PATOLOGIAS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO

 

PATOLOGÍAS EN EL SISTEMA

TRIBUTARIO MEXICANO

ESTUDIOS SOBRE UN SISTEMA FISCAL ENFERMO

1 Libro Autor Arturo Pueblita Fernández

EDITOR TIRANT LO BLANCH

PRIMERA EDICIÓN 2023

 

LIBRO POR ENCARGO

La obra: PATOLOGÍAS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO ESTUDIOS SOBRE UN SISTEMA FISCAL ENFERMO; que tiene el lector en sus manos Patologías en el Sistema Tributario Mexicano

Estudios sobre un sistema fiscal enfermo, de la Academia Mexicana de Derecho Fiscal, es el resultado del trabajo colectivo de personas expertas en materia tributaria quienes, desde diferentes ópticas y experiencias, han vertido su conocimiento a favor de la creación de un sistema tributario más justo

La Academia Mexicana de Derecho Fiscal (AMDF), institución fundada en 1962, bajo la presidencia de la Magistrada Dolores Heduán Virués, es una institución viva y propositiva, con altos estándares en la realización de sus actividades y que se suma a la construcción de un México más justo a partir de fomentar el debate para mejorar las finanzas públicas y las condiciones de seguridad jurídica en materia tributaria

Esta obra analiza diversas figuras del sistema normativo fiscal mexicano e incorpora dos estudios internaciones a cargo de los profesores César García Novoa y Serviliano Abache Carvajal, así como de más de 25 académicos de la AMDF quienes, analizan los problemas que se observan desde el punto de vista académico que genera desviaciones en la adecuada política fiscal mexicana

Debemos hacer notar la vocación verdaderamente nacional de la AMDF, pues en esta obra escriben autores de varios estados del país, y destacar que la finalidad de esta obra, además de apuntar desde una perspectiva académica los diferentes problemas que aquí se han apuntado, es abrir el debate nacional sobre el sistema fiscal mexicano

Es muy importante entender que México requiere una verdadera reforma fiscal, pensada en hacer crecer la economía, pensando en tener unas finanzas públicas sanas, para que el Estado pueda cumplir a cabalidad con sus funciones constitucionales

Otra cuestión de gran relevancia es la necesidad de llevar al centro del debate público en materia fiscal la importancia de los derechos humanos de las personas pagadoras de impuestos, que son justamente los contribuyentes a quienes se debe privilegiar y proteger, entendiendo que a las personas que por dolo o por incapacidad técnica real han dejado de pagar adecuadamente sus contribuciones que existan condiciones para hacerlos cumplir, pero con medidas acordes a los estándares fijados en la constitución y en los tratados internacionales, buscando siempre el correcto cumplimiento y no la existencia de un fisco persecutor

ÍNDICE

PRESENTACIÓN

ARTURO PUEBLITA FERNÁNDEZ

LAS PATOLOGÍAS DE SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO.

ESTUDIOS SOBRE UN SISTEMA FISCAL ENFERMO

ARTURO PUEBLITA FERNÁNDEZ

I. PATOLOGÍAS DETECTADAS EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN II. IMPUESTO SOBRE LA RENTA III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, PENAL FISCAL Y ADUANERO IV. CONCLUSIONES

BLOQUE I

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

REQUISITOS Y REGULACIÓN DE LO QUE DEBEN CONTENER

LOS CFDI’S, ASÍ COMO LA CARGA ADMINISTRATIVA QUE ELLO SIGNIFICA PARA LOS CONTRIBUYENTES

DAVID VANEGAS CORTÉS

I. INTRODUCCIÓN II. CFDI GLOBAL III. CANCELACIÓN DE CFDI IV. CONCLUSIONES V. FUENTES DE CONSULTA

MATERIALIDAD Y TODAS SUS IMPLICACIONES DENTRO DEL ARTICULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y LA APLICACIÓN DE ESE CONCEPTO EN PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y DEVOLUCIÓN DE CONTRIBUCIONES

CRISTINA ORDAZ MOTA; JUAN CARLOS RODRÍGUEZ RÍOS y ROCÍO SALAS CHÁVEZ

I. INTRODUCCIÓN II. CONCLUSIÓN III. FUENTES CONSULTADAS: ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. PENA CAPITAL PARA PERSONAS FÍSICAS LISTADAS COMO EMISORAS DEFINITIVAS. TRANSGRESIÓN A DERECHOS FUNDAMENTALES

JORGE ÁLVAREZ BANDERAS

 I. INTRODUCCIÓN II. LA PENA CAPITAL EN MÉXICO III. LA SANCIÓN IV. LOS CERTIFICADOS DIGITALES V. LAS INTERROGANTES VI. LA SIMULACIÓN ADMINISTRATIVA VII. CONCLUSIONES

PATOLOGÍAS TRIBUTARIAS EN CUANTO

A PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN; DOS EJEMPLOS

DE ACCIONES PUNITIVAS, MÁS QUE RESTRICTIVAS DE ACTIVIDADES

DE LOS CONTRIBUYENTES: RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES

PARA EFECTOS FISCALES Y CONCEPTUALIZACIÓN DE LA MATERIALIDAD EN LA FACTURACIÓN

RAÚL BOLAÑOS VITAL

I. INTRODUCCIÓN II. PLANTEAMIENTO DE LA FISCALIZACIÓN,

COMO FACULTAD DE REVISIÓN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES III. RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES, ART. 5-A DEL CFF: RAZÓN DE NEGOCIOS 1. Razón de negocios 1.1. Contenido y Alcance de la Razón de Negocios 2. Beneficio fiscal 3. Beneficio económico racionalmente aceptable IV. CONCEPTUALIZACIÓN DE MATERIALIDAD EN LA FACTURACIÓN, ART. 69-B CFF 1. Inexistencia y materialidad V.

PATOLOGÍA TRIBUTARIA DE CONCEPTOS QUE DEVIENEN EN POSIBLES ABUSOS Y EXCESOS DE LA AUTORIDAD POR INADECUADA INTERPRETACIÓN Y/O APLICACIÓN QUE SE CONVIERTEN EN AMENAZAS A LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LOS CONTRIBUYENTES EN ES TAN COMENTADO ESTADO DE DERECHO EN QUE DEBEN LLEVARSE TODO TIPO DE RELACIONES, SOBRE TODO LAS DE LAS AUTORIDADES FRENTE A LOS ADMINISTRADOS

1. Derechos Humanos VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA

IDENTIFICACIÓN DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR,

NUEVA OBLIGACIÓN ¿EN EL ÁMBITO FISCAL? DESAFÍOS

A LOS QUE SE ENFRENTA EL CONTRIBUYENTE

GRACIELA POMPA GARCÍA

I. INTRODUCCIÓN II. BENEFICIARIO CONTROLADOR EN LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Ley de Instituciones de Crédito 2. Propietario Real 3. Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita 4. Beneficiario Controlador III. BENEFICIARIO CONTROLADOR EN EL ÁMBITO FISCAL IV. INCLUSIÓN DE LA FIGURA DEL BENEFICIARIO CONTROLADOR EN EL CÓDIGO FISCAL FEDERAL 1. Criterios para la determinación de la condición de beneficiario controlador de las personas morales 2. Mecanismos para identificar, obtener y conservar la información actualizada sobre el beneficiario controlador 3. Información que mantendrán las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos, así como las partes contratantes o integrantes en el caso de cualquier otra figura jurídica sobre sus beneficiarios controladores 4. Información que mantendrán los notarios, corredores y cualquier otra persona sobre beneficiarios controladores 5. Sanciones 6. Intercambio de información entre autoridades V. DESAFIOS PARA EL CONTRIBUYENTE VI. CONCLUSIONES

LA ACLARACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL PORTAL EMPRESARIAL

DEL INFONAVIT COMO MEDIO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN

DE ADEUDOS FISCALES

JORGE ANTONIO BENÍTEZ CALVA

I. INTRODUCCIÓN II. ANTECEDENTES III. PROBLEMÁTICA IV. PORTAL EMPRESARIAL DEL INFONAVIT V. PROPUESTA DE ADICIÓN AL REGLAMENTO DE INSCRIPCIÓN, PAGO DE APORTACIONES Y ENTERO DE DESCUENTOS AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA

LA FUTILIDAD DEL RECURSO DE REVOCACIÓN A LA LUZ

DE LA RACIONALIDAD DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS:

EL SÍNTOMA DE UN SISTEMA TRIBUTARIO ENFERMIZO

ISRAEL SANTOS FLORES

    I.

INTRODUCCIÓN II. LA RACIONALIDAD DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS 1. Concepto y características 2. Ventajas y desventajas 3. Naturaleza jurídica 4. Clasificación tipológica 5. Elementos 6. Principios de los recursos administrativos 7. Interposición y tramitación 8. Efectos III. EL RECURSO DE REVOCACIÓN COMO RECURSO ADMINISTRATIVO 1. Concepto 2. Características 3. Procedencia y plazo de interposición 4. Requisitos de interposición y requerimientos de la autoridad 5. Supuestos de improcedencia 6. Aspectos básicos de tramitación 7. Resolución y cumplimiento IV. DIAGNÓSTICO PRESUNTIVO SOBRE LA EFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN V. REFLEXIÓN FINAL VI. BIBLIOGRAFÍA

LA INEFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN

COMO MEDIO DE IMPUGNACIÓN EN MATERIA FISCAL

GUADALUPE HINOJOSA GARATACHÍA

I. INTRODUCCIÓN II. DERECHO A LA DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES III. EL RECURSO DE REVOCACIÓN IV. LA INEFICACIA DEL RECURSO DE REVOCACIÓN COMO MEDIO DE IMPUGNACIÓN EN MATERIA FISCAL V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA

RETOS QUE AFRONTA EL CONTRIBUYENTE

PARA GARANTIZAR EL INTERÉS FISCAL

GELACIO JUAN RAMÓN GUTIÉRREZ OCEGUEDA

EDGAR GUTIÉRREZ ACEVES

I. INTRODUCCIÓN II. ANACRONISMO DEL PRINCIPIO SOLVE ET REPETE III. EXTENSIÓN DEL CATÁLOGO DE INSTRUMENTOS DE GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL IV. DISPENSA DEL OTORGAMIENTO DE GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL CUANDO SE TRATE DE CONTRIBUYENTES DE ACREDITADA SOLVENCIA V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA

RIGIDEZ DE LAS FORMAS DE GARANTÍA Y DE LOS MECANISMOS

PARA LA SUSPENSIÓN DEL INTERÉS FISCAL

JANETTE GONZALEZ ORTIZ

   I. INTRODUCCIÓN II. GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL Y SU OFRECIMIENTO    III. DISTINTOS TIPOS DE GARANTÍA, PROBLEMÁTICAS, EXIGENCIAS PARA SU OFRECIMIENTO Y ACEPTACIÓN 1. Depósito en dinero 2. Carta de crédito u otras formas de garantía financiera equivalentes 3.Prenda 4. Hipoteca 5. Fianza otorgada por institución autorizada 6. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia 7. Embargo en la vía administrativa de bienes muebles tangibles e inmuebles, excepto predios rústicos, así como negociaciones 8. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente IV. MECANISMOS PARA LA SUSPENSIÓN DEL INTERÉS FISCAL V. CONCLUSIONES VI. BIBLIOGRAFÍA

PATOLOGÍAS DE LOS SISTEMAS FISCALES ACTUALES.

SINTOMATOLOGÍA Y TERAPIA NORMATIVA

CÉSAR GARCÍA NOVOA

I. INTRODUCCIÓN. PATOLOGÍA Y SINTOMATOLOGÍA II. RELATIVIZACIÓN DE LA LEGALIDAD TRIBUTARIA III. ALEJAMIENTO DE LA PRÁCTICA TRIBUTARIA DE LOS LÍMITES QUE SUPONEN LOS TEXTOS INTERNACIONALES EN MATERIA DE DERECHOS HUMANOS IV. CONSAGRACIÓN DE INSTRUMENTOS ANTI - ELUSIVOS SIN RESPETO A LAS CATEGORÍAS TRADICIONALES V. REDUCCIÓN NOTABLE DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES CON OCASIÓN DE LA APLICACIÓN DE NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LA RELACIÓN CONTRIBUYENTE – ADMINISTRACIÓN     VI. INSISTENCIA EN EL MANTENIMIENTO DE UN MODELO DE RELACIÓN TRIBUTARIA NO COOPERATIVA, BASADA EN EL CONTROL A POSTERIORI VII. DIFICULTADES EN LA ORDENACIÓN DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA     VIII. AUTOMATIZACIÓN EN LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES Y ESCASA RELEVANCIA DEL ERROR DEL CONTRIBUYENTE IX. NECESIDAD DE MECANISMOS ALTERNATIVOS QUE NEUTRALICEN LA CRECIENTE CONFLICTIVIDAD TRIBUTARIA     X. NECESIDAD DE UNA JURISDICCIÓN ESPECIALIZADA EN MATERIA TRIBUTARIA     XI. CONCLUSIONES XII. BIBLIOGRAFÍA

BLOQUE II

IMPUESTO SOBRE LA RENTA LÍMITES A LAS DEDUCCIONES DE PRESTACIONES LABORALES. SU ASINCRONÍA CON LA REALIDAD

DOMINGO RUIZ LÓPEZ

I. INTRODUCCIÓN II. LÍMITES A LAS DEDUCCIONES DE PRESTACIONES LABORALES III. AMPARO EN REVISIÓN 1012/2014, PONDERACIÓN Y CASOS DIFÍCILES IV. CONCLUSIONES V. BIBLIOGRAFÍA

LIMITACIONES ARBITRARIAS EN LAS DEDUCCIONES PERSONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: PATOLOGÍA POR AFECTACIÓN ILEGÍTIMA AL PRINCIPIO DEL MÍNIMO VITAL

MAURICIO ESTRADA AVILÉS I. INTRODUCCIÓN II. PRINCIPIOS Y REGLAS COMO INTEGRANTES DE UN SISTEMA NORMATIVO 1. Principios y reglas: conceptualización 2. Estructura y tipos de principios 3. Estructura y clasificación de las reglas 4. Semejanzas y diferencias entre principios y reglas III. ANÁLISIS DOCTRINAL DEL MÍNIMO VITAL EN MATERIA TRIBUTARIA 1. Fundamento constitucional del mínimo vital 2. Concepto de mínimo vital tributario 3. Naturaleza jurídica del mínimo vital en materia impositiva 4. Principios constitucionales tributarios conducentes al mínimo vital A. Capacidad contributiva B. Proporcionalidad C. Igualdad D. Prohibición de confiscatoriedad 5. Evolución jurisdiccional del mínimo vital en el sistema fiscal mexicano A. Antecedente inmediato de Derecho Judicial comparado relevante para la construcción del mínimo vital en México B. Sentencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en el amparo en revisión 1780/2006 C. Sentencia de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en el amparo en revisión 811/2008 D. Amparos en revisión resueltos por el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (2011), interpuestos en contra del artículo 177 y la derogación del 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente a partir del 1° de octubre de 2007 E. Jurisprudencia 2a./J. 27/2017 (10a.) IV. LÍMITES DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: VULNERACIÓN INDEBIDA DEL PRINCIPIO AL MÍNIMO VITAL 1. Deducciones personales en el impuesto sobre la renta de las personas físicas 2. La construcción jurisdiccional del límite al mínimo vital: Aspectos de consistencia sobre lo resuelto por la Suprema Corte de Justicia de la Nación 3. La construcción jurisdiccional del límite al mínimo vital: Aspectos que han quedado fuera del test de regularidad constitucional aplicado por el Máximo Tribunal del país 4. Necesaria evolución del mínimo vital en el régimen del impuesto sobre la renta en materia de deducciones personales de las personas físicas A. Sentencias de 29 de mayo y 12 de junio de 1990 B. Sentencias de 10 de noviembre de 1998 V. CONCLUSIONES VI. FUENTES DE INFORMACIÓN

PATOLOGÍAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO:

LA EROSIÓN DE LA BASE GRAVABLE COMO CONSECUENCIA

DE LA IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS FISCALES AGRESIVAS

 MARTHA OCHOA LEÓN

    I. INTRODUCCIÓN II. PERSPECTIVA TRIBUTARIA DEL MÉXICO ACTUAL 1.  Elusión 2. Evasión 3. Elusión fiscal interna y la elusión fiscal internacional III. LA EROSIÓN DE LA BASE GRAVABLE Y TRANSFERENCIA DE BENEFICIOS IV. INSTAURACIÓN DEL PLAN BEPS V. MEDIDAS IMPLEMENTADAS EN EL PLAN BEPS     VI. REPERCUSIONES DEL BEPS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO VII. PRÁCTICAS FISCALES BASADAS EN INCENTIVOS FISCALES Y NO ASÍ EN PRÁCTICAS AGRESIVAS VIII. CONCLUSIONES IX. BIBLIOGRAFÍA

UNA RADIOGRAFÍA DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE

EN EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO

YUBANI RAMÍREZ AMAYO

I. INTRODUCCIÓN II. ¿QUÉ DEBEMOS ENTENDER POR POLÍTICA FISCAL DE UN ESTADO? 1. Objetivos de la Política Fiscal 2. Repercusión de la política fiscal de un Estado en otros factores 3. Tipos de política fiscal de un Estado III. LA POLÍTICA FISCAL EN MÉXICO IV. LA FUERZA COERCITIVA Y VINCULANTE DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE V. LA ADECUACIÓN DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE AL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO VI. ALGUNOS CASOS DE EXCESO DE LA ADECUACIÓN DE LAS DIRECTRICES DE LA OCDE AL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO, FRENTE A LA VIOLACIÓN DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES     VII. CONCLUSIONES VIII. BIBLIOGRAFÍA

PATOLOGÍAS Y DESINSTITUCIONALIZACIÓN

DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VENEZOLANO

SERVILIANO ABACHE CARVAJAL

  I. A MODO DE INTRODUCCIÓN: DE PATOLOGÍAS Y DESINSTITUCIONALIZACIÓN     II. LAS PATOLOGÍAS DEL DERECHO TRIBUTARIO VENEZOLANO CONTEMPORÁNEO Y EL ISLR III. LA DESINSTITUCIONALIZACIÓN DEL ISLR REVISITADA 1. El inicio de la desinstitucionalización del ISLR: la sentencia nº 301 de 2007 2. La continuación de la desinstitucionalización del ISLR: los decretos-leyes de 2014 y 2015 2.1. El (nuevo) desconocimiento del principio de reserva de ley de los tributos en las «reformas ejecutivas» de la LISLR de 2014 y 2015 2.2. Invalidez y aplicación temporal de las «reformas ejecutivas» de la LISLR de 2014 y 2015 2.3. Las modificaciones introducidas en la «reforma ejecutiva» de la LISLR de 2014 2.4. La «reforma ejecutiva» del artículo 31 de la LISLR de 2014 2.5. Las modificaciones introducidas en la «reforma ejecutiva» de la LISLR de 2015 2.6. La exclusión de los «sujetos pasivos especiales» del ajuste por inflación fiscal 2.7. La «eliminación» del ajuste por inflación fiscal y el tratamiento de las diferencias cambiarias 3. La consolidación de la desinstitucionalización del ISLR: el «decreto constituyente» de 2018 IV. A MODO DE CONCLUSIÓN: LA DESINSTITUCIONALIZACIÓN DEL ISLR Y SU NECESARIA RECONSTRUCCIÓN INSTITUCIONAL V. BIBLIOGRAFÍA

ANOMALÍAS EN EL RÉGIMEN DE DIVIDENDOS Y REDUCCIONES

DE CAPITAL EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ARTURO PÉREZ ROBLES

 I. INTRODUCCIÓN II. BREVE REFERENCIA A LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES EN EL SISTEMA JURÍDICO MEXICANO III. RÉGIMEN FISCAL DE LOS DIVIDENDOS Y DE LAS REDUCCIONES DE CAPITAL. BREVE EXPLICACIÓN DEL RÉGIMEN FISCAL DE LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS POR EMISORAS RESIDENTES EN MÉXICO IV. ANOMALÍAS QUE PRESENTA EL RÉGIMEN FISCAL DE DIVIDENDOS Y REDUCCIONES DE CAPITAL. COMPRA DE ACCIONES PROPIAS V. CONCLUSIONES

LOS REGÍMENES FISCALES DE ENTRADA Y SU IMPACTO

RECAUDATORIO EN MÉXICO; UN ANÁLISIS DEL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA

I. INTRODUCCIÓN II. ECONOMÍA INFORMAL III. INCORPORANDO FISCALMENTE AL INFORMAL IV. EL RÉGIMEN DE PERSONAS FÍSICAS QUE REALICEN OPERACIONES SOLAMENTE CON EL PÚBLICO EN GENERAL V. EL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES VI. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL VII. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA VIII. CONCLUSIONES IX. BIBLIOGRAFÍA

EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA

COMO UNA MANIFESTACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO

GABRIELA RÍOS GRANADOS

I. INTRODUCCIÓN II. SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO III. EL RESICO COMO MANIFESTACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO DILUIDO IV. A MODO DE CONCLUSIÓN V. IBLIOGRAFÍA

LOS INCONVENIENTES DE TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN

SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

GABRIEL DÍAZ TORRES; VÍCTOR PEDRO RODRÍGUEZ VIDAL

y CRISTINA ORDAZ MOTA

I. INTRODUCCIÓN II. EL ESQUEMA DE TRIBUTACIÓN DE LAS PERSONAS FÍSICAS EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA 1. Antecedentes del nuevo régimen simplificado de confianza para las personas físicas 2. Esquema de tributación de los pagos provisionales en el régimen simplificado de confianza para las personas físicas 3. Determinación del impuesto sobre la renta del ejercicio en el régimen simplificado de confianza para las personas físicas     III. LOS INCONVENIENTES DE TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA PARA LAS PERSONAS FÍSICAS 1. Caso práctico hipotético de los pagos provisionales del impuesto sobre la renta en el régimen simplificado de confianza para las personas físicas IV. CONCLUSIONES V.

FUENTES CONSULTADAS

LOS ESTÍMULOS EN MATERIA FISCAL

HORTENCIA RODRÍGUEZ SÁNCHEZ

I. INTRODUCCIÓN II. LOS IMPUESTOS III. EL ESTÍMULO FISCAL 1. La Ley de Ingresos de la Federación 2. La ley del impuesto sobre la renta 3. El Código Fiscal de la Federación IV. CONCEDER SUBSIDIOS O ESTÍMULOS FISCALES V. CÓMO NO DEBE ENTENDERSE EL ESTÍMULO FISCAL 1. La exención 2. La condonación 3. Los Subsidios VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA

DEL TRASTORNO PARANOIDE DE PERSONALIDAD

DE LAS AUTORIDADES FISCALES FEDERALES RESPECTO

DE LAS EXENCIONES DEL ISR SOBRE ALGUNOS INGRESOS

QUE PERCIBEN LAS Y LOS INVESTIGADORES DEL PAÍS

JUAN MANUEL ORTEGA MALDONADO

I. OBJETIVO II. INTRODUCCIÓN Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA III. LA INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LA NORMATIVIDAD RELACIONADA IV. SOBRE EL TRASTORNO PARANOIDE DE PERSONALIDAD DE LAS AUTORIDADES FISCALES V. CONCLUSIONES

BLOQUE III

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PENAL - FISCAL Y ADUANERO

LA AGENCIA NACIONAL DE ADUANAS DE MÉXICO,

 ¿SOLUCIÓN O PROBLEMA?

CARLOS ESPINOSA BERECOCHEA

I. ANTECEDENTES II. FUNCIONES III. CONFLICTOS 1. Padrón de importadores 2. Liquidación y recaudación de contribuciones 3. Emisión de reglas generales IV. CONCLUSIONES V. BIBLIOGRAFÍA

LA FRANQUICIA POSTAL Y LA TASA GLOBAL COMO ESQUEMAS

DE COMPETENCIA DESLEAL Y PLANEACIÓN FISCAL.

PATOLOGÍAS CREADAS POR LA AUTORIDAD FISCAL

JUAN ANTONIO NEGRETE ZARAGOZA

I. INTRODUCCIÓN II. LAS PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO EXTERIOR 1. El dumping 2. La subvención 3. El principio de minimis III. EL SERVICIO POSTAL MEXICANO 1. La franquicia postal IV. LA TASA GLOBAL Y SU RELACIÓN CON LA FRANQUICIA POSTAL EN COMERCIO EXTERIOR EN MÉXICO  V. LA FRANQUICIA POSTAL EN COMERCIO EXTERIOR COMO PRÁCTICA DESLEAL Y PLANEACIÓN FISCAL AVALADAS POR LA AUTORIDAD FISCAL MEXICANA VI. CONCLUSIONES VII. BIBLIOGRAFÍA

DISCRECIONALIDAD DE CRITERIOS EXTRAFISCALES

EN MATERIA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VIOLATORIOS

DE PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

LEOPOLDO REYES EQUIGUAS

  I. EL SISTEMA IMPOSITIVO MEXICANO II. EL ASPECTO RECAUDATORIO Y SU VÍNCULO CON LA POLÍTICA FISCAL III. LOS FINES EXTRA FISCALES QUE DISTORSIONAN EL MERCADO IV. LA PROBLEMÁTICA DEL IVA EN CUANTO A LA TASA DEL CERO POR CIENTO V. POLÍTICA FISCAL VS. PRINCIPIOS JURÍDICOS     VI. LA IMPARTICIÓN DE JUSTICIA FISCAL QUE AVALA LA PATOLOGÍA DEL SISTEMA FISCAL MEXICANO VII. FUENTES BIBLIOGRÁFICAS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, PENAL FISCAL Y ADUANERO

¿QUÉ RESULTADOS HAN DADO LAS REFORMAS EN MATERIA

DE ACTIVIDADES NO OBJETO? NO OBJETO PARA EFECTOS

DE LA LEY DEL IVA

PATRICIA LÓPEZ LÓPEZ

  I. INTRODUCCIÓN II. ANTECEDENTES DE LA FIGURA (NO OBJETO EN EL IVA EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA) III. ANÁLISIS DEL AMPARO EN REVISIÓN 197/2006 IV. DEROGACIÓN DEL “NO OBJETO” V. CONTRADICCIÓN DE TESIS 276/2014 VI. RESULTADOS QUE HAN DADO LAS REFORMAS EN MATERIA DE ACTIVIDADES “NO OBJETO” VII. CONCLUSIONES VIII. BIBLIOGRAFÍA

¿LA POLÍTICA FISCAL PENAL FUNCIONA ADECUADAMENTE?

¿REALMENTE SE HA COMBATIDO LA DEFRAUDACIÓN FISCAL?

SANDRA IVETTE QUINTERO SOLÍS

    I.

I. INTRODUCCIÓN II. LA POLÍTICA PÚBLICA III. LA POLÍTICA CRIMINAL IV. LA POLÍTICA FISCAL PENAL V. RESULTADOS DE LA POLÍTICA FISCAL PENAL VI. CONCLUSIONES VII. FUENTES DE CONSULTA

AMENAZA DE PERSECUCIÓN PENAL A LA ELUSIÓN FISCAL

AUGUSTO FERNÁNDEZ SAGARDI

I. INTRODUCCIÓN II. DESARROLLO III. CONCLUSIÓN IV. BIBLIOGRAFÍA

LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL, SU EQUIPARABLE

Y DE TRÁFICO DE COMPROBANTES FISCALES FALSOS

¿GENERAN RECURSOS O GANANCIAS PARA CASTIGARLOS

COMO LAVADO DE DINERO?

MIGUEL BUITRÓN PINEDA

I. INTRODUCCIÓN II. RECOMENDACIONES DEL GAFI CONTRAVIENEN A LA CONVENCIÓN DE VIENA, AL REGULAR QUE LOS DELITOS FISCALES SEAN OBJETO DEL DELITO DE LAVADO DE DINERO III. LOS DELITOS FISCALES DE CONDUCTA Y RESULTADO MATERIAL. CUÁLES GENERAN RECURSOS, BIENES O GANANCIAS PARA CONSTITUIRSE DELITOS PREVIOS O PREDICADOS AL LAVADO DE DINERO IV. LA DEFRAUDACION FISCAL CUANDO DICE: QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERRORES, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCIÓN ¿PUEDE SER UN DELITO PREVIO AL LAVADO DE DINERO? V. LA DEFRAUDACIÓN FISCAL, CUANDO DICE: QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERRORES, OBTENGA UN BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL ¿PUEDE SER UN DELITO PREVIO AL LAVADO DE DINERO? VI. LA DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA CONTEMPLADA EN DIVERSAS HIPÓTESIS DEL ARTÍCULO 109 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, ¿GENERAN BIENES O RECURSOS PARA CONSTITUIRSE COMO DELITO PREVIO AL LAVADO DE DINERO? VII. EL DELITO DE COMPRAVENTA DE COMPROBANTES FISCALES FALSOS ¿GENERA O NO RECURSOS O BIENES PARA QUE SEAN OBJETO DEL DELITO DE LAVADO DE DINERO? VIII. COROLARIO

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

752 Páginas

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2023

Autor Arturo Pueblita Fernández

Editor Tirant Lo Blanch

 

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