viernes

ETICA Y MORAL TRIBUTARIA


ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA

1 Libro Autor Coordinadores José de Jesús
Gómez Cotero y Luis José Béjar Rivera
Editor Dofiscal Thomson Reuters

PRIMERA EDICIÓN 2018




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LIBRO POR ENCARGO


Desde el punto de vista moral, la tributación
no es el fin en sí misma, sino que tiene como
objetivo elevar el nivel de vida de la
población para lograr el bien común


En ese sentido, buscar la recaudación del modo
que sea se traduce en abusos, desvíos y
arbitrariedades, además de que el deber
tributario siempre se ve mermado si el
gobierno no asume correctamente su parte
como custodio de los fondos recaudados


Este libro ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA va
dirigido a académicos, abogados, litigantes,
fiscalistas, funcionarios públicos, y
estudiantes de derecho y posgrado


Desde el punto de vista moral, la tributación
no es el fin en sí misma, sino que tiene como
objetivo elevar el nivel de vida de la
población para lograr el bien común


En ese sentido, buscar la recaudación del modo
que sea se traduce en abusos, desvíos y
arbitrariedades, además de que el deber
tributario siempre se ve mermado si el gobierno
no asume correctamente su parte como
custodio de los fondos recaudados


LA OBRA ESTÁ INTEGRADA
POR CINCO CAPÍTULOS

En el primero de ellos se reflexiona sobre
el hecho de que, si bien los impuestos forman
parte de aquello que el hombre, individual y
socialmente, requiere para alcanzar su
perfección a través del bien común,
como principio fundamental de la ética
tributaria, los tributos no pueden ser una
imposición arbitraria de los más fuertes,
ni convertirse para los poderes públicos en
un medio cómodo para conjugar el déficit
provocado por una administración
imprudente


En los siguientes cuatro capítulos, en línea
con el pensamiento del profesor
Klaus Tipke, se analiza la moral
de los actores que intervienen en la relación
tributaria (legisladores, Administración,
jueces y contribuyentes) a partir de la
experiencia de diversos países latinoamericanos,
como Argentina, Perú, México y Venezuela


Finalmente, se reflexiona la importancia de
que el cumplimiento fiscal sea colocado
frente a un marco de rendición de cuentas que
permita a los gobernados conocer qué hacen
sus gobernantes con el mandato que les fue dado,
cómo administran los recursos que se les
entregaron y cuál es el uso y destino de éstos
para la satisfacción de sus necesidades


La presente obra ÉTICA MORAL TRIBUTARIA
constituye el tercero de los libros que integran
la colección “Vía Tributaria” de la Universidad
Panamericana, con lo cual reiteramos el
compromiso de abrir un espacio de intercambio
académico con instituciones de otras latitudes


Estamos seguros de que, en poco tiempo, será
referencia obligada para el estudio
del Derecho Tributario


De la colección vía tributaria

ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA




ÍNDICE

Directorio

Introducción


CAPÍTULO I
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA UNA RECUPERACIÓN DEL PENSAMIENTO
CLÁSICO Y CRISTIANO DESDE LA PERSPECTIVA DE SANTO TOMÁS DE AQUINO

1.   Antecedentes generales Status quaestionis

2.   El carácter científico de la ética


3.   Hacia una ética tributaria realista

4.   Consideraciones éticas sobre la ley y el Derecho
como elementos fundamentales de la ética general
y tributaria

5. El bien común como principio fundamental de
la ética tributaria

5.   La justicia tributaria

6.   Conclusiones


Bibliografía

CAPÍTULO II
LA MORALIDAD TRIBUTARIA DESDE LA
PERSPECTIVA DEL SISTEMA FEDERAL ARGENTINO

1. Introducción a la cuestión
Propuesta de análisis:
el federalismo argentino y su régimen de
coparticipación de impuestos como una cuestión
relevante ante la moralidad tributaria

2. Breve descripción del sistema financiero argentino
y su régimen de coparticipación
Sus implicancias y consecuencias

3. La ética de los poderes públicos:

3.1. La ética tributaria del legislador

3.2. La ética fiscal de la administración tributaria

3.3. Los tribunales como guardianes
de la moralidad fiscal

4. La ética fiscal del contribuyente

5. Conclusiones

Bibliografía


CAPÍTULO III
ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE
MORAL TRIBUTARIA EN EL PERÚ


1. Introducción:

1.1.      Moral y Derecho

1.2.      La dimensión axiológica del problema ético


1.3.      Justicia fiscal y capacidad contributiva

1.4.      Del impuesto justo al impuesto óptimo


2.       Consideraciones constitucionales:

3.       Ética tributaria del legislador peruano:


3.1.      Los impuestos que no son impuestos

3.2.      Beneficios y amnistías fiscales


4.       Ética del auditor fiscal:

4.1.      Las fiscalizaciones infinitas

4.2. Los efectos perversos de la inversión de
la carga de la prueba

5.       Ética tributaria del decisor:

5.1. El Tribunal Fiscal y el (extinto) control
difuso administrativo

5.2. El Tribunal Constitucional y el control de los
efectos de las normas tributarias inconstitucionales...

6.       Ética tributaria del contribuyente:

6.1.      La “suprema paradoja tributaria”

6.2.      La resistencia del contribuyente


6.3.      La reacción del Estado

7.       Conclusiones

Bibliografía


CAPÍTULO IV
DESINSTITUCIONALIZACIÓN TRIBUTARIA
EN VENEZUELA ENTRE LA DISTOPÍA Y LA ANOMIA SOCIAL

1. Introducción

2. Moral del legislador Tributario

3. Reserva legal y legalidad tributaria

3.1. Consagración de la garantía

3.2. Inmoralidades contra la reserva legal
y la legalidad tributaria

3.2.1. El abuso del expediente de leyes
delegatorias o habilitantes

3.2.2. El impuesto inflación

4. Capacidad contributiva, no discriminación,
razonabilidad de los tributos y prohibición
de confiscación

4.1. Consagración del Derecho

4.1.1. Sustrato técnico o instrumental

4.1.2. Sustrato axiológico

4.2. Inmoralidades contra la capacidad contributiva

4.2.1. La eliminación del ajuste integral por
inflación de la base imponible del impuesto
sobre la renta sólo para los contribuyentes
especiales

4.2.2. La anarquización del sistema tributario mediante
la exacerbación de la parafiscalidad

4.2.3. Atentados al principio de solidaridad
y responsabilidad social

5. Moral de la Administración Tributaria y los conflictos
de practicabilidad administrativa

5.1. Inmoralidades en la gestión administrativa

5.1.1. La desjudicialización del juicio ejecutivo
y de las medidas cautelares

5.1.2. Indignidad de la tributación sobre las personas
naturales por subestimación y retraso en el
ajuste de la Unidad Tributaria

6. Moral del juez tributario

7. Moral del contribuyente

8. Conclusiones

Bibliografía


CAPÍTULO V
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA REVISIÓN
DESDE EL SISTEMA NACIONAL
ANTICORRUPCIÓN

1. Introducción

2. La Reforma Tributaria en México

3. Criterios éticos para el análisis fiscal

4. Efectos distributivos de la Reforma Fiscal

4.1. Evasión fiscal

4.2. Ingreso y tributación

4.3. Efecto redistributivo de la tributación

4.4. Proporción impositiva
entre personas físicas y morales

5. Desafíos en el combate a la corrupción

6. Combate a la corrupción y reforma tributaria

6.1. Inteligencia financiera

6.2. Comisión Nacional Bancaria y de Valores

6.3. Servicio de Administración Tributaria

6.4. Procuraduría Fiscal de la Federación

7. Conclusiones

Bibliografía


FICHA TÉCNICA:


1 Libro
264 Páginas
En formato de 14 por 22.5 cm
Pasta delgada en color plastificada
Primera edición 2018
ISBN 978-607-474-425-5
Autor José de Jesús Gómez Cotero
y Luis José Béjar Rivera
Dofiscal Thomson Reuters




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Si es de su agrado está espléndida obra:

ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA
1 Libro Autor Coordinadores José de
Jesús Gómez Cotero
y Luis José Béjar Rivera

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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA

1 Libro Autor Coordinadores José
de Jesús Gómez Cotero
y Luis José Béjar Rivera

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PRIMERA EDICIÓN 2018






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