LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1 Libro Autor Comisión Fiscal del IMCP AC
TEXTO Y COMENTARIOS 2025
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS IMCP
TRABAJO DESARROLLADO POR COMISIÓN FISCAL
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
La
Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP),
conformada por expertos en materia fiscal, quienes reúnen sus conocimientos y
experiencia, pone a disposición del público esta nueva edición de Ley del
Impuesto Sobre la Renta, Texto y Comentarios 2025. Esta obra se encuentra
actualizada con correlaciones de su Reglamento, de la Resolución Miscelánea
Fiscal (RMF) vigente, de los Criterios Normativos y de relevantes precedentes
que le resultan aplicables
Los
lectores, además de contar con los comentarios de sus autores, encontrarán
referencias a los precedentes del Poder Judicial y de los Tribunales,
minuciosamente elegidos por cada experto en la materia. Cuando alguna
disposición se considera que puede estar sujeta a interpretación, se muestra su
rubro, registro digital o número y tipo de precedente y la instancia que lo
emite, el interesado podrá localizarlo y conocer las versiones completas de
estos precedentes
En
esta ocasión, se adicionan dos apéndices que serán de gran utilidad e interés
para el usuario de este libro: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. El
primero se refiere a los "Tratados
Fiscales, guía rápida de referencia", el cual contiene un cuadro
comparativo para dividendos, intereses, regalías, limitación de beneficios
(LOB) y la cláusula de nación más favorecida, considerando el instrumento multilateral
(MIL). El segundo se refiere a las
"Normas de Información Financiera (NIF) y su conexión en materia
fiscal", el cual identifica y clasifica de manera independiente las NIF
que tienen implicaciones fiscales
Estos
nuevos apéndices se suman a dos anteriores que resultaron de gran aceptación,
uno de ellos conocido como "Cláusulas Habilitantes" que aparece por
primera vez en la edición de 2023, cuyo objetivo es dar a conocer el listado de
los artículos que habilitan a las autoridades para emitir reglas que apoyen al
cumplimiento del objetivo de estas normas o bien, establezcan los formatos y
requisitos necesarios para aplicarlos; asimismo, el apéndice adicionado en 2024
relativo a las "Reglas Generales Antiabuso", en el cual se
identifican plenamente estas y se hace una reflexión de su origen. En ambos
casos, para 2025 se han realizado actualizaciones y adiciones que, seguramente,
serán de mayor utilidad para los lectores
Este
libro: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA; es una
herramienta de gran apoyo para las personas involucradas en la práctica de la
materia fiscal (profesionistas, investigadores, maestros, estudiantes,
contribuyentes, autoridades fiscales y estudiosos de la materia), lo cual la
convierte en una obra indispensable para el desarrollo de sus actividades
ÍNDICE
Contenido
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
TITULO II
DE LAS PERSONAS MORALES
DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo I
De
los ingresos
Capítulo II
De
las deducciones
SECCIÓN I
De
las deducciones en general
SECCIÓN II
De
las inversiones
SECCIÓN III
Del
costo de lo vendido
Capítulo III
Del
ajuste por inflación
Capítulo IV
De
las instituciones de crédito, de seguros
y
de fianzas, de los almacenes generales
de
depósito, arrendadoras financieras
y
uniones de crédito
Capítulo V
De
las pérdidas
Capítulo VI
Del
régimen opcional para grupos de sociedades
Capítulo VII
De
los coordinados
Capítulo VIII
Régimen
de actividades agrícolas,
ganaderas,
silvícolas y pesqueras
Capítulo IX
De
las obligaciones de las personas morales
TITULO III
DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES
CON FINES NO LUCRATIVOS
TITULO IV
DE LAS PERSONAS
DISPOSICIONES GENERALES
Capítulo I
De
los ingresos por salarios y en general
por
la prestación de un servicio personal subordinado
Capítulo II
De
los ingresos por actividades
empresariales
y profesionales
SECCIÓN I
De
las personas físicas con actividades
empresariales
y profesionales
SECCIÓN II
Régimen
de Incorporación Fiscal (Derogado)
SECCIÓN III
De
los ingresos por la enajenación de bienes
o
la prestación de servicios por internet,
mediante
plataformas tecnológicas
aplicaciones
Informáticas y similares
SECCIÓN IV
Del
régimen simplificado de confianza
Capítulo III
De
los Ingresos por arrendamiento y en general
por
otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Capítulo IV
De
los ingresos por enajenación de bienes
SECCIÓN I
Del
régimen general
SECCIÓN II
De
la enajenación de acciones en bolsa de valores
Capítulo V
De
los ingresos por adquisición de bienes
Capítulo VI
De
los Ingresos por intereses
Capítulo VII
De
los Ingresos por la Obtención de Premios
Capítulo VIII
De
los ingresos por dividendos y en general
por
las ganancias distribuidas por personas morales
Capítulo IX
De
los demás ingresos que obtengan las personas físicas
Capítulo X
De
los Requisitos de las deducciones
Capítulo XI
De
la declaración anual
TITULO V
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE
DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
TITULO VI
DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS
SUJETAS A REGÍMENES FISCALES PREFERENTES,
DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE
LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE
PARTES RELACIONADAS
Capítulo I
De
las entidades extranjeras controladas
sujetas
a regímenes fiscales preferentes
Capítulo II
De
las empresas multinacionales
TITULO VII
DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
Capítulo I
De
las cuentas personales del ahorro
Capítulo II
De
los patrones que contraten a personas
que
padezcan discapacidad y adultos mayores
Capítulo III
De
los fideicomisos dedicados a la adquisición
o
construcción de inmuebles
Capítulo IV
De
los estímulos fiscales a la producción
y
distribución cinematográfica y teatral nacional
Capítulo V
De
los contribuyentes dedicados a la construcción
y
enajenación de desarrollos Inmobiliarios
Capítulo VI
De
la promoción de la inversión en capital de riesgo en el país
Capítulo VII
De
las sociedades cooperativas de producción
Capítulo VIII
De
la opción de acumulación de ingresos
por
personas morales
(Derogado)
Capítulo IX
Del
estímulo fiscal a la investigación
y
desarrollo tecnológico
Capítulo X
Del
estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento
Capítulo XI
De
los equipos de alimentación
para
vehículos eléctricos
Capítulo XII
Régimen
simplificado de confianza de personas morales
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
Pasta
delgada en color plastificado
Edición
2025
Instituto
Mexicano de Contadores Públicos
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
=
= = = = = = = =
