viernes, 10 de agosto de 2018

DISCREPANCIA FISCAL EN LAS PERSONAS FÍSICAS



LA DISCREPANCIA FISCAL
EN LAS PERSONAS FÍSICAS
1 Libro Autor Luis Alfonso Santos Rayas Editor
Dofiscal Thomson Reuters
Primera Edición 2018


LIBRO POR ENCARGO:


En esta magnífica obra: LA DISCREPANCIA FISCAL EN
LAS PERSONAS FÍSICAS, el autor: Luis Alfonso Santos
Rayas, nos da a conocer detalladamente en qué
consiste el procedimiento de la discrepancia fiscal

Hace una reseña de la evolución histórica de este principio
y describe de qué manera y por qué medios la autoridad
obtiene la información sobre las erogaciones que realiza
una persona física, las cuales se toman en cuenta para
compararse con los ingresos que se declaran

Dirigida a contadores, fiscalistas, académicos, funcionarios
públicos, y al ciudadano poseedor de un patrimonio



ÍNDICE:

Antecedentes del autor

Prólogo del C.P.C. Pablo Mendoza

Prólogo de la Dra. María Teresa Villegas Santillán

Introducción

Abreviaturas



CAPÍTULO I
ANTECEDENTES

1. Redacción original del artículo 48 de la LISR,
publicado en 1978

2. Evolución del artículo 75 de la LISR, en vigor del 1
de enero de 1981 al 31 de diciembre de 2001

3. Evolución del artículo 107 de la LISR, en vigor del
1 de enero de 2002 al 31 de diciembre de 2013

4. Reformas alternativas a otras disposiciones fiscales
y legales 4.1. Reformas a otras disposiciones fiscales

4.2. Reformas a otras disposiciones legales

4.2.1. Reformas en el sistema financiero

4.2.2. Ley General de Contabilidad Gubernamental



CAPÍTULO II
LA DISCREPANCIA FISCAL Y LAS NUEVAS
HERRAMIENTAS DE FISCALIZACIÓN

1. La armonización fiscal

1.1. Alta en el Registro Federal de Contribuyentes

1.2. Buzón Tributario



CAPÍTULO V
INFORMACIÓN QUE TIENE LA AUTORIDAD PARA
CONOCER LAS EROGACIONES Y LOS INGRESOS
DE UNA PERSONA FÍSICA

1. Información que obtiene del propio contribuyente

1.1. CFDI de ingresos

1.2. CFDI de nómina

1.3. CFDI de retenciones

1.4. Declaraciones de pago

1.5. Contabilidad electrónica

1.6. Otra información proporcionada por el contribuyente

2. Información aportada por terceros

2.1. Declaraciones informativas

2.2. Información proporcionada por el sistema financiero

2.3. Notarios y corredores públicos

2.4. Ley Federal para la Prevención e Identificación de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

2.5. Registro Público de la Propiedad

2.6. Sistema electrónico de la Secretaría de Economía

2.7. Uso de tarjetas y monederos electrónicos

2.8. Otra información obtenida de terceros

3. Información obtenida a través de tratados y convenios

internacionales de intercambio de información

3.1. Ley FATCA

3.2. Otros convenios o tratados



CAPÍTULO VI
SITUACIONES MÁS COMUNES QUE
GENERAN LA DISCREPANCIA FISCAL

1. Operaciones sin sustento documental

1.1. Préstamos del socio a la persona moral

1.2. Préstamos entre familiares

1.3. Recepción de remesas de familiares del
extranjero para efectuar pagos por cuenta de
terceros o como ingresos para manutención

1.4. Donaciones informales

1.5. Hacer gastos de terceros en cuentas propias

2. Erogaciones en efectivo

2.1. Participación en tandas

2.2. Remesas a ascendientes y descendientes

2.3. Compra de cheques de viajero, cheques de caja u órdenes de pago

2.4. Pago de tarjetas de crédito

2.5. Adquisición de bienes o pago de servicios o
arrendamiento donde existe de por medio un CFDI con
el RFC del adquirente o donde interviene el notario

2.6. Hacer o recibir depósitos en efectivo

3. Obtención de ingresos que no se declaran

3.1. Arrendamiento de casa habitación

3.2. Venta de inmuebles a un precio mayor al escriturado

3.3. Venta de productos entre familiares y conocidos

4. Manejo desordenado de finanzas personales

4.1. No recopilar los comprobantes por adquisición
de bienes o pagos de servicios

4.2. No tener un registro de información que permita
identificar los motivos por los cuales se depositó
y los conceptos de los cheques expedidos

4.3. No consultar el repositorio fiscal y guardar
electrónicamente los comprobantes fiscales

5. Otras situaciones que generan
discrepancia fiscal

5.1. No darse de alta en el Registro
Federal de Contribuyentes

5.2. No presentar declaraciones periódicas

5.3. Compra de bienes muebles e inmuebles
a nombre de familiares

5.4. Ahorros preexistentes

5.5. Robo de identidad

5.6. Prestar el crédito personal a familiares y conocidos
en la adquisición de bienes muebles

5.7. Depósitos no identificados en la contabilidad



CAPÍTULO VII
ALTERNATIVAS PARA EVITAR LA DISCREPANCIA FISCAL

1.   Crear un soporte documental a los actos
jurídicos que se realicen

1.1.      Contratos

1.1.1. Contrato de donación

1.1.2. Contrato de copropiedad y sociedad conyugal

1.1.3. Contrato de mandato

1.1.4. Convenio de usufructo

1.1.5. Contrato de mutuo

1.1.6. Contrato de cuenta corriente

2. Implementar un control administrativo en el
manejo de sus finanzas personales

2.1. Evitar el uso de efectivo y hacer un manejo
adecuado de cuentas propias

2.2. Conservar la documentación comprobatoria
de egresos y deducciones

2.3. Adopción de un sistema de registro de información
que permita identificar ingresos y erogaciones realizadas

3. Conocer lo que el fisco sabe de ti a través
de un autodiagnóstico

4. Otras alternativas que ayudan a evitar
la discrepancia fiscal



CAPÍTULO VIII
PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN ANTE LA AUTORIDAD Y
CONSECUENCIAS PARA LA PERSONA FÍSICA

1.   Procedimiento de aclaración ante la autoridad

2.   Consecuencias para las personas físicas



CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA

FICHA TÉCNICA:

1 Libro
Pasta blanda en color plastificado
Primera edición 2018
Editor Dofiscal Thomson Reuters




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LA DISCREPANCIA FISCAL
EN LAS PERSONAS FÍSICAS
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Primera Edición 2018

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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

Agradecemos a Google la oportunidad de publicar Gracias




LA DISCREPANCIA FISCAL
EN LAS PERSONAS FÍSICAS
1 Libro Autor Luis Alfonso Santos Rayas Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera Edición 2018






Quedo a sus órdenes; gracias

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