domingo, noviembre 18, 2018

PRINCIPIOS TRIBUTARIOS Y ECONOMICOS DE LAS CONTRIBUCIONES



PRINCIPIOS TRIBUTARIOS Y ECONÓMICOS
DE LAS CONTRIBUCIONES

1 Libro y acceso a Proview Autor Carlos Alberto
Burgoa Toledo Editor Dofiscal Thomson Reuters

Primera edición





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Los principios jurídicos y económicos
se complementan con principios presupuestales,
los cuales establecen puntos de referencia
para una tributación idónea, asequible y
rentable, que genere estabilidad en las
finanzas del país, elementos que resultan
importantes en cualquier tarea posterior,
ya sea legislativa secundaria, política
o de escrutinio constitucional

Este libro aborda los tres tipos de
principios en un estudio sustancial de
su verdadero contenido, no sólo en su
creencia común (“no hay impuesto
sin ley”), pues los brocardos de la tributación
son de mayores alcances, y esto lleva a un
estudio de la Constitución, de las leyes
secundarias y de la Ley de Ingresos de la Federación

Dirigida a abogados, fiscalistas, estudiantes
de derecho y posgrados, académicos,
legisladores, pasantes, autoridades
administrativas, proyectistas, doctorantes
y juzgadores


ÍNDICE



Antecedentes del autor

Introducción

CAPÍTULO I
PRINCIPIOS Y REGLAS

1. Diferencias entre reglas y principios
1.1. La estructura de las reglas

1.2. La estructura de los principios

1.3. Los principios como límites y lineamientos
en la toma de decisiones

1.4. Principios y garantías
1.5. Diferencia entre principios y criterios

1.6. El inexistente principio de generalidad

1.7. Cuatro referentes de constitucionalidad



PRIMERA PARTE

PRINCIPIOS JURÍDICOS (CONSTITUCIONALES)

CAPÍTULO II
PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD


1.   La capacidad contributiva y la proporcionalidad

1.1.      Sujeto activo y sujeto pasivo de la relación
jurídico-tributaria

1.2.      Obligación formal y obligación sustancial

1.3.      Capacidad jurídico-tributaria, capacidad contributiva
y capacidad económica

2.   La proporcionalidad en la elección del objeto imponible

2.1.      Propósito legítimo

2.2.      Conexión racional

2.3.      Necesidad

2.4.      Proporcionalidad en sentido estricto

3. La proporcionalidad en la creación del tipo
impositivo (imposición)

3.1. Elementos esenciales y elementos
accidentales de la tributación

3.2. Sanciones positivas y sanciones negativas

3.3. Las disposiciones deónticas como base
de la proporcionalidad



CAPÍTULO III
PRINCIPIO DE EQUIDAD

1.   Equidad e igualdad

2.   Igualdad formal, igualdad sustancial y discriminación

2.1.      La inequidad/discriminación por acción y por omisión

2.2. La inequidad/discriminación como evento diapráxico

2.2.      Normas igualadoras y normas diferenciadoras como
corrección de inequidad

3.   Equidad subjetiva y equidad objetiva

4.   Criterios de equidad y principio de equidad



CAPÍTULO IV
PRINCIPIO DE LEGALIDAD

1.   La legalidad como garantía y como principio

1.1.      Estado Legislativo de Derecho y Estado
Constitucional de Derecho

1.2.      La legalidad como garantía

1.3.      La legalidad como principio

2.   Legalidad formal y legalidad sustancial

2.1.      Legalidad formal

2.2.      Legalidad sustancial

3. Reserva de ley

4. Principales causas de violación
al principio de legalidad



CAPÍTULO V
PRINCIPIO DE DESTINO

AL GASTO PÚBLICO

1.   Derechos individuales, derechos
sociales y el gasto público

2.   Tipos de leyes fiscales

2.1.      Leyes presupuestales

2.2.      Leyes generales

2.3.      Leyes especiales

3.   Fines determinables, fines indeterminables
y su efectividad

3.1.      Fines determinables y fines indeterminables

3.2.      Efectividad total y efectividad gradual

4.   Teleología y fundamento del gasto público



SEGUNDA PARTE

PRINCIPIOS ÉTICO-POLÍTICOS

ECONÓMICOS

CAPÍTULO VI
EL PRINCIPIO DE EXTRAFISCALIDAD

1.   Razones y fines de la tributación

1.1.      Razones formales y razones sustanciales

1.2.      Fines fiscales, fines parafiscales
y fines extrafiscales

1.2.1. Fines fiscales

1.2.2. Fines parafiscales

1.2.3. Fines extrafiscales

2.   Los Derechos Humanos como razón
ético-política fiscal

2.1. La reforma del 10 de junio de 2011

2.2. Promover, respetar, proteger y garantizar

como obligaciones del Estado

2.3. Los fines extra fiscales en años anteriores


CAPÍTULO VII
EL PRINCIPIO DE SIMETRÍA FISCAL

1. Noción de la simetría fiscal

2. Simetría fiscal externa y simetría fiscal interna

3. Ámbito de validez de la simetría fiscal

3.1. La simetría fiscal y su inaplicación en
relaciones de Derecho Público

3.2. La simetría fiscal y su inaplicación en
relaciones de Derecho Social


CAPÍTULO VIII
EL PRINCIPIO DE MÍNIMO VITAL

1. Noción y naturaleza jurídica

2. El mínimo vital como derecho y
como criterio impositivo

3. El mínimo vital y los Derechos Humanos


TERCERA PARTE

PRINCIPIOS PRESUPUESTALES

CAPÍTULO IX
CERTIDUMBRE JURÍDICA

1. Brocardos de la Ley de Ingresos de la Federación

2. Certidumbre jurídica

2.1. Certidumbre jurídica ex ante y certidumbre
jurídica ex post

2.2. Certidumbre jurídica ex ante y sus
efectos de no observancia


CAPÍTULO X
PAGO SENCILLO Y ASEQUIBLE

1. Texto de la fracción II del artículo de la
Ley de Ingresos de la Federación

1.1. “Pago”

1.2. “Sencillo” y “asequible”

2. El contexto de la fracción II del artículo de la LIF

2.1. Primera interpretación contextual de
“pago sencillo y asequible”

2.2. Segunda interpretación contextual de
“pago sencillo y asequible”

2.3. Conclusión interpretativa


CAPÍTULO XI
MONTO A RECAUDAR MAYOR AL COSTO
DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN

1. Elementos del principio monto vs. costo

1.1. Monto a recaudar

1.2. Costo de recaudación y fiscalización

2. Esquemas del principio monto vs. costo


CAPÍTULO XII
CONTRIBUCIONES ESTABLES
PARA LAS FINANZAS

1. Elementos de la fracción IV del artículo de la
Ley de Ingresos de la Federación

1.1. Contribuciones

1.2. Estabilidad para las finanzas públicas

2. Estabilidad para las finanzas públicas vs. test
de proporcionalidad


Bibliografía




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1 Libro
Pasta delgada en color plastificada
Edición primera 2018
Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo
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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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Quedo a sus órdenes; gracias

1 comentario:

  1. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS Y ECONOMICOS DE LAS CONTRIBUCIONES

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