sábado, julio 22, 2017

EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES


EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES
1 Libro Autor Dr. José de Jesús Gómez Cotero
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición 2017



AGOTADA DESDE EL MES
DE ABRIL DEL 2020


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El objetivo de esta obra: EFECTOS FISCALES DE
LOS CONTRATOS INTERNACIONALES: es analizar
los principales contratos utilizados en el tráfico
comercial internacional, sus principales efectos
fiscales a la luz de la legislación mexicana y sus
implicaciones en el Derecho Tributario Internacional,
conforme a los Tratados para evitar la doble
tributación suscritos por México

Este libro es la continuación de la obra Efectos Fiscales
de los Contratos y constituye un material de apoyo
con una visión práctica y didáctica que le permita
al lector consultar de manera pronta y breve las
características generales de los principales
contratos utilizados en el tráfico internacional,
así como sus principales efectos fiscales a la luz
de la legislación mexicana, además de sus implicaciones
en el Derecho Tributario Internacional conforme a los
Tratados para evitar la doble tributación suscritos por México

La obra: EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS
INTERNACIONALES:  no pretende ser un Tratado
de Derecho Fiscal Internacional, ya que diversos autores
se han abocado a su estudio, y si bien se
analizan algunos temas del Derecho Tributario
Internacional, el enfoque de análisis es distinto,
se parte de las características básicas de
un contrato internacional a fin de entenderlo,
y a partir de ello, estudiar sus principales efectos
fiscales como orientación sobre los aspectos que
deben evaluarse al momento de celebrar un contrato
internacional, elementos que la hacen una obra novedosa,
en tanto que su estructura está diseñada para abordar
conjuntamente los temas contractuales y fiscales internacionales

Los destinatarios del libro son tanto los estudiantes
como los profesionales de cualquier área que
se vinculen con el comercio internacional, tales
como: contadores, abogados, comercio exterior
y aduanas, así como comercio internacional;
también lo son los empresarios interesados en contar
con herramientas que les sean útiles en las actividades
de importación y exportación

ÍNDICE

EFECTOS FISCALES DE LOS
CONTRATOS INTERNACIONALES

Antecedentes del autor
Introducción
Prólogo
Abreviaturas

CAPÍTULO 1
LA GLOBALIZACIÓN Y EL COMERCIO MUNDIAL:

1. La globalización
1.1. Antecedentes
1.2. Factores que influyen en la globalización
1.3. Efectos de la globalización
1.4. El Estado-nación frente a la globalización
1.5. La globalización y la tributación
Bibliografía

CAPÍTULO 2
COMPRAVENTA INTERNACIONAL DE MERCADERÍAS:

1. Regulación de la compraventa en México
1.1. Concepto de compraventa
1.2. Elementos de la compraventa
1.2.1. Elementos personales
1.2.2. Elementos reales
1.2.3. Elementos formales
1.2.4. Distinción entre la compraventa civil y mercantil
2. Compraventa internacional
2.1. Consideraciones generales
2.2. Convención Internacional de las Naciones
Unidas sobre los Contratos de Compraventa
Internacional de Mercadería
2.2.1. Naturaleza jurídica de la Convención
2.2.2. Estructura de la Convención
3. Efectos fiscales
3.1. Efectos para el vendedor
3.2. Efectos para el comprador
3.3. Impuesto al valor agregado
Bibliografía

CAPÍTULO 3

DISTRIBUCIÓN COMERCIAL INTERNACIONAL
Y CONTRATO DE SUMINISTRO

1. La distribución comercial
1.1. Concepto
1.2. Elementos
1.2.1. Personales
1.2.2. Reales
1.2.3. Obligaciones
1.2.4. Naturaleza jurídica
1.3. Distribución internacional
1.3.1. Estructura de los canales de distribución internacional
1.3.1.1. Sistemas verticales de marketing
1.3.1.2. Sistemas horizontales de marketing
1.3.1.3. Solución de los conflictos dentro del
canal de distribución
2. El contrato de suministro
2.1. Concepto
2.2. Elementos
2.2.1. Personales
2.2.2. Reales
2.2.3. Tiempo
2.2.4. El precio
2.2.5. Formales
2.2.6. Obligaciones
3. Efectos fiscales
Bibliografía

CAPÍTULO 4

CONTRATOS QUE INVOLUCRAN INTANGIBLES:

1. Categorías de intangibles
2. Ejemplos de intangibles
2.1. Patentes
2.2. El know-how y los secretos comerciales
2.3. Las marcas comerciales y nombres comerciales
2.4. El fondo de comercio y la plusvalía
2.5. Modelos de utilidad
2.6. Diseños industriales
3. Contratos que involucran intangibles
3.1. Transferencia de tecnología
3.1.1. Naturaleza
3.1.2. Características
3.1.3. Elementos
3.1.3.1. Personales
3.1.3.2. Reales
3.2. La asistencia técnica
4. El know-how
5. Contrato de licencia de patentes o contratos de patente
6. Franquicia
6.1. Concepto
6.2. Características
6.3. Negocios que operan franquicias
6.4. Elementos de la franquicia
6.5. Clases de franquicias
6.6. Ventajas
7. Implicaciones fiscales
7.1. Tratamiento en los CDI
7.2. Ley del Impuesto al Valor Agregado
Bibliografía

CAPÍTULO 5

CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS:

1. Concepto
2. Elementos
3. Servicios internacionales
3.1. El Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios (AGCS)
3.2. Servicios intragrupo
3.2.1. Acreditamiento de la prestación efectiva
de los servicios intragrupo
3.2.2. Cumplimiento del principio de
plena competencia
3.2.2.1. Ejemplos de cumplimiento del principio
de plena competencia
4. Régimen fiscal
4.1. Personas físicas
4.2. Régimen de beneficios empresariales conforme
al modelo CDI de la OCDE
4.3. CDI celebrados por México
5. Ley del Impuesto al Valor Agregado
Bibliografía

CAPÍTULO 6

LA REPRESENTACIÓN, LA COMISIÓN MERCANTIL COMERCIAL INTERNACIONAL Y LA INTERMEDIACIÓN:

1. El mandato
1.1. Concepto
1.2. Características
1.3. Forma
1.4. Especies
1.5. Poder
1.6. La representación
1.7. Elementos personales
1.7.1. El mandante
1.7.2. El mandatario
1.8. Elementos reales
1.8.1. Objeto
1.8.2. La retribución
1.9. Elementos formales
1.10. Obligaciones del mandatario
1.11. Obligaciones del mandante
2. La comisión mercantil
2.1. Concepto
2.2. Características
2.3. Elementos personales
2.3.1. El comitente
2.3.2. El comisionista
2.4. Elementos reales
2.4.1. El acto de comercio
2.4.2. La remuneración o retribución
2.5. Formas
2.6. Obligaciones
2.6.1. Del comisionista
2.6.2. Del comitente
2.7. La comisión mercantil internacional
3. Contrato de mediación
3.1. Concepto
3.2. Características
3.3. Elementos
3.3.1. Personales
3.3.1.1. El mediador
3.3.1.2. Los comitentes
3.3.2. Reales
3.3.2.1. Los servicios de mediación
3.3.2.2. La remuneración
3.4. Obligaciones del mediador
3.5. Obligaciones de los comitentes
3.6. Modalidades
4. Agencia
4.1. Concepto
4.2. Características
4.3. Elementos personales
4.3.1. Agente
4.3.2. Empresario
4.4. Elementos reales
4.4.1. Actividad
4.4.2. La retribución
4.5. Forma
4.6. Obligaciones
4.6.1. Del agente
4.6.2. Del empresario
5. Efectos fiscales
5.1. Establecimiento permanente
5.2. Régimen de los residentes en el extranjero
5.3. Deducción de los pagos a residentes en el extranjero por concepto de comisiones
5.4. Comisiones pagadas a contribuyentes sujetos
a regímenes fiscales preferentes
5.5. Ley del Impuesto al Valor Agregado
Bibliografía

CAPÍTULO 7

CONTRATOS DE MUTUO Y LA SUBCAPITALIZACIÓN
O CAPITALIZACIÓN DELGADA:

1. El mutuo
1.1. Concepto
1.2. Especies
1.3. Elementos
1.3.1. Personales
1.3.1.1. El mutuante
1.3.1.2. El mutuatario
1.3.2. Reales
1.3.2.1. El objeto
1.3.2.2. El interés
1.4. Forma
1.5. Obligaciones
1.5.1. Del mutuante
1.5.2. Del mutuatario
2. Efectos fiscales
2.1. Para el mutuatario residente en México
2.2. Para el mutuante residente en el extranjero
2.2.1. Fuente de riqueza en México
2.2.2. Concepto de interés
2.2.3. Tasas de impuesto
2.2.4. Establecimientos permanentes
2.2.5. Intereses exentos
3. Tratamiento en los Convenios de Doble Tributación
3.1. Modelo OCDE. Artículo 11
3.2. CDI celebrados por México
4. Capitalización delgada
4.1. El financiamiento empresarial
4.2. Subcapitalización o capitalización delgada
4.3. Cláusulas antiabuso en materia de capitalización delgada
4.4. Situación en México
Bibliografía

CAPÍTULO 8

CONTRATOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL:

1. Contrato de transporte marítimo de mercancía
1.1. Elementos personales
1.2. Elementos objetivos
1.3. Tipos de conocimiento de embarque
1.4. El contrato de seguro
1.5. La carta de garantía
1.6. Ley aplicable al contrato de transporte marítimo internacional de mercancías
2. Contrato de transporte aéreo
3. Contrato de fletamento
4. Efectos fiscales
4.1. La empresa transportista
4.2. Deducciones por un establecimiento permanente
4.3. Impuesto al valor agregado
4.4. Arrendamiento del equipo de aviación o de los buques
5. Tratamiento en los Convenios de Doble Tributación
5.1. Modelo OCDE. Artículo 8
5.2. CDI celebrados por México
Bibliografía

CAPÍTULO 9

CONTRATO DE LEASING

1. Concepto
1.2. Elementos personales
1.2.1. El arrendador financiero
1.2.2. El arrendatario financiero
1.2.3. Elementos reales
1.2.3.1. El objeto
1.2.3.2. La contraprestación
1.2.4. Elementos formales
1.2.5. Opciones terminales
2. El leasing internacional
2.1. Características
2.2. Tipos de leasing
2.2.1. Leasing financiero
2.2.2. Leasing operativo
2.2.3. Leaseback
2.2.4. Leasing inmobiliario
2.3. Regulación del arrendamiento financiero en el ámbito internacional
3. Efectos fiscales de leasing internacional
3.1. Impuesto sobre la renta
3.2. Tratamiento en los CDI celebrados por México
3.3. Impuesto al valor agregado
Bibliografía

CAPÍTULO 10

FACTORAJE INTERNACIONAL:

1. Concepto
2. Elementos de un factoring internacional
3. Tipos de factoring internacional
3.1. Direct factoring
3.2. Factoring de exportación
3.3. Factoring de importación
3.4. Participación de dos empresas de factoring distintas
4. Convención de la UNIDROIT sobre factoraje internacional
5. Efectos fiscales
5.1. Tratamiento en CDI celebrados por México
Bibliografía

CAPÍTULO 11

CONTRATO DE JOINT VENTURE:

1. Concepto
2. Naturaleza jurídica
3. Características
4. Efectos fiscales
4.1. Pago de dividendos
5. Tratamiento en los Convenios de Doble Tributación
5.1. Modelo OCDE. Artículo 10
5.2. CDI celebrados por México
Bibliografía

CAPÍTULO 12

CONTRATO DE MAQUILA:

1. Concepto
2. Partes
3. Elementos generales
4. Características del contrato
5. Tipos de maquila
6. Obligaciones del maquilador
7. Obligaciones del propietario
8. Efectos fiscales
8.1. Safe harbours (puertos seguros)
8.2. Implementación del safe harbour en México
8.3. Impuesto al valor agregado en la exportación de bienes por maquiladoras
Bibliografía

CAPÍTULO 13

EL COMERCIO ELECTRÓNICO Y LA ECONOMÍA DIGITAL:

1. Regulación del comercio electrónico en México
2. El comercio electrónico internacional
3. La economía digital, sus modelos de negocio y sus características principales
4. BEPS, los problemas en la economía digital y la forma de abordarlos
5. Regulación del IVA en México para las operaciones que involucren servicios digitales
Bibliografía

CAPÍTULO 14

CÓMO ENFRENTAR LOS PROBLEMAS
TRIBUTARIOS GENERADOS POR LA GLOBALIZACIÓN

1. Reseña de las principales propuestas doctrinarias
2. La coordinación de las políticas tributarias
3. Aspectos que deben incluirse dentro de la cooperación en materia fiscal
4. El intercambio de información a través de Tratados de
Cooperación Tributaria Internacional
5. Otras medidas adoptadas
Bibliografía
BIBLIOGRAFÍA
FICHA TÉCNICA:
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Pasta blanda en color plastificada
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Autor José de Jesús Gómez Cotero
Editorial Dofiscal Thomson Reuters

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DISTRIBUIDOR ABC Ediciones

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EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES
1 Libro Autor Dr. José de Jesús Gómez Cotero
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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS
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EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES
1 Libro Autor Dr. José de Jesús Gómez Cotero
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición





Quedo a sus órdenes; gracias

1 comentario:

  1. EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES

    El objetivo de esta obra es analizar los principales contratos utilizados en el tráfico comercial internacional, sus principales efectos fiscales a la luz de la legislación mexicana y sus implicaciones en el Derecho Tributario Internacional, conforme a los Tratados para evitar la doble tributación suscritos por México

    Este libro no pretende ser un Tratado de Derecho Fiscal Internacional

    El enfoque de análisis es distinto, ya que se parte de las características básicas de un contrato internacional a fin de entenderlo, y a partir de ello estudiar sus principales efectos fiscales como orientación sobre los aspectos que deben evaluarse al momento de celebrar un contrato internacional, 5 elementos que la hacen una obra novedosa

    EFECTOS FISCALES DE LOS CONTRATOS INTERNACIONALES

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