EL PRESUPUESTO DE HECHO IMPONIBLE Y LA BASE MEDIBLE Análisis de su coincidencia en el impuesto sobre la renta mexicano

EL PRESUPUESTO DE HECHO
IMPONIBLE Y LA BASE MEDIBLE

Análisis de su coincidencia
en el impuesto sobre la renta mexicano

1 Libro Autor Efrén Hernández Mon
Editor Dofiscal Thomson Reuters

Primera Edición Julio 2017

AGOTADA DESDE EL MES

DE FEBRERO DEL 2020

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En el impuesto sobre la renta (ISR) mexicano,
dentro del régimen general de las personas morales,
el “presupuesto de hecho imponible” se identifica
con el elemento cuantificable; la base calculada
es el mecanismo a nivel fáctico que sirve
para cifrar el débito tributario

En el plano legal, la “base de cálculo”
debe ser definida en forma amplia y exhaustiva
por el legislador ordinario, con el mismo cuidado
y sincronización con el que éste describió el “presupuesto
de hecho imponible” y no por medio de
criterios jurisdiccionales o reglas secundarias

Así, con la indefinición absoluta de un concepto
relevante para el cálculo del impuesto, el resultado
fiscal de cero, se deja abierta la posibilidad de
que las autoridades administrativas generen la
configuración del presupuesto de hecho
imponible de manera discrecional

Esta obra: EL PRESUPUESTO DE HECHO IMPONIBLE
Y LA BASE MEDIBLE Análisis de su coincidencia
en el impuesto sobre la renta mexicano; pretende
dar respuesta a las siguientes interrogantes:
¿La ausencia de la “base de cálculo”
en la configuración del “presupuesto de hecho
imponible” lleva a la inexistencia de la utilidad
fiscal cero? o ¿serán los juzgadores los responsables
de unir sus elementos para crear la base calculada?

ÍNDICE

Agradecimientos

Dedicatoria

Antecedentes del autor

Abreviaturas

Introducción

CAPÍTULO I

EL PRESUPUESTO DE HECHO IMPONIBLE:

I.1. Hensel y la teoría del hecho imponible

I.2. Adopción del presupuesto de hecho
imponible en América Latina

I.3. Los códigos tributarios en América Latina
desde la aparición del presupuesto de hecho imponible

I.3.1. México

I.3.2. Argentina

I.3.3. Chile

I.3.4. Colombia

I.4. Principios tributarios vinculados al
presupuesto de hecho imponible y la base medible

A. El principio de igualdad tributaria

B. El principio de legalidad y la reserva de ley

CAPÍTULO II

EL OBJETO MATERIAL DEL PRESUPUESTO DE HECHO IMPONIBLE

EN EL ISR MEXICANO (1921-2017):

II.1. El presupuesto de hecho imponible en el ISR Mexicano

A. Primera etapa. El impuesto cedular o analítico

B. Segunda etapa. El abandono del sistema cedular

C. Tercera etapa. El impuesto al ingreso global

D. Cuarta etapa. La reestructura del impuesto

E. Quinta etapa. El sistema complementario de renta

F. Sexta etapa
El abandono del sistema complementario de renta

CAPÍTULO III

DE LA CONFIGURACIÓN, LA COINCIDENCIA
Y LA COMPLEJIDAD DEL

PRESUPUESTO DE HECHO IMPONIBLE:

III.1. Los aspectos que configuran el presupuesto
de hecho imponible y la base medible

III.2. Coincidencia del presupuesto de hecho
imponible con la base medible

III.3. La Resolución Miscelánea Fiscal y la
determinación de la base medible

III.4. Complejidad técnica en la determinación
de la base medible y el cifrado de la base de cálculo

CAPÍTULO IV

LA OBTENCIÓN DE UNA RENTA REAL Y DISPONIBLE:

IV.1. La obtención de una renta real y disponible

IV.2. La falta de uniformidad en la jurisprudencia
nacional entre la realidad material y la descripción
legal del objeto material del presupuesto
de hecho imponible

Reflexiones finales

Bibliografía

ÍNDICE DE CUADROS:

Cuadro 1:

El estado de la cuestión del “presupuesto
de hecho imponible”

Cuadro 2:

El presupuesto de hecho imponible
como concepto inescindible

Cuadro 3:

Alcance del principio de reserva de ley
en materia tributaria, según la SCJN

Cuadro 4:

El presupuesto de hecho imponible en
el ISR mexicano 1921-2017

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2017 Julio

Autor Efrén Hernández Mon

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IMPONIBLE Y LA BASE MEDIBLE

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Primera Edición Julio 2017

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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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EL PRESUPUESTO DE HECHO
IMPONIBLE Y LA BASE MEDIBLE

Análisis de su coincidencia
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