MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS

LA MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS

1 Libro Autor Carlos Orozco – Felguerez Loya

Primera edición 2018

Esta obra en relación al acto jurídico

proporciona los elementos para

desvirtuar una presunción y para evitar

estar en la tipificación de un delito fiscal, pues

muestra qué es la prueba y la

evidencia suficiente y adecuada, que

apuntala los elementos para desvirtuar

la presunción o acreditar la materialización

de los actos y hechos jurídicos

Dirigida a contribuyentes, contadores,

administradores, asesores y empresarios

ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS PARA DESVIRTUAR UNA PRESUNCIÓN DE OPERACIONES INEXISTENTES

Esta obra está dirigida a contribuyentes,

contadores, administradores, asesores y

empresarios, con la finalidad de que

conozcan la trascendencia del procedimiento

de la presunción de operaciones inexistentes

amparadas con comprobantes fiscales del artículo

69-B del Código Fiscal de la Federación

Con el contenido de los Comprobantes

Fiscales Digitales por Internet (CFDI)

o de las facturas electrónicas y sus

especificaciones técnicas, y con las facultades

de las autoridades fiscales, hoy en día la

fiscalización de las operaciones de

enajenaciones de bienes y la prestación

de servicios están en la mira

Esta obra DE LOS ACTOS

JURÍDICOS

proporciona los elementos y muy importantes

necesarios para desvirtuar una

presunción y para evitar estar en la

tipificación de un delito fiscal, ya que

muestra lo que son la prueba y la evidencia

suficiente y adecuada, que apuntalan los

elementos para desvirtuar la presunción o

acreditar la materialización de los

actos y hechos jurídicos

Contiene el análisis de dicho precepto

desde su origen hasta las últimas

disposiciones fiscales, así como los

pronunciamientos jurisdiccionales

emitidos al respecto, al señalar las

consecuencias que trae la presunción mencionada

Además, comprende el estudio del procedimiento

conforme lo tiene planeado la autoridad

fiscal, su aplicación y la conceptualización

para que se acredite la materialización

de las operaciones y la prestación del servicio

LA MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS

SEGUNDA EDICIÓN

ÍNDICE

Dedicatoria

Antecedentes del autor

Prólogo

Justificación

Introducción

Abreviaturas

CAPÍTULO I

ASPECTO JURÍDICO

1.     El acto jurídico y el hecho jurídico

1.1.      Hecho jurídico

1.2. Acto jurídico

1.3. Actos de comercio

2. El contrato

2.1. Elementos de existencia

2.2. Características principales de los contratos que

prevalecen en el ámbito fiscal

CAPÍTULO II

NORMATIVIDAD FISCAL

1.   Normatividad fiscal

1.1. Relación tributaria

1.1.1. Sujetos de la obligación

1.1.2. El objeto de la obligación

1.1.3. Hecho imponible

2. Presunción de operaciones inexistentes amparadas

en comprobantes fiscales

2.1. Exposición de motivos

2.2. Comparativo de propuesta del artículo 69-B

y su aprobación

2.3. Reforma del 25 de junio de 2018

2.4. Comparativo de reforma y su análisis

1.5.      Resumen de la reforma del 25 de junio de 2018

2.   Resoluciones jurisdiccionales aplicables

al procedimiento

3.1. Retroactividad de la ley

3.1.1. Fundamento constitucional

3.1.2. Caducidad de las facultades de

comprobación

3.1.3. Jurisprudencia respecto a la

publicidad de los listados

3.1.3.1. La publicación de los datos es

información de carácter público

3.1.3.2. No viola principio de presunción

de inocencia y de buena fe

3.1.3.3. Notificación personal y

notificación pública

3.1.3.4. La publicación sólo es para

informar de la presunción

3.1.4. Procedencia en juicio de nulidad

3.1.5. Jurisprudencia respecto de la devolución

de saldos a favor de impuestos

3.1.6. Otras resoluciones

3.1.6.1. No viola el derecho de libertad

de trabajo

3.1.6.2. Es de naturaleza heteroaplicativas

4. Referente a comprobantes fiscales

5. La presunción

5.1. Código Federal de Procedimientos Civiles

5.2. Reglas aplicables a la prueba de la presunción

5.3. Supuestos fiscales de presunción por parte

de la autoridad

5.4. Detección de presunción de operaciones

inexistentes

5.5. Tesis jurisdiccionales

5.5.1. Primera publicación como medio de

información de inicio de la presunción

5.5.2. Indicio medio de prueba para la presunción

6. Procedimiento del artículo 69-B del CFF

6.1. Supuestos

6.2. Procedimiento para las Empresas que Facturan

Operaciones Simuladas

6.2.1. Atención del requerimiento

6.3. Procedimiento para las Empresas que Deducen

Operaciones Simuladas

6.4. Determinación del crédito fiscal

CAPÍTULO III

COMPOSICIÓN DEL ACTIVO

1.     Composición del activo

1.1.      Relación de las disposiciones fiscales con

otras normatividades

2.     Bienes

2.1.      Clasificación de los bienes

2.1.1. Bienes inmuebles

2.1.2. Bienes muebles

3.     Conceptualización financiera y fiscal

3.1.      Normatividad contable

3.2.      Contabilidad

3.3. Postulados básicos

3.3.1. Entidad económica y entidad jurídica

3.3.2. Sustancia económica y la forma legal

3.3.3. Reconocimiento de las operaciones

3.3.4. Base de devengación y realización de

las transacciones

3.3.5. Costo y gasto identificado con el ingreso

generado

4. Supuestos de procedencia de la presunción

de operaciones inexistentes

4.     El activo de la entidad

5.1. Tipos de activos

5.1.1. Activos tangibles

5.1.1.1. Inventarios

5.1.1.2. Propiedades, planta y equipo

5.1.2. Activos intangibles

5.1.2.1. Asistencia técnica

5.1.2.2. Regalías

5.1.2.3. Servicios

5.2. Personal

5.2.1. Personal del contribuyente

5.2.2. Personal subcontratado

5.2.2.1. Subcontratación identificada como

práctica indebida

5.2.2.2. Reformas de regularización de

la subcontratación

5.2.2.3. Improcedencia de la subcontratación

5.3. Infraestructura

6. Razón de negocio

7. Contribuyente no localizado

7.1. Domicilio fiscal

7.1.1. Cambio de domicilio

7.1.2. Procedimiento de acreditación

del domicilio fiscal

7.1.3. Acreditación de requisitos para

ser domicilio fiscal

8. Momentos de acumulación del ingreso

9. Obligación de emitir comprobantes fiscales

9.1. Procedimiento para la elaboración del CFDI

9.2. Requisitos del CFDI

9.3. Bienes que respaldan los CFDI

9.4. Jurisprudencia respecto del comprobante fiscal y su

valor probatorio, cuando no se encuentra localizable

9.5. Jurisprudencias respecto del comprobante fiscal

y su valor probatorio, cuando se vinculan

con otros hechos conocidos

CAPÍTULO IV

MATERIALIDAD Y EXISTENCIA DE

LAS OPERACIONES DEL CONTRIBUYENTE

1. Materialidad y existencia de las operaciones

del contribuyente

1.1. Auditoría

1.2. Trabajo de aseguramiento

1.3. Evidencia suficiente y adecuada

1.3.1. Cantidad y calidad de la evidencia disponible

1.4. Evidencia de auditoría

1.4.1. Definiciones

1.4.2. Evidencia de auditoría suficiente y adecuada

1.4.3. Fuentes de evidencia de auditoría

1.4.4. Procedimiento de auditoría para

obtener evidencia

2. Fiscalización de operaciones inexistentes

2.1. Inconsistencias y observaciones

2.1.1. Empresas que Facturan Operaciones simuladas

2.1.2. Empresas que Deducen Operaciones Simuladas

3. Acciones de fiscalización de la autoridad

4. Cuestionarios del Servicio de Administración Tributaria

5. Fortalecimiento de la prueba

6. Elementos de materialización y existencia

6.1. Elementos sustentados en la normatividad

6.2. Elementos sustentados en el control interno

de la empresa

6.3. Elementos sustentados con los proveedores

6.4. Elementos sustentados en las disposiciones fiscales

6.5. Elementos sustentados en la recopilación

de datos e información

6.5.1. En bienes intangibles

6.5.1.1. Necesidad del bien

6.5.1.2. Descripción del bien obtenido

6.5.1.3. Señalamiento de obligaciones de

dar, hacer o no hacer

6.5.1.4. Características esenciales del bien

6.5.1.5. Relación del bien obtenido con

descripción en el comprobante fiscal

6.5.1.6. Información del proveedor

6.5.1.7. Efectos del servicio en la actividad

preponderante

6.5.1.8. Resultado del servicio

6.5.2. En bienes tangibles

6.5.2.1. Necesidad del bien

6.5.2.2. Descripción del bien obtenido

6.5.2.3. Señalamiento de obligaciones

de dar, hacer o no hacer

6.5.2.4. Características esenciales del bien

6.5.2.5. Relación del bien obtenido con

descripción en el comprobante fiscal

6.5.2.6. Información del proveedor

6.5.2.7. Efectos del bien en la actividad

preponderante

6.5.2.8. Entrega

CAPÍTULO V

LA PRUEBA

1. Definición de “prueba”

2. Reglas generales de la prueba en materia civil

3. La prueba en materia penal

3.1. Dato de prueba, medio de prueba y prueba

3.2. Prueba anticipada

3.3. Tipos de pruebas en materia penal

4. Reconocimiento de inocencia

4.1. Tipos de pruebas

4.2. Valoración de las pruebas

4.3. La buena fe

4.3.1. El principio de buena fe

4.3.1.1. El principio de buena fe procesal

4.3.1.2. Presunción de inocencia

Principio de buena fe ministerial

4.3.1.3. La buena fe en materia fiscal

4.3.1.4. El principio de buena fe en materia

administrativa

CAPÍTULO VI

CONSECUENCIA DEL

PROCEDIMIENTO DE PRESUNCIÓN

1. Consecuencias del procedimiento de presunción

2. Determinación y pago del crédito fiscal

3. Responsabilidad solidaria

3.1. Procedimiento para fincar la

responsabilidad solidaria

3.2. Procedimiento administrativo de ejecución

4. Caducidad de las facultades de la autoridad fiscal

5. Medida sancionadora

6. Simulación

6.1. Simulación de los actos jurídicos

6.2. Simulación en materia fiscal

7. Beneficio del contribuyente y perjuicio del fisco

8. Delito equiparable

8.1. Defraudación fiscal

8.2. Concurso del delito fiscal

8.3. Delito de fraude

Conclusiones

Bibliografía

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

332 Páginas

En formato de 14 por 22.5 cm

Pasta blanda en color plastificada

Primera edición 2018

ISBN 9786074744163

Autor Carlos Orozco – Felgueres Loya

Editor Dofiscal Thomson Reuters

 

FAVOR DE PREGUNTAR

POR EXISTENCIAS EN:

Correo electrónico:

alfonsomonarrez@gmail.com

Celular:

6671-9857-65 

Gracias a Google por publicarnos

Quedamos a sus órdenes

= = = = = = =

LA MATERIALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS

1 Libro Autor Carlos Orozco – Felguerez Loya

Primera edición 2018

Quedo a sus órdenes; gracias