DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHOS HUMANOS
Diálogo en México y el Mundo
Libro Coordinador César Alejandro Ruíz
Jiménez
EDITOR TIRANT LO
BLANCH
SEGUNDA EDICIÓN 2016
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
PRESENTACIÓN:
Los derechos humanos protegen a
las personas en cualquier ámbito en el que se desenvuelven, incluso cuando
actúan como sujetos de la obligación fiscal. El propósito de este libro: DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHOS HUMANOS Diálogo en México y el Mundo; es presentar las reflexiones al respecto de quienes intervienen en
la materia tributaria. Legisladores, juzgadores, funcionarios de la
administración pública, abogados practicantes y académicos de diversos países
han sido convocados para compartir su pensamiento respecto de la protección que
los derechos humanos brindan al contribuyente; desde el derecho de propiedad
hasta el debido proceso, desde el derecho a la salud hasta la novedosa
psicología económica - fiscal
El lector encontrará desde el
análisis del mínimo vital en los procedimientos administrativos de ejecución, o
del principio de no confiscatoriedad, hasta cuestionamientos a los fines
extrafiscales o al sistema de justicia fiscal en general
Además, podrá conocer cómo se
abordan éstos en otras doce jurisdicciones, entre las que se encuentran
Alemania, Estados Unidos, Brasil, Suecia, Sudáfrica, Australia o Colombia; así
como la versión en español del modelo Baker - Pistone de los derechos de los
contribuyentes, explicado por sus propios creadores
El
objetivo común de las plumas aquí reunidas no es reducir la recaudación sino que
la carga tributaria sea justa; esto es, legal, dirigida a satisfacer las
necesidades públicas y sobre todo, proporcional
Un sistema fiscal que respeta
los derechos humanos no sólo propicia un reparto equilibrado de la obligación
impositiva, sino que también incrementa la voluntad de pagar impuestos. Si se
implementan adecuadamente, los derechos del contribuyente benefician a ambos,
fisco y sociedad
DE LA PRESTIGIOSA COLECCIÓN:
MONOGRAFÍAS
ÍNDICE:
Coordinador: César Alejandro
Ruiz Jiménez
Autor/a: Carlos Manuel Acuña
Alvarado;
Miguel de Jesús Alvarado
Esquivel Daniel Álvarez Toledo
Índice general
Presentación
Prólogo a la primera edición
Prólogo a la segunda edición
Prólogo a la tercera edición
Introducción
I.
ORDEN JURÍDICO NACIONAL
PRIMERA PARTE
ASPECTOS GENERALES DE LA
APLICACIÓN DE LOS
DERECHOS HUMANOS EN LA
MATERIA TRIBUTARIA
I.
= Las garantías tributarias como
Derechos Humanos
= Evolución jurisprudencial
Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena
II.
= Reflexiones de la propiedad como
derecho
humano en el contexto de la
potestad tributaria
= Análisis de dos miradas
divergentes
Carlos Manuel Acuña Alvarado
III.
= Justicia Constitucional
selectiva
= Propuestas para su erradicación
en materia fiscal
Paula María García Villegas
Sánchez Cordero
IV.
= El control constitucional de la
motivación
de las normas tributarias
= El caso de la homologación del
impuesto
al valor agregado en las
franjas fronterizas
Roberto Gil Zuarth
David Rivera Castro
V.
= Los fines extrafiscales en la
jurisprudencia
de la Suprema Corte de Justicia
de la Nación
César Alejandro Ruiz Jiménez
VI.
= La complejidad del sistema
fiscal como
desincentivo para su
cumplimiento
Matthias Kasper
VII.
= Economía digital y recaudación
Yubani Ramírez Amayo
VIII.
= ¿La validez de la política
tributaria está
condicionada por los derechos
humanos
de carácter social de los
contribuyentes?
= A propósito de la
constitucionalidad del
sistema de deducciones
personales del
impuesto sobre la renta ISR (2014)
Fernando Silva García
IX.
= La política fiscal para el
desarrollo económico
y social en México: el caso de
las zonas económicas especiales
Max Diener Sala
X.
= México ante los nuevos retos
del entorno fiscal global
Enrique Ramírez Figueroa
XI.
= Comparación psicológica del
impuesto sobre
la renta y el impuesto al valor
agregado:
representaciones sociales,
registro mental y cumplimiento
Jerome Olsen
Tobias Kapferer
Erich Kirchler
SEGUNDA PARTE
LOS DERECHOS SUSTANTIVOS
DE LOS CONTRIBUYENTES
I.
= Derecho de propiedad y
tributación justa
César Alejandro Ruiz Jiménez
II.
= Fines extrafiscales y equidad
tributaria
Miguel de Jesús Alvarado
Esquivel
III.
= Reglas Generales Anti - Elusión
y Certeza Jurídica
Alejandro Calderón Aguilera
IV.
= ¿Qué implica la seguridad
jurídica
en materia tributaria?
Nancy Lidia Bravo García
Mariana Mureddu Gilabert
Marco Antonio Salas Jiménez
V.
= El principio de
proporcionalidad y su
aplicación e interpretación por
la Suprema
Corte de Justicia de la Nación
Luis Vázquez Ruiz
VI.
= Las deducciones y los Derechos
Fundamentales de los
contribuyentes
Arturo Pueblita Fernández
VII.
= El principio del destino al
gasto público de
las contribuciones y su
eficacia
= En búsqueda de un nuevo
paradigma
Manuel Alejandro Ochoa Flores
VIII.
= Deducibilidad de honorarios
médicos
y dentales y el derecho a la
salud
Carlos Chaurand Arzate
IX.
= Las cláusulas de no
discriminación en los
tratados para evitar la doble
imposición
y el derecho humano a la
igualdad
Arturo Pérez Robles
TERCERA PARTE
LOS DERECHOS CONTRIBUYENTES
EN LOS
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Y EL PROCESO FISCAL
I.
= La solución de conflictos
tributarios a
través de los principios
generales del derecho
Juan Manuel Ortega Maldonado
Nancy Jazmín Pérez Ramírez
II.
= Reflexiones en torno al derecho
a la
defensa adecuada del
contribuyente
Constancio Carrasco Daza
III.
= Los acuerdos conclusivos y la
extinción
de la acción penal
Javier Laynez Potisek
IV.
= Justicia administrativa con
perspectiva
en derechos humanos
Guillermo Valls Esponda
V.
= La obligatoriedad de la
jurisprudencia para
la autoridad administrativa y
el acceso
a la justicia pronta y expedita
Alberto Miguel Ruiz Matias
Elvira A. Jiménez Arellanes
VI.
= El litigio “de fondo” y los derechos
de los contribuyentes
Juan Carlos Roa Jacobo
VII.
= Intercambio de información
y derecho a la privacidad
Eduardo Medina Mora Icaza
VIII.
= El derecho a no auto inculparse
en materia tributaria
Leticia Flores Díaz
IX.
= Presunción de inocencia
= Un paso más para su aplicación
en el derecho tributario
Daniel Álvarez Toledo
Miroslava de Fátima Alcayde
Escalante
X.
= La Garantía del Interés Fiscal
y el Acceso a la Justicia
Zulema Mosri Gutiérrez
XI.
= La solución del conflicto en
amparo
a la luz del artículo 17
constitucional
Alejandro Sergio González
Bernabé
XII.
= El derecho al mínimo vital
frente
al procedimiento de ejecución
de
créditos fiscales en México
Juan Carlos Roa Jacobo
XIII.
= El sistema penal acusatorio
frente a los delitos fiscales
= Medios alternativos de solución
de conflictos
Alfonso Pérez Daza
XIV.
= Las intervenciones de la
Secretaría de Hacienda
y Crédito Público en los
delitos fiscales
Desafíos y desequilibrio
procesal
Miguel Buitrón Pineda
XV.
= Defraudación fiscal equiparada
Reynaldo Manuel Reyes Rosas
CUARTA PARTE
LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA
DEL CONTRIBUYENTE
Diana Rosalía Bernal Ladrón
de Guevara
Francisco Javier Ceballos
Alba
Rafael Gómez Garfias
Luis Alberto Placencia
Alarcón
César Edson Uribe Guerrero
II.
DERECHO INTERNACIONAL
QUINTA PARTE
PANORAMA GLOBAL DE LA DEFENSA
DE LOS DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE
Pasquale Pistone
Philip Baker
SEXTA PARTE
LOS DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE
EN OTROS PAÍSES
I.
= El impacto de los Derechos
Humanos
en la tributación sustantiva
= La experiencia alemana
Joachim Englisch
II.
= La situación de los derechos
del
contribuyente en Argentina
Cristián J. Billardi
Juan I. Waissman
III.
= Derechos del Contribuyente en
Australia
Duncan Bentley
IV.
= Derechos Humanos y tributación:
garantías procesales y
transparencia
bajo la Constitución Brasileña
Luis Eduardo Schoueri
Ricardo André Galendi Júnior
V.
= Derechos de los Contribuyentes
en Canadá
Allison Christians
VI.
= Los Derechos Fundamentales como
límites
al Poder Tributario en Colombia
José Manuel Castro Arango
Cristian Camilo Rodríguez
Peña
VII.
= Derechos del contribuyente en
los Estados Unidos
Allison Christians
VIII.
= Derechos Humanos y tributación
en Italia
Marco Greggi
IX.
= Aspectos destacados sobre la
protección
de los derechos de los
contribuyentes en Portugal
Rui Camacho Palma
X.
= Breve panorama de los Derechos
de los
Contribuyentes en el Sistema
Constitucional Turco
Gamze Gumuskaya
XI.
= Derechos Humanos y tributación
en Sudáfrica
Jennifer Roeleveld
Tracy Johnson
XII.
= Tributación y Derechos Humanos
en Suecia
Katarina Fast
Bibliografía recomendada
Reseña biográfica de los
autores
IX.
= Presunción de inocencia
= Un paso más para su aplicación
en el derecho tributario
Daniel Álvarez Toledo
Miroslava de Fátima Alcayde
Escalante
X.
= La Garantía del Interés Fiscal
y el Acceso a la Justicia
Zulema Mosri Gutiérrez
XI.
= La solución del conflicto en
amparo
a la luz del artículo 17
constitucional
Alejandro Sergio González
Bernabé
XII.
= El derecho al mínimo vital
frente al procedimiento
de ejecución de créditos fiscales
en México
Juan Carlos Roa Jacobo
XIII.
= El sistema penal acusatorio
frente a los delitos fiscales
= Medios alternativos de solución
de conflictos
Alfonso Pérez Daza
XIV.
= Las intervenciones de la
Secretaría de Hacienda
y Crédito Público en los
delitos fiscales
Desafíos y desequilibrio
procesal
Miguel Buitrón Pineda
XV.
= Defraudación fiscal equiparada
Reynaldo Manuel Reyes Rosas
FICHA TÉCNICA:
1 libro
520 páginas
Pasta delgada en color
plastificada
Primera edición 2016
ISBN Papel 9788491433477
ISBN E-book 9788491433484
Coordinador César Alejandro
Ruíz Jiménez
EDITOR TIRANT LO BLANCH
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