LOS INCENTIVOS FISCALES TRAS LA
APROBACIÓN DEL IMPUESTO MÍNIMO
GLOBAL
Especial referencia a América Latina y el Caribe
Libro Autor f. Alfredo García Prats
Editor Tirant lo Blanch y
AMDF Academia Mexicana de Derecho Fiscal A.C.
PRIMERA EDICIÓN 2026
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
COMENTARIO:
Muy
oportuno la concepción de esta genial y muy bien documentada obra; que sirve
para ilustrar de los vientos de cambio que recorren el mundo occidental
El
autor vertebra una genial exposición que desde luego hace primero un contexto
general a manera de introducción, para abordar inmediatamente la soberanía y
sus limites que el autor señala muy puntualmente. Sin dejar de lado una
definición en el punto 1.2 que trata del problema de la definición y la relatividad
del concepto, comparándolo con el impacto del impuesto mínimo global, para
desde luego abordar la neutralización de los incentivos y sus alternativas, sin
dejar de lado la reacción de los países alc ante el impuesto mínimo global
Y
así desgrana el temario tan amplio des este tema tan de actualidad denominado los
incentivos fiscales tras la aprobación del impuesto mínimo global especial
referencia a América Latina y el Caribe
Agradezco
al autor f. Alfredo García Prats su oportuno aportación para quienes viven de
este apartado
PRESENTACIÓN:
La
implementación del Impuesto Mínimo Global (Pilar II de la OCDE/G20) ha
transformado radicalmente el panorama de la fiscalidad internacional. Este
libro analiza en profundidad cómo las reglas GloBE neutralizan los incentivos
fiscales tradicionales --vacaciones fiscales, zonas francas, tipos reducidos--
que durante décadas han sido herramientas clave para atraer inversión
extranjera directa en América Latina y el Caribe
La
obra: LOS INCENTIVOS FISCALES TRAS LA APROBACIÓN DEL
IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL; ofrece un diagnóstico detallado de la
vulnerabilidad estructural de estos incentivos en la región y examina las
heterogéneas reacciones de los países: desde la estrategia defensiva de Brasil
y la ofensiva de amortización acelerada de México, hasta el escepticismo de
Colombia y la indefinición de Centroamérica y el Caribe
El
autor analiza con rigor las alternativas disponibles --el Impuesto
Complementario Nacional Cualificado (QDMTT), los incentivos fiscales
calificados (QTI) y el nuevo Substance Based Tax Incentive Safe Harbour
(SBTI)--, y formula propuestas concretas para rediseñar las políticas
tributarias en un entorno de competencia fiscal basada en sustancia económica,
en lugar de en tipos nominales
Una
obra imprescindible para estudiosos del Derecho Tributario, expertos en
tributación internacional, autoridades hacendarias y consultores fiscales que
buscan comprender y adaptarse a los nuevos estándares globales de imposición
mínima
ÍNDICE
Prólogo
1.
INTRODUCCIÓN
1.1.
PUNTO DE PARTIDA: LA SOBERANÍA
TRIBUTARIA
Y SUS LÍMITES
1.2.
EL
PROBLEMA DE LA DEFINICIÓN Y LA
RELATIVIDAD
DEL CONCEPTO
1.3.
EL
IMPACTO DEL IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL
(PILAR
II)
1.4.
LA
NEUTRALIZACIÓN DE LOS INCENTIVOS
Y
SUS ALTERNATIVAS
1.5.
LA
REACCIÓN DE LOS PAÍSES ALC ANTE
EL
IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL
1.5.1.
Países
con adopción proactiva de medidas
defensivas
y ofensivas
1.5.2.
Países
en fase de implementación incipiente
1.5.3.
Países
sin medidas adoptadas y en
situación
de incertidumbre
1.6.
PROPUESTA
DE ACTUACIÓN: TRANSPARENCIA,
ANÁLISIS
COSTE-BENEFICIO Y ALTERNATIVAS NORMATIVAS
1.7.
OBJETO
Y ESTRUCTURA DEL TRABAJO
2.
CONCEPTO
Y CLASIFICACIÓN
DE
LOS INCENTIVOS FISCALES
2.1.
LA
REFORMULACIÓN DEL CONCEPTO DE INCENTIVO
FISCAL
CON LA IMPLEMENTACIÓN
DEL
IMPUESTO MÍNIMO GLOBAL
2.2.
PRINCIPALES
TIPOS DE INCENTIVOS
FISCALES
EN AMÉRICA LATINA
2.2.1.
Magnitud
y relevancia de los incentivos
fiscales
en la región
2.2.2.
Clasificación
de los incentivos fiscales e
incidencia
del Impuesto Mínimo Global
2.2.3.
Cuadro
resumen: Tipos de incentivos,
incidencia
y alternativas
2.3.
INCENTIVOS
FISCALES NO AFECTADOS POR EL GLOBE
2.3.1.
Impuestos
no afectados por las medidas GloBE
2.3.2.
Incentivos
no afectados por las medidas GloBE
o
aceptados parcialmente por dichas medidas
2.3.3.
Entidades
excluidas de la aplicación de las reglas GloBE
2.3.4.
Rentas
excluidas de la aplicación de las reglas GloBE
2.3.5.
Incentivos
vinculados a la sustancia económica
2.3.6.
Créditos
fiscales reembolsables
2.3.7.
Cuadros
resumen
2.4.
INCENTIVOS
FISCALES PERMANENTES
2.5.
INCENTIVOS
FISCALES DE NATURALEZA TEMPORAL
3.
PROCESO
DE EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DE IMPACTO
DE
LAS NORMAS SOBRE PILAR 2 SOBRE
LOS INCENTIVOS FISCALES
3.1.
EL
PROCESO DE EVALUACIÓN EN FASES
3.1.1.
Identificación
subjetiva de las entidades locales
afectadas
por las reglas del Pilar 2
3.1.2.
Cálculo
y determinación de la carga tributaria
soportada
por las entidades afectadas por el Pilar 2
3.1.3.
Estimaciones
sobre la recaudación adicional
derivada
de las diferentes alternativas
de
revisión y adecuación
3.1.4.
Reorientación
de la política
de
incentivos fiscales
3.1.5.
Determinación
del tipo efectivo de gravamen jurisdiccional
3.2.
EVALUACIÓN
DE EXIGENCIAS DERIVADAS
DE
COMPROMISOS INTERNACIONALES
4.
PAUTAS
PARA LA REFORMA Y ADECUACIÓN
DE
LA POLÍTICA DE INCENTIVOS FISCALES AFECTADOS
POR
LAS REGLAS DEL PILAR 2
4.1.
LA
NECESIDAD DE UNA REVISIÓN ESTRATÉGICA
DE
LOS INCENTIVOS FISCALES
4.2.
ANÁLISIS
PORMENORIZADO DEL SISTEMA DE INCENTIVOS
4.3.
ALTERNATIVAS
DE POLÍTICA TRIBUTARIA
PARA
LAS JURISDICCIONES ALC
4.4.
IMPUESTO
COMPLEMENTARIO MÍNIMO
ADMISIBLE
(QUALIFIED, QDMTT)
4.5.
IMPUESTO
COMPLEMENTARIO ALTERNATIVO
NO
ADMISIBLE
4.6.
OTRAS
MEDIDAS COMPLEMENTARIAS
4.7.
LA
RELEVANCIA DE LOS INCENTIVOS QUE
INCREMENTAN
EL TIPO EFECTIVO DE GRAVAMEN
5.
LA
INCIDENCIA DE LOS ACUERDOS “SIDE-BY-SIDE”
SOBRE
LA POLÍTICA DE INCENTIVOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA
Y
EL CARIBE EN RELACIÓN CON LAS MNE ESTADOUNIDENSES
5.1.
LA
OBBBA Y LA RECONFIGURACIÓN DE LA
COMPETENCIA
FISCAL INTER-NACIONAL
5.2.
OPORTUNIDADES
ESTRATÉGICAS PARA LOS PAÍSES DE ALC
5.3.
RIESGOS
Y ASIMETRÍAS: LA DOBLE IMPOSICIÓN LATENTE
5.4.
ESTRATEGIAS
PARA UNA POLÍTICA DE INCENTIVOS
COMPATIBLE
CON EL NUEVO ENTORNO
6.
CONCLUSIONES
Y RECOMENDACIONES
6.1.
CONCLUSIONES
6.1.1.
La
transformación del paradigma de los incentivos fiscales
6.1.2.
La
vulnerabilidad de los incentivos tradicionales
en
América Latina y el Caribe
6.1.3.
La
fragmentación regional como factor de incertidumbre
6.1.4.
La
complejidad técnica como barrera de entrada
6.1.5.
La
oportunidad del Paquete Side-by-Side
6.1.6.
La
persistente tensión con los acuerdos
de
protección de inversiones
6.2.
RECOMENDACIONES
6.2.1.
Recomendación
general: evaluación integral y transparencia
6.2.2.
Recomendaciones
específicas por tipo de incentivo
6.2.3.
Recomendación
sobre el QDMTT
6.2.4.
Recomendación
sobre los QTIs
y
el SBTI Safe Harbour
6.2.5.
Recomendación
sobre la armonización contable
6.2.6.
Recomendación
sobre la interacción con los
acuerdos
de protección de inversiones
6.2.7.
Recomendación
sobre la coordinación regional
6.2.8.
Recomendación
final: el horizonte de la
“competencia
basada en sustancia”
Abreviaturas
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
libro
136
páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición
País
de origen México
ISBN
Papel 9791370595494
ISBN
Ebook 9791370595500
Autor
Francisco Alfredo García Prats
Editor
Tirant lo Blanch
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular
y WhatsApp:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
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