FISCALIZACIÓN COMPROBACIÓN Y
PRESUNCIÓN
ANTE LA SIMULACIÓN DE
OPERACIONES 2026
Libro Autor Marcelo Flores Serna
Editor Tirant lo
Blanch
Primera edición 2026
LIBRO RECOMENDADO Y POR ENCARGO
DERECHO TRIBUTARIO Y FISCAL
COMENTARIO:
He
aquí un magnífico trabajo emprendido por Marcelo Flores Serna; en donde
transita desde lo más elemental, mostrando las bases acerca del incumplir en
materia tributaria, abordando muy puntualmente por los esquemas de simulación
fiscal en nuestro País: México
Describe
lo referente a evasión, elusión, el deber constitucional a contribuir, amén de
aclarar el fundamento del tributo
Anota
a continuación el perjuicio al erario publico no tarda en anotar algunos y muy
variados esquemas muy agresivos de evasión fiscal, aclarando en esta parte
cuáles son los elementos en que se materializan dentro de los contribuyentes el
hecho de anotar partidas y cuentas que no corresponden, pero sim embargo los
dan por un hecho para que a pie juntillas lo recomienden algunos personajes del
medio fiscal, contable o del derecho
En
el capítulo 2 se adentra en lo relativo a las facultades de la autoridad
fiscal; en donde expone en forma clara, contundente desde algunas definiciones,
plasmadas en diversos apartados en lo fiscal, que sirven de bases para
construir este tan delicado tema, incorporando, como siempre, novedades
referentes a este desarrollo,
escribiendo acerca de la motivación del legislativo que se tubo a bien fincar,
para construir el andamiaje de lo fiscal y de su contribución y lo que delimita
y califica como evasión fiscal, desde luego de las reformas en lo fiscal, de
las facultades de comprobación, de las presunciones, de la carga de la prueba,
de la simulación de operaciones, de su concepto y alcance y su diseño procesal
señalado en el artículo 69-b del Código Fiscal de la Federación CFF, y mucho
más, hasta llegar al tema de la prisión por delitos fiscales
De
seguro que al analizar el índice y; si usted, esta en el medio fiscal, esta
magnífica obra será de gran utilidad, por lo claro y preciso del abordar de la
temática en el sentido de lo fiscal
PRESENTACIÓN:
Fiscalización,
comprobación y presunción ante la simulación de operaciones" examina uno
de los retos más apremiantes en la fiscalización contemporánea en México: la
simulación de operaciones y el tráfico de comprobantes fiscales. Con un enfoque
dogmático - procesal y claridad expositiva, la obra: FISCALIZACIÓN
COMPROBACIÓN Y PRESUNCIÓN ANTE LA SIMULACIÓN DE OPERACIONES 2026; recorre
desde los fundamentos del tributo, la distinción entre evasión, elusión y
defraudación fiscal, hasta la ingeniería documental aplicada por las Empresas
Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS) y las Empresas que Deducen
Operaciones Simuladas (EDOS)
El
autor guía al lector por el diseño y evolución del artículo 69-B del Código
Fiscal de la Federación (CFF), sus presunciones, cargas probatorias y vías de
defensa
Particularmente
valioso resulta el análisis de los procedimientos administrativos, las
facultades presuntivas y de fiscalización de la autoridad, incluyendo las
recientes reformas al Código Fiscal de la Federación CFF, así como de la
determinación de la simulación de actos jurídicos y sus consecuencias legales
La
obra: FISCALIZACIÓN COMPROBACIÓN Y PRESUNCIÓN ANTE LA
SIMULACIÓN DE OPERACIONES 2026; trasciende el marco normativo al abordar
los retos prácticos de acreditar la materialidad del acto jurídico (activos,
personal, infraestructura y capacidad) y ofrece criterios útiles para litigio,
cumplimiento y auditoría. Referencia indispensable para abogados, contadores,
académicos y operadores jurídicos que buscan navegar con certeza el panorama
actual de la fiscalización en México, ofreciendo tanto fundamentos teóricos
sólidos como herramientas prácticas para el ejercicio profesional
DE LA PRESTIGIOSA COLECCIÓN:
DERECHO TRIBUTARIO Y FISCAL
ÍNDICE:
Agradecimiento
Prólogo
CAPÍTULO 1
INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
Y ESQUEMAS DE SIMULACIÓN FISCAL EN MÉXICO
1.1.
Fundamento
del tributo y deber constitucional de contribuir
1.2.
Evasión,
elusión y defraudación
1.2.1.
Perjuicio
al erario público
1.3.
Esquemas
agresivos de evasión
1.3.1.
Comprobantes
fiscales y su transición normativa
1.3.2.
Uso
indebido de comprobantes fiscales
1.3.3.
Sujetos
que intervienen en el uso indebido
de
comprobantes fiscales
1.3.3.1.
Empresas
que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS)
1.3.3.2.
Empresas
que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS)
CAPÍTULO 2
FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL
2.1.
Motivación
legislativa de la Reforma Fiscal 2014
2.1.1.
Incorporación
del artículo 69-B al CFF
Código
Fiscal De La Federación
2.1.2.
La
reforma al Código Fiscal de la Federación CFF
para
2026 como segunda etapa
en
el combate a la simulación fiscal
2.2.
Facultades
de comprobación
2.3.
Facultad
de presunción iuris tantum vs iuris et de iure
2.3.1.
Presunciones
que admiten prueba en contrario
2.3.2.
Presunciones
que no necesitan prueba en contrario
2.4.
La
carga de la prueba ante las facultades
de
presunción de operaciones simuladas
CAPÍTULO 3
SIMULACIÓN DE OPERACIONES
SEGÚN EL ARTÍCULO 69-B DEL CFF
3.1.
Concepto
y alcance de la simulación de
actos
para efectos fiscales
3.2.
Diseño
procesal del artículo 69-b del
Código
Fiscal de la Federación CFF
3.2.1.
Requisitos
esenciales para la emisión
de
comprobantes fiscales
3.2.1.1.
Activos
3.2.1.2.
Personal
3.2.1.3.
Infraestructura
3.2.1.4.
Capacidad
material
3.2.2.
Etapa
para desvirtuar la presunción
3.2.2.1.
Procedimiento
para EFOS
3.2.2.2.
Publicación
de listado en el DOF
3.2.2.2.1.
No
desvirtuados
3.2.2.2.2.
Desvirtuados
3.2.2.2.3.
Afirmativa
ficta
3.2.2.3.
Procedimiento
para EDOS
3.3.
Presunción
de inexistencia por emisión de
comprobantes
durante restricción de sellos digitales
3.4.
Casos
en que se presume la inexistencia
de
operaciones por problemas de domicilio
CAPÍTULO 4
INTERPRETACIÓN JURISPRUDENCIAL
Y MODIFICACIONES LEGISLATIVAS
DEL ARTÍCULO 69-B
4.1.
Cambios
y modificaciones legislativas
que
han impactado en el 69-B
4.2.
Tesis
relevantes respecto al artículo 69–B del CFF
4.3.
Observancias
en materia de prevención de
presunción
de simulación de operaciones
por
parte de la autoridad fiscal
CAPÍTULO 5
PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE VERIFICACIÓN
DE CFDI FALSOS
5.1.
CFDI
Falsos derivado de la fracción IX del artículo 29-A
5.2.
Facultad
de comprobación sustantiva prevista
en
el inciso g), fracción v del artículo 42
5.2.1.
Procedimiento
especial de visita domiciliaria
previsto
en el artículo 49-Bis
CAPÍTULO 6
CONSECUENCIAS FISCALES Y PENALES
DE LA SIMULACIÓN DE OPERACIONES
6.1.
Reforma
del 2019 al artículo 69-B del CFF 200
6.1.1.
Reforma
al artículo 8° de las disposiciones transitorias del
Código
Fiscal de la Federación CFF
6.1.2.
Cancelación
del sello digital
6.1.3.
Responsabilidad
solidaria en el tráfico
de
comprobantes fiscales
6.1.4.
Artículo
32-D, fracción VII del
Código
Fiscal de la Federación CFF
6.1.5.
Reserva
de información
6.1.6.
Tercero
colaborador fiscal
6.1.6.1.
Información
y documentación proporcionada
por
colaboradores fiscales (Regla 1.12.)
6.1.7.
Infracción
al EDO
6.1.8.
Terceros
que anuncien adquisición de CFDI
6.2.
El
Certificado de sello digital y el artículo 17 H
y
su importancia en la administración tributaria
6.2.1.
Procedimiento
del artículo 17 H Bis del
Código
Fiscal de la Federación CFF
6.3.
Determinación
y exigibilidad del crédito fiscal
6.4.
Garantía
del interés fiscal
6.4.1.
Facilidad
en la Ley de Ingresos de la Federación LIF
6.5.
Responsabilidad
penal ante la
simulación
de operaciones
6.5.1.
Elementos
del tipo penal
6.5.2.
Defraudación
fiscal equiparada
frente
a CFDIs apócrifos
6.5.3.
Responsabilidad
de la persona jurídica derivado
de
la estructura del artículo 113 Bis del
Código
Fiscal de la Federación CFF
6.5.4.
Prisión
preventiva oficiosa en casos de actividad
relacionada
con falsos comprobantes fiscales
CONCLUSIÓN
REFERENCIAS
FICHA TÉCNICA:
1
libro
268
páginas
Pasta
gruesa en color plastificada
Primera
edición 2026
ISBN
Papel 9791370103606
ISBN
E-book 9791370103613
Autor
Marcelo Flores Serna
Editor
Tirant lo Blanch
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
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electrónico:
Celular
y WhatsApp:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
FISCALIZACIÓN COMPROBACIÓN Y
PRESUNCIÓN
ANTE LA SIMULACIÓN DE
OPERACIONES 2026
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