NEARSHORING NÓMADAS DIGITALES INFLUENCERS Y OTROS NUEVOS MODELOS DE
NEGOCIO. RETOS Y EFECTOS FISCALES FRENTE AL FENÓMENO GLOBALIZADOR DE LA
ECONOMÍA
1 Libro Autor Israel Santos Flores
EDITOR TIRANT LO BLANCH y AMDF
PRIMERA EDICIÓN 2024
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
Esta
obra: INFLUENCERS Y OTROS NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO.
RETOS Y EFECTOS FISCALES FRENTE AL FENÓMENO GLOBALIZADOR DE LA ECONOMÍA; aborda
tres temas que son resultado del fenómeno globalizador de la economía
En primer lugar, el
nearshoring o relocalización de cadenas productivas. La ubicación geográfica de
México favorece este fenómeno y, por tanto, atraer y retener la inversión y el
capital humano
El
nearshoring facilita el desarrollo económico, pero también representa
importantes retos para las normas fiscales: desde el uso del instrumento
extrafiscal y el diseño de una política tributaria que aliente las actividades
de inversión, hasta el análisis de los efectos financieros de la relocalización
de las cadenas de producción global
En segundo lugar, se
estudia el fenómeno de los nómadas digitales, personas que, aprovechando las
nuevas tecnologías pueden desarrollar sus actividades económicas desde casi
cualquier latitud geográfica, como teletrabajadores e influencers (youtubers,
tiktokers, instagramers, streamers, gamers, etc.) Este fenómeno tiene otras
implicaciones fiscales: desde los aspectos básicos de tributación; su posible
calificación como residentes fiscales; su fácil deslocalización a países de
menor tributación; o hasta su identificación como posibles polizones (free
riders) que, aprovechándose de su estatus de turista o personas que están de
paso, se benefician de los servicios públicos que presta el Estado sin tener la
obligación de contribuir de manera directa al gasto público, pasando
inadvertidos frente las Administraciones tributarias. Como un tercer fenómeno
se aborda la fiscalidad de otros modelos de negocio digital, desde las
plataformas tecnológicas y aplicaciones informáticas, hasta los servicios de
streaming y market-places
El
uso de estos modelos de negocio contribuye a la creación de valor de los
servicios que se prestan: desde el almacenamiento, descarga y procesamiento
remoto de datos, hasta la interacción entre compradores y vendedores,
facilitando las transacciones y el crecimiento de los mercados
Frente
a los índices de riqueza que generan estos modelos de negocio: ¿Qué papel debe
asumir el Derecho tributario? ¿Cuál debería ser el tratamiento fiscal de estos
fenómenos disruptivos? Estos tres temas constituyen el objeto de estudio del
XXIII Congreso Nacional de la Academia Mexicana de Derecho Fiscal, cuyos
trabajos se compilan en esta obra con el fin de propiciar la discusión y
promover la difusión de conocimiento de frontera, en aras de lograr un sistema
tributario global justo y equitativo
ÍNDICE:
Presentación
DR. ISRAEL SANTOS FLORES
BLOQUE I
NEARSHORING Y
LOCALIZACIÓN DE INVERSIONES
NEARSHORING EN MÉXICO: UNA EVALUACIÓN INTEGRAL DE CONCEPTOS,
CARACTERÍSTICAS Y CONSECUENCIAS FISCALES
MARTHA OCHOA LEÓN
I. INTRODUCCIÓN II. NEARSHORING:
DEFINICIÓN Y CONTEXTO III. ANTECEDENTES DEL NEARSHORING EN
MÉXICO IV. CARACTERÍSTICAS DEL NEARSHORING
EN MÉXICO V. PANORAMA FISCAL ACTUAL DEL
NEARSHORING EN MÉXICO VI. VISIÓN POLÍTICA Y ACEPTACIÓN
GUBERNAMENTAL DEL NEARSHORING EN MÉXICO VII. CONCLUSIONES VIII. BIBLIOGRAFÍA
SOCIEDADES EXTRANJERAS EN MÉXICO.
LA DESLOCALIZACIÓN DE EMPRESAS Y SUS RAZONES ECONÓMICAS
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
I. INTRODUCCIÓN II. INVERSIÓN
EXTRANJERA III. GENERACIÓN DE EMPLEOS IV. INFRAESTRUCTURA
Y DESARROLLO V. FISCALIZACIÓN EFECTIVA VI. EL
ASPECTO POLÍTICO VII. CONCLUSIONES VIII. BIBLIOGRAFÍA
NEARSHORING Y LA INDUSTRIA MAQUILADORA
EN LA FRONTERA NORTE DEL PAÍS
NANCY JANET
BORBOA CORTEZ
I. INTRODUCCIÓN II. NEARSHORING
Y LA INDUSTRIA MAQUILADORA EN LA FRONTERA NORTE DEL PAÍS III. PLANEACIÓN
EN EL NEARSHORING
1. Identificar cómo serán tratadas
fiscalmente sus operaciones en México 2. Identificar las ventajas que
ofrecen los incentivos fiscales en México 3. Realizar un análisis de
cumplimiento en materia de Precios de Transferencia 4. Integrar
a la estrategia las regulaciones aduaneras de acuerdo con los Tratados
Comerciales y Certificaciones que México ofrece
IV. INCENTIVOS Y ESTÍMULOS FISCALES
EN LA INDUSTRIA EXPORTADORA V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA
ESQUEMAS DE DEPRECIACIÓN ACELERADA
Y SEMI - ACELERADA DE ACTIVOS Y GASTOS DE INVERSIÓN
DAVID VANEGAS CORTÉS
I. INTRODUCCIÓN
II. CONCEPTO DE INVERSIONES PARA
EFECTOS FISCALES III. ACTIVO FIJO, ASPECTOS CONTABLES IV. DECRETO
RELOCALIZACIÓN V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA
NEARSHORING, LOCALIZACIÓN DE INVERSIONES
Y PLANEACIÓN FISCAL
JOSÉ CRISTÓBAL HERNÁNDEZ TAMAYO
I. INTRODUCCIÓN II. DESARROLLO III. CONCLUSIONES
IV. BIBLIOGRAFÍA
EL PARADIGMA DEL NEARSHORING ANTE LOS
RETOS POLÍTICOS Y ECONÓMICOS DE MÉXICO
BERTHA GRACIELA POMPA GARCÍA
I. INTRODUCCIÓN II. EL
NEARSHORING. ROMPIENDO PARADIGMAS III. NEARSHORING EN MÉXICO IV. DESAFÍOS
POLÍTICOS Y ECONÓMICOS EN MÉXICO PARA DAR CONTINUIDAD AL NEARSHORING V. CONCLUSIONES
NEARSHORING Y NORMAS ANTILAVADO,
UN ACERCAMIENTO A LA REGULACIÓN MEXICANA
ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA
I. INTRODUCCIÓN II. LA
LLEGADA DEL “NEARSHORING” A MÉXICO III. LAVADO DE DINERO IV. REGULACIÓN
EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO EN MÉXICO
1. Sector Financiero 2. Actividades
Vulnerables
V. MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
APLICABLES EN LAS EMPRESAS CON INVERSIÓN EXTRANJERA VI. ALGUNOS
EJEMPLOS DE MEDIDAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO EN SITUACIONES DE
“NEARSHORING”
1. Constitución de sociedades,
aumentos o disminución de capital, venta de acciones 2. Apertura
de cuentas bancarias, beneficiario final, localización, etc… 3. Operaciones
con Inmuebles 4. Manejo de cuentas bancarias por
parte de prestadores de servicios 5. Prestación de servicios a
empresas del extranjero
VII. CONCLUSIONES VIII. BIBLIOGRAFÍA
Nearshoring
y la redistribución del gasto público
HORTENCIA RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
I. INTRODUCCIÓN II. EL
NEARSHORING
1. Ventajas 2. Desventajas
III. EL OFFSHORING (DESLOCALIZACIÓN) IV. EL
GASTO PÚBLICO
1. Características del gasto público
2. Clasificación
del gasto público 3. Ventajas 4. Desventajas
V. LA RELACIÓN ENTRE EL NEARSHORING
Y EL GASTO PÚBLICO VI. LA REDISTRIBUCIÓN DEL GASTO
PÚBLICO VII. CONCLUSIONES VIII. BIBLIOGRAFÍA
LA INCIDENCIA SOCIAL DEL PRESUPUESTO PÚBLICO FRENTE AL RETO DEL
NEARSHORING A NIVEL LOCAL
ENRIQUE CRUZ MARTÍNEZ
I. INTRODUCCIÓN II. LA
INTERVENCIÓN DEL ESTADO FRENTE A LAS TRANSFORMACIONES ECONÓMICAS III. EL IMPACTO DEL NEARSHORING A
NIVEL LOCAL IV. INTERVENCIÓN FINANCIERA ANTE LOS
RETOS SOCIALES DEL NEARSHORING V. CONCLUSIÓN VI. BIBLIOGRAFÍA
BLOQUE II
NÓMADAS DIGITALES, INFLUENCERS Y CREADORES
DE CONTENIDO DIGITAL
EL CONCEPTO DE RESIDENCIA A REVISIÓN
CÉSAR ALEJANDRO RUIZ JIMÉNEZ
I. INTRODUCCIÓN
II. RETOS ACTUALES AL CONCEPTO
1. Alta movilidad 2. Los nómadas digitales 3. Trabajo remoto
III. ¿ABANDONAR EL CONCEPTO DE
RESIDENCIA? IV. CONCLUSIONES
V. BIBLIOGRAFÍA
INFLUENCERS Y SU TRIBUTACIÓN EN MÉXICO
MIRIAM GUILLERMINA GÓMEZ CASAS
I. INTRODUCCIÓN II. ASPECTOS
GENERALES DE LOS INFLUENCERS III. INGRESOS Y TRIBUTACIÓN DE LOS
INFLUENCERS IV IMPUESTOS
APLICABLES A PLATAFORMAS DIGITALES V. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
Y RÉGIMEN DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL VI. CONCLUSIONES
VII. BIBLIOGRAFÍA
LA RESIDENCIA FISCAL DE YOUTUBERS,
INSTAGRAMERS Y NÓMADAS DIGITALES
CÉSAR GARCÍA NOVOA
I. INTRODUCCIÓN II. LA
RESIDENCIA FISCAL Y LAS MODALIDADES DE TRABAJO Y ACTIVIDAD ECONÓMICA EN
RELACIÓN CON LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS
1. La prueba de la residencia fiscal
en otro Estado 2. El criterio del núcleo principal
o centro de intereses económicos 3. Presunción de residencia
III. LOS REGÍMENES ESPECIALES DE
IMPATRIADOS EN EL DERECHO COMPARADO. REFERENCIA AL RÉGIMEN BECKHAM EN ESPAÑA IV. EL
CASO DE LOS YOUTUBERS V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA
¿CREACIÓN DE UN IMPUESTO PARA
NÓMADAS DIGITALES EN MÉXICO?
YUBANI RAMÍREZ AMAYO
I. INTRODUCCIÓN II. CONSIDERACIONES
GENERALES DEL NOMADISMO DIGITAL III. PRIMERAS APROXIMACIONES DE
SOLUCIÓN EN EL CONTEXTO INTERNACIONAL
1. Visas de Nómada Digital
IV. TRIBUTACIÓN DE LOS NÓMADAS
DIGITALES
1. Conceptos básicos para entender
la obligación tributaria 2. La diversidad de sistemas
tributarios 3. Contexto actual de regulación
tributaria 4. Estados Unidos: Caso sui generis
de tributación de Nomadismo digital
V. UNA PROPUESTA DE TRIBUTACIÓN DEL
NOMADISMO DIGITAL EN MÉXICO VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA
PROPUESTA DE SUJECIÓN A TRIBUTACIÓN
PARA NÓMADAS
DIGITALES E INFLUENCERS
ISRAEL SANTOS FLORES
I. INTRODUCCIÓN II. LA
CRISIS DE LOS PRINCIPIOS DE FUENTE Y RESIDENCIA FRENTE AL FENÓMENO DE LOS
NÓMADAS DIGITALES E INFLUENCERS III. APUNTES PARA CREAR UNA
CONTRIBUCIÓN SOBRE LOS NÓMADAS DIGITALES E INFLUENCERS
1. Consideración preliminar 2. Primera
reflexión: El impuesto por estadía a nómadas digitales e influencer 3. Segunda
aproximación: El pago de derechos a cargo de nómadas digitales e influencer por
el uso de bienes y servicios públicos en territorio nacional
IV. CONCLUSIONES V. BIBLIOGRAFÍA
BLOQUE III
NUEVOS MODELOS DE
NEGOCIO DIGITAL
EN EL MERCADO GLOBAL
LAS NORMAS FISCALES DE LA GLOBALIZACIÓN ECONÓMICA, EN ESPECIAL
LA PROBLEMÁTICA DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS GRANDES EMPRESAS DIGITALES
RUBÉN AGUIRRE PANGBURN
I. INTRODUCCIÓN II. COMPARACIÓN
DE MÉTODOS DE VALORACIÓN EN EL COMERCIO EXTERIOR, ADUANAS Y PRECIOS DE
TRANSFERENCIA III. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Precios de Transferencia y
Arm’s-Length 2. Establecimiento Permanente
IV. EL PILAR UNO V. EL
PILAR DOS VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA
EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Y LOS NUEVOS MODELOS DE NEGOCIOS DIGITALES
FERNANDO ALEJANDRO VILLALVA ZARAGOZA
I. INTRODUCCIÓN II. DESARROLLO
1. Importancia del Establecimiento Permanente 2. Principio de la fuente o territorialidad 3. Principio de Residencia
III. DIGITALIZACIÓN DE LA ECONOMÍA
1. Retos que presupone la
digitalización de la economía 2. Comercio Digital 3. Los
Servidores de internet y las páginas web y su problemática para constituir un
EP
IV. CONCLUSIONES V. BIBLIOGRAFÍA
MARKETPLACES EFECTOS FISCALES EN MÉXICO,
Y RETOS A LA LUZ DE LOS PILARES 1 Y 2 DE BEPS
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
I. INTRODUCCIÓN II. ECONOMÍA
DIGITAL Y MARKETPLACES
1. La economía digital: definición,
crecimiento e impacto en México 2. Marketplaces: Definición,
Funcionalidad y Modelos de Negocio
III. TRATAMIENTO FISCAL DE LAS
PLATAFORMAS DIGITALES Y MARKETPLACES EN MÉXICO
1. Contexto y Marco Legal 2. Implementación
y Desafíos 3. Beneficios y Oportunidades 4. Tratamiento
Fiscal y Regulación de las Plataformas Digitales en la Ley del Impuesto sobre
la Renta, el Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2024 5. Tratamiento Fiscal y Regulación
de las Plataformas Digitales en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2024
IV. PILAR 1 Y 2 DE BEPS. RETOS PARA
LA FISCALIDAD DE LOS MARKETPLACES EN MÉXICO
1. El Plan de Acción BEPS: Origen y
Desarrollo 2. Origen de los Pilares 1 y 2 de
BEPS 3. Pilar
1: Propuestas y Desarrollos 4. Pilar 2: Propuestas y Desarrollos
5. Implementación
Internacional del Pilar 1 y 2: Medidas y Regulación de la Economía Digital 6. Retos
para México ante la Implementación de los Pilares 1 y 2 de BEPS 7. Desafíos
y Oportunidades
V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA
ASPECTOS FISCALES DE LOS SERVICIOS DE STREAMING
JANETTE GONZÁLEZ ORTIZ
I. INTRODUCCIÓN II. SERVICIOS
O PLATAFORMAS DE STREAMING III. CONTEXTO LEGAL Y FISCAL EN MÉXICO
1. Marco Jurídico 2. Evolución
de la Legislación Fiscal
IV. OBLIGACIONES FISCALES DE LOS
PROVEEDORES DE LOS SERVICIOS DE STREAMING
1. Registro y obligaciones de
información 2. Impuesto al Valor Agregado (IVA) 3. Impuesto
Sobre la Renta
V. FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍAS
1. Sanciones por Incumplimiento
VI. DESAFÍOS Y CONSIDERACIONES
1. Doble tributación y Acuerdos
internacionales 2. Impacto en los precios y la
competencia
VII. COMPARATIVA INTERNACIONAL
1. Unión Europea 2. Australia
3. Japón
VIII. Conclusiones VIII. BIBLIOGRAFÍA
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
364
Páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2024
ISBN
Papel 9788410714977
ISBN
Ebook 9788410714984
Autor
Israel Santos Flores
Editor
Tirant lo Blanch y AMDF
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INFLUENCERS Y OTROS NUEVOS MODELOS DE NEGOCIO. RETOS Y EFECTOS FISCALES FRENTE
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