DERECHO FISCAL

 

DERECHO FISCAL

1 Libro Autor Juan Manuel Ortega Maldonado

Editor Porrúa

QUINTA EDICIÓN 2023

 

LIBRO POR ENCARGO

Esta obra: DERECHO FISCAL; contiene los temas más relevantes para que cualquier persona comprenda las reglas y los principios básicos que sustentan el derecho fiscal en México

Teniendo en mente este objetivo, los asuntos que se analizan son los siguientes: el derecho fiscal; los ingresos públicos; el derecho tributario y las contribuciones; el hecho imponible; los sujetos; la base, la tarifa y el impuesto a pagar; la obligación tributaria; los impuestos; los derechos; las contribuciones especiales; las aportaciones en materia de seguridad social; la estructura del sistema tributario federal; los derechos humanos en materia fiscal; la interpretación de las normas tributarias, y la aplicación de las normas tributarias

Las cuestiones abordadas se ilustran con ejemplos basados tanto en la más reciente jurisprudencia del Poder Judicial de la Federación y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa como en la doctrina nacional y extranjera más reconocida

El autor: Juan Manuel Ortega Maldonado; pasa revista a aspectos que resultan tradicionales para entender la materia e introduce otros que pueden considerarse novedosos

ÍNDICE:

CAPÍTULO 1

INTRODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL

1. Introducción 2. Las actividades financieras del Estado 3. Concepto y contenido del derecho financiero 4. Concepto de derecho fiscal 5. Surgimiento del derecho fiscal 6. El derecho fiscal y su relación con otras disciplinas

CAPÍTULO 2

LOS INGRESOS PÚBLICOS

1. Introducción 2. Concepto y características de los ingresos públicos 3. Clasificación de los ingresos públicos 4. Los ingresos públicos denominados «aprovechamientos» 5. Los ingresos públicos denominados «productos» 6. Naturaleza de los ingresos públicos

CAPÍTULO 3

EL DERECHO TRIBUTARIO Y LAS CONTRIBUCIONES

1. Introducción 2. Derecho tributario y derecho fiscal 3. Concepto y contenido de derecho tributario 4. Concepto constitucional y legal de contribución 5. Evolución de los conceptos de las contribuciones 6. Criterios de diferenciación entre las contribuciones 7. Naturaleza jurídica de las contribuciones 8. Breve historia de las contribuciones en México y el mundo 9. Significado actual de las contribuciones 10. Sistema tributario o fiscal 11. Fines extra fiscales de las contribuciones o tributos

CAPÍTULO 4

ELEMENTOS CUALITATIVOS DEL GRAVAMEN EL OBJETO DEL TRIBUTO Y EL HECHO IMPONIBLE

1. Introducción 2. Objeto de la contribución 3. El hecho imponible de la contribución

CAPÍTULO 5

ELEMENTOS CUALITATIVOS DEL GRAVAMEN LOS SUJETOS

1. Introducción 2. Los sujetos pasivos y los sujetos económicos o incididos 3. Los sujetos pasivos (en sentido amplio) 4. Los responsables tributarios 5. Terceros 6. Sujetos activos de la relación tributaria

CAPÍTULO 6

ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL GRAVAMEN

Base, tarifa, tasa, cuota tributaria y cuota residual

1. Introducción 2. Base del gravamen 3. Tasa, cuota o tarifa del gravamen 4. Cuota ordinaria o impuesto causado 5. La cuota tributaria (impuesto a cargo, impuesto determinado, impuesto del ejercicio o impuesto por pagar) 6. La cuota residual y los elementos que la integran

CAPÍTULO 7

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Generalidades

1. Introducción 2. Contenido de la obligación tributaria 3. Obligación constitucional y obligación legal. Relación y diferencias 4. Naturaleza y concepto de la obligación tributaria 5. Clasificación de las obligaciones tributarias 6. Nacimiento de la obligación tributaria sustantiva 7. Extinción de la obligación tributaria sustantiva 8. Las obligaciones de la Hacienda Pública con relación al sujeto pasivo

CAPÍTULO 8

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Incumplimiento y sus consecuencias

1. Introducción 2. Medidas exoneradoras o liberadoras 3. Medidas preventivas o de tolerancia 4. Medidas incentivadoras 5. Medidas indemnizatorias o resarcitorias 6. Medidas represivas o sancionatorias

CAPÍTULO 9

LOS IMPUESTOS

1. Introducción 2. Definición del impuesto 3. Características de los impuestos 4. Efectos jurídicos de los impuestos 5. Clasificación de los impuestos 6. Características de cada uno de los impuestos federales

CAPÍTULO 10

LOS DERECHOS

1. Introducción 2. Concepto y clasificación de los derechos 3. Los derechos por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público 4. Los derechos por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público 5. Derechos por la prestación de servicios públicos exclusivos del Estado a cargo de los organismos públicos descentralizados

CAPÍTULO 11

LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES

1. Introducción 2. Concepto y clasificación 3. La contribución de mejoras 4. Teorías que pretenden explicar la naturaleza de las contribuciones de mejoras 5. Contribución de mejoras a nivel federal 6. Contribución de mejoras a nivel estatal y municipal 7. Contribuciones especiales a nivel estatal y municipal

CAPÍTULO 12

LAS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

1. Introducción 2. Concepto de aportación de seguridad social 3. El principio de solidaridad social, como fundamento de las aportaciones de seguridad social 4. Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social 5. Seguro por riesgos de trabajo 6. Seguro por enfermedades y maternidad 7. Seguro por invalidez y vida 8. Seguro de guarderías para hijos de aseguradas y de las prestaciones sociales 9. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez 10. Gastos médicos para los pensionados y sus beneficiarios 11. Aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda

CAPÍTULO 13

ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO FEDERAL

1. Introducción 2. La Constitución federal 3. Los tratados internacionales en materia fiscal que no regulan derechos humanos 4. La Ley de Ingresos de la Federación 5. Las leyes ordinarias federales de contenido fiscal 6. Presupuesto de egresos de la federación 7. Plan Nacional de Desarrollo 8. Disposiciones del Poder Ejecutivo con fuerza de ley

CAPÍTULO 14

ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO FEDERAL

Continuación

9. La jurisprudencia 10. Los principios generales del derecho 11. Los convenios de coordinación fiscal 12. La facultad reglamentaria del presidente 13. Las cláusulas habilitantes 14. Importancia y funciones del Soft Law en el derecho tributario 15. Los principios de contabilidad generalmente aceptados y las normas de información financiera 16. La costumbre, prácticas y usos sociales en el derecho tributario

CAPÍTULO 15

LOS DERECHOS HUMANOS EN MATERIA FISCAL

1. Introducción 2. Evolución de los derechos humanos en materia tributaria 3. El principio de generalidad tributaria 4. Principio de obligatoriedad tributaria 5. Principio de vinculación con el gasto público 6. El principio de proporcionalidad tributaria o capacidad contributiva 7. El principio de no confiscatoriedad 8. El principio de mínimo vital exento

CAPÍTULO 16

LOS DERECHOS HUMANOS EN MATERIA FISCAL

Continuación

9. El principio general de igualdad 10. Principio de equidad o igualdad tributaria 11. Principio general de legalidad 12. Principio de legalidad tributaria 13. Principio de seguridad jurídica en materia tributaria 14. Principio de Irretroactividad en materia tributaria 15. El principio de democracia deliberativa y su incidencia en materia tributaria 16. El derecho a la privacidad y a la intimidad y sus repercusiones tributarias 17. Libertad de trabajo y de comercio frente al sistema tributario

CAPÍTULO 17

INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

1. Introducción 2. Naturaleza de las normas tributarias 3. El binomio interpretación/aplicación tributaria en el artículo 5 del CFF 4. Periodos históricos de interpretación de normas tributarias en la jurisprudencia mexicana 5. Métodos de interpretación en materia tributaria 6. Importancia del lenguaje en la interpretación jurídico – fiscal 7. Interpretación de las normas constitucionales de contenido fiscal 8. Interpretación de las normas tributarias de un tratado

CAPÍTULO 18

APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

1. Introducción 2. Ámbito formal de aplicación de las normas tributarias (¿cómo deben aplicarse?) 3. Ámbito material de aplicación de las normas tributarias (¿qué normas tributarias deben aplicarse?) 4. Métodos de solución frente a las lagunas o vacíos normativos en materia tributaria 5. Métodos de solución frente al abuso de las formas jurídicas en materia tributaria 6. Ámbito temporal de aplicación de las normas tributarias (¿cuándo deben aplicarse las normas tributarias?) 7. Ámbito espacial de aplicación de las normas tributarias (¿dónde deben aplicarse las normas tributarias?)

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

298 Páginas

Pasta delgada en color plastificado

Quinta edición 2023

ISBN 9786070941122

Autor Juan Manuel Ortega Maldonado

Editor Porrúa

 

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