EROSIÓN FISCAL
EL PILAR DOS Y LA TRIBUTACIÓN MÍNIMA GLOBAL
EN EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
IMPACTO JURÍDICO Y FISCAL EN MÉXICO
Libro Autoría Mauricio Reyna Rendón / Soledad Yareli Zárate
EDITOR ISEF
PRIMERA EDICIÓN 2026
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
PRESENTACIÓN:
Mauricio
Reyna Rendón y Soledad Yareli Zárate, académicos y destacados asesores explican
de forma clara el nuevo marco fiscal internacional derivado del Pilar Dos de la
OCDE, abordando la tributación mínima global y las reglas GLOBE
A
través de un enfoque práctico, el lector podrá comprender su funcionamiento,
implicaciones y posible implementación en México, apoyándose en ejemplos,
preguntas frecuentes y herramientas que facilitan su aplicación en el entorno
fiscal actual
La
transformación digital de la economía ha evidenciado los límites del sistema
tributario tradicional y ha impulsado la creación de un nuevo marco
internacional para proteger las bases imponibles
Esta
obra: EROSIÓN FISCAL EL PILAR DOS Y LA TRIBUTACIÓN
MÍNIMA GLOBAL EN EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL IMPACTO JURÍDICO Y FISCAL
EN MÉXICO; estudia de forma sistemática el Pilar Dos de la OCDE y el
modelo global contra la erosión fiscal, explicando la tributación mínima
global, las reglas GLOBE y su posible implementación en México desde una
perspectiva jurídica y práctica
Los
autores analizan la tributación mínima global, las reglas GLOBE, la cláusula de
sujeción a imposición y su posible implementación en México, apoyándose en
casos internacionales, preguntas frecuentes y herramientas didácticas que
facilitan su comprensión, gracias a ello, este libro es una guía de referencia
para interpretar uno de los desarrollos más relevantes del derecho tributario
contemporáneo
Dirigido
a contadores, abogados fiscalistas, empresarios y estudiantes, el libro ofrece
una guía técnica de contexto internacional y de aplicación operativa,
permitiendo al lector comprender los efectos del nuevo orden fiscal global en
la planeación, cumplimiento y defensa tributaria
Mauricio
Reyna Rendón y Soledad Yareli Zárate aportan una visión integral que articula
rigor académico y experiencia profesional producto de su amplia experiencia en
litigio, administración pública y divulgación académica
RESUMEN DE LO AQUÍ TRATADO:
= Reglas
GLOBE y tributación mínima global
= Pilar
2 e Impuesto Mínimo Global del 15%
= Casos
emblemáticos de evasión y elusión fiscal
= Fiscalización
internacional OCDE
= Beneficios
de las reglas mínimas globales
= Paraísos
fiscales
= Erosión
de la base imponible
= Efectos
negativos de la transferencia artificial
= Manual
de implementación
= Reglas
sobre inclusión de renta,
pagos
insuficientemente
gravados
y de sujeción a imposición
= Y
más…
ÍNDICE:
CAPÍTULO I.
1.
Introducción
1.2.
Problemas
de las normas tributarias internacionales
1.3.
Los
problemas de la economía digital
1.4.
Fiscalización
internacional OCDE
1.5.
La
OCDE
1.6.
Antecedentes
históricos
1.7.
Objetivos
1.8.
Atribuciones
de la OCDE
2.
Los
primeros pasos del marco inclusivo
2.1.
Introducción
2.2.
Primer
Pilar
2.3.
Segundo
Pilar
2.4.
Objetivos
del Pilar 2 y del IMG del 15%
2.5.
5
desafíos del Pilar 2
3.
Efectos
negativos de la transferencia artificial
de
ganancias de empresas
multinacionales a jurisdicciones
con
baja o nula imposición
3.1.
Introducción
3.2.
La
garantía de las normas globales
del
impuesto mínimo
4.
Estructura
de las reglas GlOBE
4.1.
Introducción
4.2.
Beneficios
de las reglas impositivas mínimas
globales
para los miembros del Marco Inclusivo
4.3.
Impacto
en los países desarrollados
4.4.
La
obligación de adopción de las normas
impositivas
mínimas globales
4.5.
¿La
caída de los paraísos fiscales?
4.6.
Erosión
de la base imponible
CAPÍTULO II.
1.
Diseño
general
1.1.
Introducción
1.2.
Enfoque
común de las Reglas
1.3.
Ámbito
de aplicación
1.4.
Diseño
de las Reglas
2.
Cálculo
de la tasa impositiva efectiva (TIE)
2.1.
Introducción
2.2.
Tasa
mínima
2.3.
Exclusiones
2.4.
Otras
exclusiones
2.5.
Simplificaciones
2.6.
Coexistencia
con el régimen GILTI
2.6.1.
El
vecino
2.6.2.
GILTI
3.
Cláusula
de sujeción a imposición (CSI)
3.1.
Introducción
3.2.
Implementación
3.3.
Reglas
GLOBE
3.4.
Sistema
coordinado e integral de tributación mínima
4.
Regla
de inclusión de renta (Income Inclusion Rule-IIR)
4.1.
Introducción
4.2.
La
regla de inclusión de renta
4.2.1.
Objetivos
generales de la regla de inclusión de renta
4.2.3.
Marco
jurisdiccional y sus exclusiones
4.3.
Aplicación
de la IIR
4.4.
Beneficios
de su aplicabilidad
4.5.
Tasa
impositiva
4.6.
Base
imponible
4.7.
Eficacia
de las reglas
4.8.
Conclusiones
tras la lectura de las reglas GlOBE del pilar II
4.9.
Finalidad
y función de la IIR en la lucha
contra
la erosión de la base imponible
5.
Regla
sobre pagos insuficientemente gravados
(Undertaxed
Payment Rule o UTPR)
5.1.
Introducción
5.2.
Aplicabilidad
y descripción de la regla UTPR
5.3.
Objetivos
generales de la regla UTPR
5.4.
Sujetos
alcanzados
5.5.
Cobro
del impuesto complementario
5.6.
Jurisdicción
y tributación
5.7.
Exclusión
de la UTPR para grupos multinacionales en fase inicial
5.8.
La
UTPR operando como un respaldo al IIR
5.9.
Adopción
del ajuste equivalente
5.10.
Importancia
y relación con el término de lagunas
y
discrepancias existentes
en normas tributarias
internacionales
6.
Implementación
del segundo pilar:
la
regla de sujeción a imposición (STTR)
6.1.
Introducción
6.2.
Objetivo
y generalidad de la STTR
6.3.
Jurisdicción
y base gravable de aplicabilidad
6.4.
Regla
excepcional para los convenios fiscales
6.5.
Tasa
mínima equivalente al 9%
6.6.
Determinación
de la tasa impositiva sobre el pago
6.7.
Implementación
y consideraciones finales
6.8.
¿Termina
aquí la erosión de bases imponibles
y
el traslado de beneficios?
CAPÍTULO III.
1.
El
manual de implementación
1.1.
Introducción
1.2.
Visión
general de las reglas GlOBE
1.3.
Disposiciones
básicas del grupo multinacional para calcular su obligación complementaria
2.
QDMTT-Impuesto
mínimo complementario doméstico calificado
(Qualified Domestic Minimum Top-up Tax)
2.1.
Introducción
3.
IIR
(Regla de inclusión de rentas por la
sigla
de Income Inclusion Rule en inglés)
3.1.
Introducción
4.
Regla
de rentas insuficientemente gravadas
(Undertaxed
Payment Rule)
4.1.
Introducción
5.
Consideraciones
a la implementación
5.1.
Introducción.
6.
Las
marcas y sentencias
6.1.
Introducción
7.
Impuesto
mínimo global en países en desarrollo
7.1.
Introducción
8.
Impacto
en México
8.1.
Introducción
9.
Información
del consejo profesional de
ciencias
económicas (Carlos Protto).
9.1.
Introducción
LA
CARRERA DEL IMG Y EL PILAR 2 (EVENTOS)
PREGUNTAS
FRECUENTES
FICHA TÉCNICA:
1
libro
144
páginas
En
formato de 9786075417530
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2026
ISBN
9786075417530
Autoría
Mauricio Reyna Rendón / Soledad Yareli Zárate
EDITOR
ISEF
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular
y WhatsApp:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
EROSIÓN FISCAL
EL PILAR DOS Y LA
TRIBUTACIÓN MÍNIMA GLOBAL
EN EL DERECHO TRIBUTARIO
INTERNACIONAL
IMPACTO JURÍDICO Y FISCAL
EN MÉXICO
