de su agrado está espléndida obra:

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA DEL PRINCIPIO AL FIN

Comprensión. Implementación. Mejoramiento. Uso y Toma de Decisiones

1 Libro Coordinador Eduardo López Lozano, Raúl Romero Martínez y Fernando Ortiz Rossains Editorial Thomson Reuters – Dofiscal

Primera Edición 2017

Se puede comunicar al Teléfono: 7146961 aquí en Culiacán, Sinaloa, México Teléfono 01-6677-146961 Solo en México Teléfono celular: 044 (Culiacán, Sinaloa, México) o 045 (México) -6671-985765

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Aquí en la Ciudad de Culiacán, Sinaloa, México

Avenida Jesús Terán número: 1747; Fraccionamiento Nuevo Culiacán Código Postal 80170

Entre: Bahía de Agiabampo y Bahía de San Ignacio

Sin representantes dentro; o, fuera de nuestro País

ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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Primera Edición 2017

Quedo a sus órdenes; gracias