viernes, 9 de noviembre de 2018

MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS



LA MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS

1 Libro Autor Carlos Orozco – Felguerez Loya

Primera edición 2018




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LIBRO POR ENCARGO


Esta obra en relación al acto jurídico
proporciona los elementos para
desvirtuar una presunción y para evitar
estar en la tipificación de un delito fiscal, pues
muestra qué es la prueba y la
evidencia suficiente y adecuada, que
apuntala los elementos para desvirtuar
la presunción o acreditar la materialización
de los actos y hechos jurídicos

Dirigida a contribuyentes, contadores,
administradores, asesores y empresarios

ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS PARA DESVIRTUAR UNA PRESUNCIÓN DE OPERACIONES INEXISTENTES

Esta obra está dirigida a contribuyentes,
contadores, administradores, asesores y
empresarios, con la finalidad de que
conozcan la trascendencia del procedimiento
de la presunción de operaciones inexistentes
amparadas con comprobantes fiscales del artículo
69-B del Código Fiscal de la Federación

Con el contenido de los Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
o de las facturas electrónicas y sus
especificaciones técnicas, y con las facultades
de las autoridades fiscales, hoy en día la
fiscalización de las operaciones de
enajenaciones de bienes y la prestación
de servicios están en la mira

Esta obra DE LOS ACTOS
JURÍDICOS
proporciona los elementos y muy importantes
necesarios para desvirtuar una
presunción y para evitar estar en la
tipificación de un delito fiscal, ya que
muestra lo que son la prueba y la evidencia
suficiente y adecuada, que apuntalan los
elementos para desvirtuar la presunción o
acreditar la materialización de los
actos y hechos jurídicos

Contiene el análisis de dicho precepto
desde su origen hasta las últimas
disposiciones fiscales, así como los
pronunciamientos jurisdiccionales
emitidos al respecto, al señalar las
consecuencias que trae la presunción mencionada

Además, comprende el estudio del procedimiento
conforme lo tiene planeado la autoridad
fiscal, su aplicación y la conceptualización
para que se acredite la materialización
de las operaciones y la prestación del servicio


ÍNDICE





Dedicatoria

Antecedentes del autor

Prólogo

Justificación

Introducción

Abreviaturas



CAPÍTULO I
ASPECTO JURÍDICO

1.     El acto jurídico y el hecho jurídico

1.1.      Hecho jurídico

1.2. Acto jurídico

1.3. Actos de comercio

2. El contrato

2.1. Elementos de existencia

2.2. Características principales de los contratos que

prevalecen en el ámbito fiscal



CAPÍTULO II
NORMATIVIDAD FISCAL

1.   Normatividad fiscal

1.1. Relación tributaria

1.1.1. Sujetos de la obligación

1.1.2. El objeto de la obligación

1.1.3. Hecho imponible

2. Presunción de operaciones inexistentes amparadas
en comprobantes fiscales

2.1. Exposición de motivos

2.2. Comparativo de propuesta del artículo 69-B
y su aprobación

2.3. Reforma del 25 de junio de 2018

2.4. Comparativo de reforma y su análisis

1.5.      Resumen de la reforma del 25 de junio de 2018

2.   Resoluciones jurisdiccionales aplicables

al procedimiento

3.1. Retroactividad de la ley

3.1.1. Fundamento constitucional

3.1.2. Caducidad de las facultades de
comprobación

3.1.3. Jurisprudencia respecto a la

publicidad de los listados

3.1.3.1. La publicación de los datos es

información de carácter público

3.1.3.2. No viola principio de presunción

de inocencia y de buena fe

3.1.3.3. Notificación personal y

notificación pública

3.1.3.4. La publicación sólo es para

informar de la presunción

3.1.4. Procedencia en juicio de nulidad

3.1.5. Jurisprudencia respecto de la devolución

de saldos a favor de impuestos

3.1.6. Otras resoluciones

3.1.6.1. No viola el derecho de libertad
de trabajo

3.1.6.2. Es de naturaleza heteroaplicativas

4. Referente a comprobantes fiscales

5. La presunción

5.1. Código Federal de Procedimientos Civiles

5.2. Reglas aplicables a la prueba de la presunción

5.3. Supuestos fiscales de presunción por parte
de la autoridad

5.4. Detección de presunción de operaciones

inexistentes

5.5. Tesis jurisdiccionales

5.5.1. Primera publicación como medio de

información de inicio de la presunción

5.5.2. Indicio medio de prueba para la presunción

6. Procedimiento del artículo 69-B del CFF

6.1. Supuestos

6.2. Procedimiento para las Empresas que Facturan

Operaciones Simuladas

6.2.1. Atención del requerimiento

6.3. Procedimiento para las Empresas que Deducen

Operaciones Simuladas

6.4. Determinación del crédito fiscal



CAPÍTULO III
COMPOSICIÓN DEL ACTIVO

1.     Composición del activo

1.1.      Relación de las disposiciones fiscales con
otras normatividades

2.     Bienes

2.1.      Clasificación de los bienes

2.1.1. Bienes inmuebles

2.1.2. Bienes muebles

3.     Conceptualización financiera y fiscal

3.1.      Normatividad contable

3.2.      Contabilidad

3.3. Postulados básicos

3.3.1. Entidad económica y entidad jurídica

3.3.2. Sustancia económica y la forma legal

3.3.3. Reconocimiento de las operaciones

3.3.4. Base de devengación y realización de
las transacciones

3.3.5. Costo y gasto identificado con el ingreso

generado

4. Supuestos de procedencia de la presunción
de operaciones inexistentes

4.     El activo de la entidad

5.1. Tipos de activos

5.1.1. Activos tangibles

5.1.1.1. Inventarios

5.1.1.2. Propiedades, planta y equipo

5.1.2. Activos intangibles

5.1.2.1. Asistencia técnica

5.1.2.2. Regalías

5.1.2.3. Servicios

5.2. Personal

5.2.1. Personal del contribuyente

5.2.2. Personal subcontratado

5.2.2.1. Subcontratación identificada como
práctica indebida

5.2.2.2. Reformas de regularización de
la subcontratación

5.2.2.3. Improcedencia de la subcontratación

5.3. Infraestructura

6. Razón de negocio

7. Contribuyente no localizado

7.1. Domicilio fiscal
7.1.1. Cambio de domicilio

7.1.2. Procedimiento de acreditación
del domicilio fiscal

7.1.3. Acreditación de requisitos para
ser domicilio fiscal

8. Momentos de acumulación del ingreso

9. Obligación de emitir comprobantes fiscales

9.1. Procedimiento para la elaboración del CFDI

9.2. Requisitos del CFDI

9.3. Bienes que respaldan los CFDI

9.4. Jurisprudencia respecto del comprobante fiscal y su
valor probatorio, cuando no se encuentra localizable

9.5. Jurisprudencias respecto del comprobante fiscal
y su valor probatorio, cuando se vinculan
con otros hechos conocidos



CAPÍTULO IV
MATERIALIDAD Y EXISTENCIA DE
LAS OPERACIONES DEL CONTRIBUYENTE

1. Materialidad y existencia de las operaciones
del contribuyente

1.1. Auditoría

1.2. Trabajo de aseguramiento

1.3. Evidencia suficiente y adecuada

1.3.1. Cantidad y calidad de la evidencia disponible

1.4. Evidencia de auditoría

1.4.1. Definiciones

1.4.2. Evidencia de auditoría suficiente y adecuada

1.4.3. Fuentes de evidencia de auditoría

1.4.4. Procedimiento de auditoría para
obtener evidencia

2. Fiscalización de operaciones inexistentes

2.1. Inconsistencias y observaciones

2.1.1. Empresas que Facturan Operaciones simuladas

2.1.2. Empresas que Deducen Operaciones Simuladas

3. Acciones de fiscalización de la autoridad

4. Cuestionarios del Servicio de Administración Tributaria

5. Fortalecimiento de la prueba

6. Elementos de materialización y existencia

6.1. Elementos sustentados en la normatividad

6.2. Elementos sustentados en el control interno
de la empresa

6.3. Elementos sustentados con los proveedores

6.4. Elementos sustentados en las disposiciones fiscales

6.5. Elementos sustentados en la recopilación
de datos e información

6.5.1. En bienes intangibles

6.5.1.1. Necesidad del bien

6.5.1.2. Descripción del bien obtenido

6.5.1.3. Señalamiento de obligaciones de
dar, hacer o no hacer

6.5.1.4. Características esenciales del bien

6.5.1.5. Relación del bien obtenido con

descripción en el comprobante fiscal

6.5.1.6. Información del proveedor

6.5.1.7. Efectos del servicio en la actividad
preponderante

6.5.1.8. Resultado del servicio

6.5.2. En bienes tangibles

6.5.2.1. Necesidad del bien

6.5.2.2. Descripción del bien obtenido

6.5.2.3. Señalamiento de obligaciones

de dar, hacer o no hacer

6.5.2.4. Características esenciales del bien

6.5.2.5. Relación del bien obtenido con

descripción en el comprobante fiscal

6.5.2.6. Información del proveedor

6.5.2.7. Efectos del bien en la actividad
preponderante

6.5.2.8. Entrega



CAPÍTULO V
LA PRUEBA

1. Definición de “prueba”

2. Reglas generales de la prueba en materia civil

3. La prueba en materia penal

3.1. Dato de prueba, medio de prueba y prueba

3.2. Prueba anticipada

3.3. Tipos de pruebas en materia penal

4. Reconocimiento de inocencia

4.1. Tipos de pruebas

4.2. Valoración de las pruebas

4.3. La buena fe

4.3.1. El principio de buena fe

4.3.1.1. El principio de buena fe procesal

4.3.1.2. Presunción de inocencia

Principio de buena fe ministerial

4.3.1.3. La buena fe en materia fiscal

4.3.1.4. El principio de buena fe en materia
administrativa



CAPÍTULO VI
CONSECUENCIA DEL
PROCEDIMIENTO DE PRESUNCIÓN

1. Consecuencias del procedimiento de presunción

2. Determinación y pago del crédito fiscal

3. Responsabilidad solidaria

3.1. Procedimiento para fincar la
responsabilidad solidaria

3.2. Procedimiento administrativo de ejecución

4. Caducidad de las facultades de la autoridad fiscal

5. Medida sancionadora

6. Simulación

6.1. Simulación de los actos jurídicos

6.2. Simulación en materia fiscal

7. Beneficio del contribuyente y perjuicio del fisco

8. Delito equiparable

8.1. Defraudación fiscal

8.2. Concurso del delito fiscal

8.3. Delito de fraude

Conclusiones

Bibliografía

FICHA TÉCNICA:


1 Libro
332 Páginas
En formato de 14 por 22.5 cm
Pasta blanda en color plastificada
Primera edición 2018
ISBN 9786074744163
Autor Carlos Orozco – Felgueres Loya
Editor Dofiscal Thomson Reuters




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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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LA MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS
1 Libro Autor Carlos Orozco – Felguerez Loya
Primera edición 2018






Quedo a sus órdenes; gracias

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