NIF CON EFECTOS FISCALES APLICACIÓN PRÁCTICA 2025

NIF CON EFECTOS FISCALES

APLICACIÓN PRÁCTICA 2025

Libro Autora Carmen Karina Tapia Iturriaga y

Horacio Eudave Robles

EDITOR INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS

PRIMERA EDICIÓN 2025

 

LIBRO RECOMENDADO Y POR ENCARGO

Las NIF no son solo un marco técnico para la presentación de estados financieros, sino un eje articulador del cumplimiento fiscal y la transparencia institucional, por ello este libro desde su primera publicación se ha consolidado como un referente técnico en la comprensión de los vínculos entre las NIF y sus implicaciones fiscales, un hecho que ha sido reconocido por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa en di- versos precedentes.

Esta nueva edición (NIF CON EFECTOS FISCALES APLICACIÓN PRÁCTICA 2025); incorpora de manera destacada el estudio de la NIF A-2, Incertidumbres sobre el negocio en marcha, que cobra especial importancia ante las complejidades económicas que enfrentan las entidades. Además, proporciona una guía sobre los reportes de sostenibilidad, alineados con los Objetivos de Desarrollo Sostenible, e identifica su impacto potencial en la reputación corporativa, el acceso al financiamiento y el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Por lo anterior, la obra NIF CON EFECTOS FISCALES APLICACIÓN PRÁCTICA 2025; representa una guía práctica y actual para enfrentar los retos que plantea la complejidad financiera y fiscal del sistema fiscal mexicano, y es una herramienta fundamental para contadores públicos, fiscalistas, asesores legales, académicos, estudiantes y responsables de la toma de decisiones en las empresas, a quienes les resultará muy útil en su actividad profesional

ÍNDICE:

Contenido

Presentación

Prólogo

Introducción

CAPÍTULO 1

=   Antecedentes

=   Correlación de la contabilidad con

disposiciones fiscales y legales

=   Código Fiscal de la Federación (CFF)

=   Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)

=   Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2025. Regla 2.8.1.5.

=   Código de Comercio

=   Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)

=   Contabilidad

=   Información financiera

=   Estructura de las NIF

=   NIF A-1 Marco Conceptual de las Normas

de Información Financiera

=   Juicio profesional del contador

en la aplicación de las NIF

=   Ejercicios de aplicación sobre juicio profesional

=   Conclusión

CAPÍTULO 2

=   Postulados Serie A

=   Integración de los postulados

=   Transacción (párrafo 25-3)

=   Otros eventos (párrafo 25.5)

=   Entidad económica (párrafo 23)

=   Negocio en marcha (párrafo 24)

=   Devengación contable (párrafo 25)

=   Asociación de costos y gastos con ingresos (párrafo 26)

=   Dualidad económica (párrafo 28)

=   Consistencia (párrafo 29)

=   Valuación (párrafo 27)

=   CFDI y su correlación con los postulados de las NIF

=   CFDI: su valor probatorio

=   Incertidumbres sobre el negocio en marcha NI A-2

=   Requerimientos que determina el cumplimiento

de Negocio en Marcha (NIF A-2, IN9, 1)

=   Requerimiento que determina el incumplimiento

de Negocio en Marcha (NIF A-2, IN9, 2.)

=   NIF A-2 y el concurso mercantil, su efecto fiscal

=   Efectos fiscales para el deudor y acreedor

en el concurso mercantil

=   Conclusión

CAPÍTULO 3

=   Impuesto al Valor Agregado (IVA)

=   Sujetos

=   Objeto

=   Base

=   Tasa

=   Periodo

=   Fecha de pago

=   Conclusión

CAPÍTULO 4

=   NIF y sus operaciones relevantes en la Contabilidad Financiera

=   Operaciones relevantes de Ingresos

=   NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes

Reconocimiento contable del ingreso

=   NIF D-2, Costos por contratos con clientes

=   Costos para obtener un contrato

=   NIF C-3, Cuentas por cobrar.

=   Estimación para pérdidas crediticias esperadas.

=   Información adicional

=   Operaciones relevantes en compras y producción

NIF C-4, Inventarios

Clases de inventarios

=   Reconocimiento – norma general

=   NIF C-6, Propiedades, planta y equipo

=   Principales clases

=   Conceptos relevantes para la mejor compresión del tema

=   Propiedades, Planta y Equipo (PPE)

=   Costo de adquisición

=   Componente

=   Depreciación

=   Monto depreciable

=   Monto recuperable

=   Valor neto en libro

=   Reconocimiento general

=   Valuación inicial

=   Valuación posterior

=   Métodos de depreciación

=   Operaciones relevantes en Nómina

=   NIF D-3, Beneficios a los empleados

=   Obligación por Beneficios Definidos (OBD)

=   Activos del Plan (AP)

=   Pasivo (Activo) Neto por Beneficios Definidos (PNBD)

=   Costo Neto del Periodo (o Ingreso) (CN)

=   Remediciones

=   Costo por Beneficios Definidos

=   ORI (Otros Resultados Integrales). Contribución

=   Pago Esperado de Beneficios

=   Operaciones relevantes en Tesorería

=   Valuación

=   Método de Participación en Inversiones Permanentes

=   Aplicación del Método de Participación (MP)

=   Procesos de la información financiera

CAPÍTULO 5

=   Estados Financieros conforme a las NIF

=   Estado de situación financiera NIF B-6

=   Activo

=   Pasivo

=   Capital Contable o Patrimonio Contable

=   Estado de resultados Integral NIF B-3

=   Ingresos

=   Costos y gastos

=   Utilidad o pérdida neta

=   Estado de cambios en el capital contable NIF B-4

=   Movimientos de propietario

=   Estado de flujo de efectivo NIF B-2

=   Origen

=   Aplicación de recursos

=   Método directo

=   Método indirecto

=   Notas a los Estados Financieros

=   Guías de correlación normativas para

la elaboración de los Estados Financieros

=   Normas de Información de Sostenibilidad (NIS)

=   IFRS-CINIF emiten Normas de Sostenibilidad

=   La estructura del reporte de sostenibilidad empresarial

=   Conclusión

CAPÍTULO 6

=   Efectos Fiscales de las NIF.

=   Ingresos

=   Compras

=   Operaciones relevantes de nómina y beneficios al personal

=   Operaciones en tesorería

=   Cripto activos

=   Digitalización económica y financiera: cripto activos

=   Clasificación de tipos de dinero

=   Tipos de cripto activos

=   Panorama de las fintechs en México

=   Problemas contables y fiscales.

=   Ley Fintech

=   Operaciones relativas a producción

=   Elaboración de la información financiera

=   Conciliación contable y fiscal del SIC

=   Características de los impuestos diferidos

=   Definición de términos en la NIF D-4

=   El método de activos y pasivos

=   Cuentas de "orden" en la conciliación contable y fiscal del SIC

Conclusión

CAPÍTULO 7

=   Las NIF y su uso dentro del sistema jurídico mexicano

=   Sustancia económica (párrafo 22)

=   Razón de negocios, materialidad y sustancia económica

=   Análisis contable-fiscal del Artículo 5-A CFF

=   Materialidad

=   Tesis en el Semanario Judicial de la Federación

=   Las NIF en el Juicio Contencioso Administrativo Federal

=   Antecedentes y evolución de la norma

=   Revelación de materialidad, sustancia económica

y razón de negocios en el juicio

=   Las NIF como fuente del derecho fiscal

=   Marco conceptual

=   Características y beneficios del JREF

=   Principios rectores del JREF

Estructura del JREF (esquema)

=   Pertinencia e idoneidad de las pruebas

=   Prueba Pericial Contable

=   Efectos de las NIF en el caudal probatorio

=   Pruebas para mejor proveer

=   Conclusión

ANEXO

=   ANEXO 1

Formatos de presentación comparativa

de los IBSO (CINIF 2024, NIS) ed. IMCP

=   ANEXO 2

Las Normas Internacionales de Información

Financiera (NIIF) e interpretaciones.

=   ANEXO 3

Normas Internacionales de Contabilidad

(NIC) e interpretaciones

=   Anexo 4

NIIF para las PYMES

=   Fuentes consultadas

=   Bibliografía

=   Videografía

FICHA TÉCNICA:

1 libro

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2025

ISBN 9786075633176

Autor Carmen Karina Tapia Iturriaga y

Horacio Eudave Robles

Editor Instituto Mexicano de Contadores Públicos

 

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NIF CON EFECTOS FISCALES

APLICACIÓN PRÁCTICA 2025 

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