PLATAFORMAS DIGITALES
RÉGIMEN TRIBUTARIO EN MÉXICO
1 Libro Autor Ramiro Ávalos Martínez
EDITOR TIRANT LO BLANCH
PRIMERA EDICIÓN 2026
LIBRO RECOMENDADO Y POR ENCARGO
El crecimiento de los servicios digitales se ha traducido en cambios importantes en los modelos de negocio y en los procesos de creación de valor de las empresas, planteando oportunidades y nuevos desafíos para las autoridades fiscales que deberán establecer y fortalecer el marco regulatorio de las plataformas digitales
Ramiro Ávalos Martínez aborda en esta obra el entorno en que las autoridades de México están afrontando los desafíos de los sistemas tributarios diseñados en una época no digital, con base en el marco normativo establecido en el país a partir de 2019
El autor analiza el contexto en el que evolucionan las plataformas digitales en México, que explica en gran parte la realidad fiscal vigente, marcada por diferencias incluso entre las entidades federativas del país y que, se prevé, será motivo de una transformación constante
ÍNDICE
SEMBLANZA RAMIRO ÁVALOS MARTÍNEZ
PRESENTACIÓN
PRÓLOGO
INTRODUCCIÓN
ABREVIATURAS Y ACRÓNIMOS
CAPÍTULO 1
DE LA ECONOMÍA TRADICIONAL A LA DIGITAL
1.1.
ECONOMÍA DIGITAL
1.2.
LOS DATOS Y SU IMPACTO EN LOS NUEVOS
MODELOS DE NEGOCIOS
1.3.
DESAFÍOS FISCALES: DEL USO DE GRISES O
LAGUNAS NORMATIVAS AL PROYECTO BEPS
1.4.
MÉXICO EN LA ECONOMÍA DIGITAL
1.4.1.
Cambios en los usos
1.5.
PLATAFORMAS DIGITALES EXTRANJERAS SIN
RESIDENCIA O ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO
1.5.1.
Primeros pasos para la tributación en México
1.5.2.
Primeros resultados
1.6.
TRIBUTACIÓN DE LOS SERVICIOS DIGITALES EN OTROS PAÍSES
1.6.1.
Regulaciones fiscales para incorporar los servicios
digitales a la causación del IVA en América Latina y el Caribe
1.6.2.
Impuesto mínimo global
1.7.
HACIA LAS OBLIGACIONES DE TRIBUTACIÓN
1.8.
POR UNA ECONOMÍA COLABORATIVA
UBER PARTICIPA EN EL CAMBIO FISCAL EN MÉXICO
CAPÍTULO 2
ACTIVIDADES GRAVADAS PARA EL IVA
2.1.
SERVICIOS DIGITALES: SUSTENTOS
2.2.
MODIFICACIONES FISCALES PARA SERVICIOS DIGITALES
2.2.1.
Obligaciones fiscales
2.2.2.
Comprobante de pago y acreditamiento del IVA
2.3.
MODIFICACIONES FISCALES PARA SERVICIOS
DIGITALES DE INTERMEDIACIÓN ENTRE TERCEROS
2.3.1.
Entorno de las plataformas digitales
2.3.2.
Obligaciones fiscales
2.3.3.
Servicios de intermediación de procesamiento de pagos
2.3.4.
Esquema simplificado para personas físicas
2.4.
SANCIONES Y BLOQUEO TEMPORAL DE LOS SERVICIOS DIGITALES
2.4.1.
Infracciones
2.4.2.
Bloqueo temporal de los servicios digitales
2.5.
MERCADO LIBRE: PARTICIPACIÓN, SUJECIÓN
A LA REGLAS, COLABORACIÓN Y EVOLUCIÓN
CAPÍTULO 3
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PLATAFORMAS
DIGITALES Y PERSONAS FÍSICAS
3.1.
ANTECEDENTES DEL MARCO NORMATIVO
3.2.
PERSONAS FÍSICAS CON INGRESOS
DE SERVICIOS DIGITALES DE INTERMEDIACIÓN
3.3.
ESQUEMA DE RETENCIÓN DEFINITIVA DEL ISR
Impuesto Sobre la Renta
3.4.
OBLIGACIONES PARA LAS PLATAFORMAS DIGITALES
3.5.
SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
3.6.
UN AIRBNB ES PARA SUMAR INGRESOS,
NO PARA SUFRIR CON LOS IMPUESTOS
3.7.
OPORTUNIDADES Y RETOS PARA LAS
PLATAFORMAS DIGITALES Y LAS AUTORIDADES FISCALES
CAPÍTULO 4
NUEVAS OBLIGACIONES LABORALES,
FISCALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS PLATAFORMAS DIGITALES
4.1.
UN CONTEXTO NECESARIO
4.1.1.
Dos casos: India y México
4.1.2.
¿Cómo regulan los países el trabajo en plataformas?
4.2.
DERECHO DIGITAL DEL TRABAJO
4.2.1.
El trabajo en plataformas digitales
4.2.1.1.
Elementos de la relación laboral
en el trabajo en plataformas digitales
4.2.1.2.
Contrato laboral en el trabajo
en plataformas digitales
4.2.1.3.
Consideraciones para el trabajo en plataformas digitales
4.2.2.
Obligaciones para los gestores o administradores
de plataformas digitales
4.2.3.
Obligaciones para los trabajadores de plataformas digitales
4.2.4.
Prohibiciones para las plataformas digitales
4.2.5.
Recisión de la relación laboral en el trabajo
en plataformas digitales
4.2.6.
Infracciones y multas
4.2.7.
Obligaciones fiscales y de seguridad social
para las plataformas digitales
4.3.
SE AVANZA PARA NO QUEDARNOS A LA ZAGA,
PERO HAY PENDIENTES
CAPÍTULO 5
IMPUESTOS Y OBLIGACIONES EN
LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
5.1.
IMPUESTOS Y OBLIGACIONES LOCALES APLICABLES
A LOS SERVICIOS DIGITALES DE INTERMEDIACIÓN
5.2.
IMPUESTOS Y OBLIGACIONES LOCALES
A LOS SERVICIOS DIGITALES DE HOSPEDAJE
EPÍLOGO
ANEXOS
ANEXO 1.
Listado de prestadores de servicios
digitales inscritos en el RFC
ANEXO 2.
Modificación al anexo 6 de la resolución miscelánea
fiscal para 2014, publicada en el DOF del 14 de mayo de 2020
ANEXO 3.
De la prestación de servicios digitales y de
intermediación entre terceros
FUENTES CONSULTADAS
FICHA TÉCNICA:
1 libro
272 páginas
Pasta delgada en color plastificada
Primera edición 2026
ISBN Papel 9791370213329
ISBN Ebook 9791370213336
Autor Ramiro Ávalos Martínez
EDITOR TIRANT LO BLANCH
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