DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACION

LOS DERECHOS HUMANOS

EN LA TRIBUTACIÓN

1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo et al
Editor Dofiscal Thomson Reuters

Primera edición 2018

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¿EXISTEN DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN?

A la palestra en este trabajo los siguientes autores

en cada capítulo escriben:

Carlos Alberto Burgoa Toledo; Raúl Rodríguez Lobato;

Sonia Venegas Álvarez; José Cruz Mederos; Augusto Fernández

Sagardi; Benjamín Díaz Villanueva; Dr. Leopoldo Antonio

Díaz Toledo; Jorge Vargas Morgado; Silke Mora López;

Olivia Castañeda Zarco; José Manuel Miranda de Santiago

y en los cuáles brindan sus considerandos

Desde 2011 prolifera el uso que litigantes, juzgadores y

autoridades hacen de los Derechos Humanos en el ámbito

de la tributación, como si se tratara de un tema nuevo o,

incluso, de una reforma de fondo, previa a la

Reforma Constitucional

Esto dio lugar a innumerables debates sobre su exigibilidad y

generó la Décima Época para los criterios

emitidos por la Corte

La materia fiscal no fue ajena a dicha “fiebre” y se

llegó a señalar que el contribuyente cuenta con

Derechos Humanos en la parte sustancial tributaria,

lo que produce más confusión que claridad

El tema no es sencillo y provoca muchas incógnitas,

debates y posturas que no arriban a conclusiones unívocas

¿La deducción, la devolución de saldos a favor, la compensación

y demás derechos de la parte sustancial son verdaderos

Derechos Humanos de la tributación?

¿Los derechos de la tributación son derechos derivados de otros

derechos base o son derivados de obligaciones?

Esta obra: LOS DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN;

aborda esas incógnitas

Debate la existencia de los Derechos Humanos en la tributación

y detalla la relación de éstos con el mínimo vital

También trata la recalificación de las formas y la seguridad

jurídica en el ámbito tributario, y presenta los Derechos

Fundamentales de los contribuyentes

La obra: LOS DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN;

brinda al lector una idea más clara y concreta

de la posición de los Derechos Humanos respecto

de la tributación, cómo ambos se relacionan y el efecto

que causan sobre el deber de contribuir al gasto público

Prestigiados profesores, litigantes y funcionarios públicos

esbozan elementos de convicción propios y enriquecen el tema

con su conocimiento y posturas, que hacen de este libro

una obra: LOS DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN;

de suma importancia por su actualidad y utilidad, tanto

en la parte académica como en la práctica

ÍNDICE

Antecedentes del coordinador

Introducción

Capítulo 1

¿EN VERDAD EXISTEN DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN?

Carlos Alberto Burgoa Toledo

1. Introducción

2. Derechos naturales, Derechos Humanos y

Derechos Fundamentales

3. Los valores y los derechos absolutos o relativos

4. La inexistencia de Derechos Humanos

en la tributación

5. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 2

MÍNIMO VITAL Y SU RELACIÓN CON LOS

DERECHOS HUMANOS

Raúl Rodríguez Lobato

1. Introducción

2. Concepto de “Derechos Humanos”

3. Concepto de deber jurídico

4. Deber de contribuir

5. Principio de capacidad contributiva

6. Mínimo vital

Bibliografía

Capítulo 3

LA RECALIFICACIÓN DE LAS FORMAS JURÍDICAS

Y LA SEGURIDAD JURÍDICA EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO

Sonia Venegas Álvarez

1. Introducción

2. Seguridad, certeza y seguridad jurídica: aproximaciones

3. Seguridad jurídica hacia una definición

4. Seguridad jurídica en el ámbito fiscal

5. Casos prácticos en materia de seguridad jurídica

en el ámbito fiscal

6. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 4

DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN

José Cruz Mederos

1. Introducción

2. Dignidad y Derechos Humanos

3. Criterios normativos de los Derechos Humanos

4. Derechos Humanos de las personas jurídicas

5. Obligación tributaria y derechos

6. Derechos Humanos en la tributación

7. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 5

DERECHOS FUNDAMENTALES DE LOS CONTRIBUYENTES

Augusto Fernández Sagardi

1. Introducción

2. Reconocimiento de Derechos Fundamentales de los

contribuyentes en nuestro sistema jurídico

3. Los Derechos Humanos en materia tributaria pueden

ser reconocidos por los convenios internacionales mediante:

a) la obligación de los estados de tener sistemas tributarios justos

y b) la protección a los derechos de propiedad y de igualdad

4. Interpretación conforme y principio pro persona

5. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 6

NO ESTÁN CLAROS LOS DERECHOS HUMANOS EN

LOS TRIBUTOS, FALTA DE EQUIDAD EN LAS

BASES TRIBUTARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES

Benjamín Díaz Villanueva

1. Introducción

2. Desarrollo

3. Conclusión

Capítulo 7

DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN

DESDE LA FILOSOFÍA DEL DERECHO NATURAL

Dr. Leopoldo Antonio Díaz Toledo

Dra. Ma. Enriqueta Mancilla Rendón

1. Introducción

2. Metodología de estudio

3. De Derechos Humanos

4. El Estado

5. ¿De dónde llegan los ingresos?

6. ¿Un Derecho Humano puede ser origen de una infracción o un delito?

7. Derechos, obligaciones y facultades

8. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 8

LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Y LOS DERECHOS HUMANOS

Jorge Vargas Morgado

1. Preámbulo

2. Los Derechos Humanos y las obligaciones fiscales

3. Los Derechos Fundamentales y las obligaciones fiscales

4. Epílogo alternativo

Bibliografía

Capítulo 9

¿LOS DERECHOS HUMANOS SON APLICABLES

EN LA MATERIA TRIBUTARIA?

Silke Mora López

1. Base tributaria-constitucional

2. Derechos Humanos y Derechos Fundamentales

3. Tributación, ¿Derecho Fundamental?

4. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 10

FORMALISMO RIGUROSO QUE LIMITA

LA PROCEDENCIA DEL JUICIO CONTENCIOSO

ADMINISTRATIVO Y OBSTACULIZA EL EJERCICIO

DEL DERECHO HUMANO DE ACCESO A LA

JUSTICIA Y A UN RECURSO EFECTIVO

Olivia Castañeda Zarco

1. Introducción

2. Los Derechos Humanos y la materia tributaria

3. El Derecho Humano de acceso a la justicia. Tutela judicial efectiva

4. Requisitos de la procedencia del juicio contencioso administrativo

5. Artículo 1, tercer párrafo de la LFPCA, formalismo que obstaculiza el acceso a la justicia y un recurso efectivo

6. Interpretación del artículo 1, tercer párrafo de la LFPCA

7. Conclusión

Bibliografía

Capítulo 11

¿EXISTEN DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN?

José Manuel Miranda de Santiago

1. Introducción

2. Los Derechos Humanos y sus características

3. La Corte Interamericana de Derechos Humanos

4. Los Derechos Humanos en la tributación mexicana

5. El control difuso, el principio pro homine y las facultades de las autoridades fiscales

6. Otra opinión sobre los Derechos Humanos y la fiscalización

7. Conclusión

BIBLIOGRAFÍA

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LOS DERECHOS HUMANOS EN LA TRIBUTACIÓN

1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo et al Editor Dofiscal Thomson Reuters

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