RETOS DE LA JUSTICIA TRIBUTARIA
1 libro Autor Coordinador Miguel Buitrón Pineda
Editor Asociación Mexicana de
Derecho Fiscal AMDF y
Tirant lo Blanch
PRIMERA EDICIÓN 2025
LIIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
La
obra Retos de la Justicia Tributaria, de la Academia Mexicana de Derecho
Fiscal, A.C., coordinada por el académico y experto en delitos fiscales, el
Lic. Miguel Buitrón Pineda, nos presenta el análisis de 46 ilustres juristas,
nacionales y extranjeros, sobre los desafíos actuales de la Justicia Tributaria
en México, los cuales versan sobre cuatro ejes temáticos:
I.
Justicia Constitucional, con temas tan relevantes, como: Convencionalidad,
aplicación de los criterios de la CrIDH y Derechos Humanos; II. Justicia
Contencioso-Administrativa, en el que se analizan a fondo los temas de: la
Jurisprudencia, Nuevas Tecnologías y la carga probatoria; III. Justicia en los
MASC, en el que se analizan: su eficacia, la LGMASC, así como, los Acuerdos
Conclusivos; y finalmente, IV. Justicia Penal-Fiscal, en el que se abordan
temas tan álgidos como: la Prisión Preventiva Oficiosa, los Delitos Fiscales, y
la actual intimidación penal - tributaria como fuente de recaudación
Dichos
trabajos de investigación que hoy conforman esta obra, han considerado las
recientes reformas constitucionales en materia fiscal, en el Poder Judicial de
la Federación, en la materia contencioso-administrativa y hasta la materia
penal-tributaria. Dirigida a diversos operadores y actores jurídicos; ofrece
interpretaciones, críticas y propuestas sobre temas controversiales y de
actualidad, tratando de aportar soluciones prácticas para la obtención de la
verdadera Justicia Tributaria en México
ÍNDICE:
Presentación
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
Relatoría
MIGUEL BUITRÓN PINEDA
TEMA 1
JUSTICIA
CONSTITUCIONAL
La pronta y expedita impartición de justicia en México.
A la luz de la reforma constitucional
en materia del Poder Judicial
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
INTRODUCCIÓN
1. ANTECEDENTES 2. LA
REFORMA DE 2024 3. VACATIO LEGIS 4. LA
LEGISLACIÓN SECUNDARIA 5. LOS ARTÍCULOS
TRANSITORIOS 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
La reforma judicial federal
SALVADOR CASTILLO CARRASCO
1. PREÁMBULO E INTENCIÓN 2. EL
ESTADO, EL DERECHO Y EL ESTADO DE DERECHO
3. EL
ESTADO MEXICANO: SU CONSTITUCIÓN 4. DIVISIÓN DE PODERES 5. SUPREMACÍA
REAL DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN
6. VIOLACIÓN
A LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 135 DE LA CONSTITUCIÓN GENERAL DE LA REPÚBLICA 7. EL
“CONSTITUYENTE PERMANENTE” Y LA VIOLACIÓN A LO DISPUESTO POR EL NUMERAL 51, DE
LA CONSTITUCIÓN GENERAL DE LA REPÚBLICA
7.1. Violación
a lo dispuesto por el artículo 135 de la Constitución General de la República,
en variadas formas 7.2. Inexistencia de un
“constituyente permanente” 8. “CONSTITUYENTE
PERMANENTE” CONSTITUYENTE ORIGINARIO Y PODER REFORMADOR 9. VIOLACIÓN
DIRECTA A LO QUE DISPONE EL ARTÍCULO 17 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS 10. VIOLACIÓN A LO QUE
DISPONE EL ARTÍCULO 1° DE LA CONSTITUCIÓN GENERAL DE LA REPÚBLICA, RELACIONADO
CON EL ARTÍCULO 25 DE LA CONVENCIÓN AMERICANA DE DERECHOS HUMANOS 11. VIOLACIÓN
A LO QUE DISPONE EL ARTÍCULO 17 CONSTITUCIONAL
La justicia tributaria y los límites al poder impositivo
(Capacidad económica, reserva de ley y límites a la imposición)
F. ALFREDO GARCÍA PRATS
1. INTRODUCCIÓN 2. DESAFÍOS
AL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY 3. DESAFÍOS DE ORDEN INTERNO 3.1. La
proliferación del Decreto Ley 3.2. El
abuso de los procedimientos de tramitación parlamentaria 4. DESAFÍOS
DE CARÁCTER SUPRANACIONAL 4.1. El desarrollo del soft
law 4.2. La elaboración de
normas tributarias internas por organismos internacionales 5. CRÍTICAS
AL PROCESO DESDE LA PERSPECTIVA CONSTITUCIONAL
La justicia fiscal, como derecho
humano de los contribuyentes
FAUSTINO GERARDO HIDALGO EZQUERRA
1. INTRODUCCIÓN 2. ASPECTOS
PRELIMINARES QUE CONSIDERAR 3. LOS DERECHOS HUMANOS DE
LOS CONTRIBUYENTES Y GARANTÍAS PARA HACERLOS EFECTIVOS 4. CONJUNCIÓN
DE LA JUSTICIA Y LA IGUALDAD ANTE LA LEY COMO DERECHOS HUMANOS 5. LA
IMPARTICIÓN DE JUSTICIA DEBE SER EFECTIVA
6. LA
JUSTICIA FISCAL EFECTIVA COMO DERECHO HUMANO
7. CONCLUSIONES 8. BIBLIOGRAFÍA
Límites constitucionales a las sanciones.
Proporcionalidad, excesividad y confiscatoriedad
ARMANDO MELGOZA RIVERA
1. INTRODUCCIÓN
2. PROPORCIONALIDAD 3. EXCESIVIDAD 4. CONFISCATORIEDAD 5. CONFISCACIÓN
EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
La reforma al artículo 17 constitucional
y la materia fiscal
ORLANDO MONTELONGO VALENCIA
1. INTRODUCCIÓN 2. LA
JUSTIFICACIÓN PARA ESTABLECER LA REFORMA
3. LOS
MOTIVOS EN CONTRA 4. PARA CONCLUIR ¿CUÁL
SERÍA LA MEJOR FORMA DE APLICACIÓN DE LA REFORMA? 5. BIBLIOGRAFÍA
Las reformas al artículo 2° constitucional en materia
indígena y sus efectos fiscales
JUAN MANUEL ORTEGA MALDONADO
INTRODUCCIÓN
1. LA LIBRE DETERMINACIÓN
Y LA AUTONOMÍA FINANCIERA INDÍGENA EN LA CONSTITUCIÓN 2. LA
AUTONOMÍA PRESUPUESTARIA DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS EN MÉXICO 3. LA
AUTONOMÍA FISCAL DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS EN MÉXICO 4. LA
AUTONOMÍA FINANCIERA INDÍGENA FRENTE A LA AUTONOMÍA FINANCIERA MUNICIPAL 5. DERECHOS
HUMANOS Y AUTONOMÍA FINANCIERA DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS 6. CONCLUSIONES
La reforma a los artículos 17 y 19 constitucionales:
La materia fiscal en la mira
JOSÉ ANTONIO PÉREZ RAMOS
INTRODUCCIÓN
1. ¿DÓNDE COMIENZA EL
PROBLEMA? 2. ENTONCES, ¿CUÁL ES EL
RIESGO? 3. FUENTES DE INFORMACIÓN
El horizonte de convencionalidad en México
YUBANI RAMÍREZ AMAYO
INTRODUCCIÓN
1. CONSIDERACIONES
GENERALES 1.1. ¿Qué
es el horizonte de convencionalidad? 1.2. Precedentes del
horizonte de convencionalidad 1.2.1. Sus
bases en el ámbito jurisdiccional 1.2.2. Impulso doctrinario en
América Latina 1.2.3. Estatus en otros
países: España, Italia y Japón 2. EL HORIZONTE DE
CONVENCIONALIDAD EN LAS SENTENCIAS DE LA CORTE INTERAMERICANA DE DERECHOS
HUMANOS 3. SU RELACIÓN CON EL
CONTROL DE CONVENCIONALIDAD 3.1. Algunos criterios
jurisdiccionales de relevancia en México
4. LA
TRASCENDENCIA DEL HORIZONTE DE CONVENCIONALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA 4.1. Aplicación
del horizonte de convencionalidad en materia tributaria 4.1.1. Principios
Constitucionales que inciden en materia tributaria 4.1.2. Derechos
fundamentales y humanos relevantes para el ámbito fiscal 4.2. Retos
para implantar el horizonte de convencionalidad en materia fiscal en México 4.3. El
amicus curiae como instrumento de convencionalidad en materia tributaria 5. CONCLUSIONES 6. REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
La nueva realidad de la ley de amparo
ARIADNA DE LA LUZ RODRÍGUEZ GARCÍA
1. INTRODUCCIÓN 2. PRINCIPALES
REFORMAS A LA LEY DE AMPARO DE ACUERDO CON EL DOF DE 13 DE MARZO DE 2025 2.1. Cambio
a un lenguaje incluyente 2.2. Eliminación de las
Salas de la SCJN 2.3. Modificación a las
reglas de las Jurisprudencias 2.4. Modificación de las
penas y sanciones 3. LA NUEVA REALIDAD DE LA
LEY DE AMPARO 4. CONCLUSIONES 5. BIBLIOGRAFÍA
El artículo 17 constitucional y el Tribunal
Federal de Justicia Administrativa
HORTENCIA RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
1. INTRODUCCIÓN 2. ANTECEDENTES 3. LAS
CONSTITUCIONES MEXICANAS 3.1. Constitución de los
Estados Unidos Mexicanos de 1824 3.2. Las Siete Leyes
Constitucionales 3.3. Las Bases de
Organización Política de la República Mexicana de 1843 3.4. La
Constitución Política de la República Mexicana 1857 3.5. La Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos 1917
4. EL
ARTÍCULO 17 CONSTITUCIONAL 5. EL TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA ADMINISTRATIVA 5.1. Generalidades 5.2. La
Ley de Justicia Fiscal de 1936 5.3. La Reforma de 1967 5.4. Reformas
Fiscales 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
Los derechos humanos en la relación jurídica tributaria a la luz
de la Convención Americana sobre Derechos Humanos, y su aplicación en México
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
INTRODUCCIÓN
1. LA RELACIÓN JURÍDICA
TRIBUTARIA 1.1. Concepto de Relación
Jurídica Tributaria 1.2. Naturaleza de la
Relación Jurídica Tributaria 1.3. Relación jurídica
tributaria como relación de Derecho o de poder
2. LOS
DERECHOS HUMANOS EN LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA 2.1. Concepto
de Derechos Humanos 2.2. Carta de Derechos del
Contribuyente para los Países Miembros del Instituto Latinoamericano de Derecho
Tributario 3. CONTROL DIFUSO DE
CONVENCIONALIDAD 3.1. Noción 3.2. Control Difuso de
Derechos Humanos en México 3.3. Control Difuso de
Convencionalidad por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa 3.4. A
manera de reflexión final, algunos retos
4. BIBLIOGRAFÍA
Avances y desafíos legislativos para
ampliar el acceso
a la Seguridad Social en México
FLOR DE MARÍA TAVERA RAMÍREZ
1. INTRODUCCIÓN 2. SEGURIDAD
SOCIAL PARA PERSONAS TRABAJADORAS DEL HOGAR
3. PROHIBICIÓN
DE LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL 4. INCORPORACIÓN VOLUNTARIA
AL RÉGIMEN OBLIGATORIO DEL SEGURO SOCIAL
5. TRABAJO
EN PLATAFORMAS DIGITALES 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
TEMA 2
JUSTICIA
CONTENCIOSO - ADMINISTRATIVA
Utilización de nuevas tecnologías e inteligencia artificial
por la Administración tributaria. ¿Nuevas causas de
responsabilidad patrimonial a ser evaluadas por la justicia fiscal mexicana y
venezolana?
SERVILIANO ABACHE CARVAJAL
1. PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA 2. LA RESPONSABILIDAD
PATRIMONIAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. UNA (BREVE) PRECISIÓN 3. RESPONSABILIDAD
POR FUNCIONAMIENTO ANORMAL O CON FALTA 4. APROXIMACIÓN A LOS
SISTEMAS DE RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN MÉXICO
Y VENEZUELA 4.1. México 4.2. Venezuela 5. UTILIZACIÓN DE NUEVAS TECNOLOGÍAS E
INTELIGENCIA ARTIFICIAL POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: ¿NUEVAS CAUSAS DE
RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL A SER EVALUADAS POR LA JUSTICIA FISCAL MEXICANA Y
VENEZOLANA? 5.1. Utilización
de nuevas tecnologías por la Administración tributaria y responsabilidad
patrimonial: el caso de las notificaciones electrónicas 5.2. Utilización
de inteligencia artificial por la Administración tributaria y responsabilidad
patrimonial: el caso de la discriminación algorítmica en la elaboración y
aplicación de perfiles de riesgos 6. BIBLIOGRAFÍA
La excesiva carga probatoria impuesta al particular para
demostrar deducciones o ingresos no acumulables y su valoración en tribunales
JUANA ANGELICA ACEVES ARRIAGA
INTRODUCCIÓN
1. CONCEPTO Y FUNDAMENTO
LEGAL DE LAS DEDUCCIONES E INGRESOS NO ACUMULABLES 1.1. Marco
normativo en la Ley del Impuesto sobre la Renta 1.2. Finalidad
de las deducciones como reconocimiento de gastos necesarios 1.3. Naturaleza
jurídica de los ingresos no acumulables
2.
LA CARGA PROBATORIA EN EL PROCEDIMIENTO FISCAL 2.1.
Carga dinámica y valor de la prueba indiciaria en materia fiscal 2.2.
La interpretación restrictiva de las deducciones 2.3. El
artículo 46 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y el
principio de valoración conjunta de las pruebas 3. EXCESOS
EN LA EXIGENCIA PROBATORIA 3.1. Casos paradigmáticos en
los que se ha desconocido la eficacia de comprobantes fiscales válidos 3.2. Valoración atomizada de
las pruebas y negación sistemática de los indicios 3.3. La
teoría del mosaico y la teoría del paquidermo: la importancia de la visión
global 4. VALORACIÓN JUDICIAL DE
LA PRUEBA Y CRITERIOS JURISPRUDENCIALES
4.1. Caso
paradigmático: aplicación práctica de una carga probatoria desproporcionada 4.2. Jurisprudencia
relevante del Poder Judicial de la Federación
4.3. Estándares
convencionales sobre la carga de la prueba y el debido proceso 4.4. Crítica
a las sentencias que equiparan la falta de convicción judicial con la
inexistencia material de las operaciones
5. PROPUESTA
INTERPRETATIVA PARA EQUILIBRAR LA CARGA PROBATORIA 5.1. El
principio pro persona y su aplicación en el derecho fiscal 5.2. La
necesidad de valorar la razonabilidad y proporcionalidad del estándar exigido 5.3. Propuestas
para una interpretación constitucionalmente adecuada del artículo 31, fracción
IV, de la Constitución 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
Justicia tributaria: equidad en la distribución de la carga
de la prueba en el nuevo contexto de la inteligencia artificial
VÍCTOR HUGO ARAMAYO ARCE
1. INTRODUCCIÓN 2. QUE
ES INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y QUE SE CONSIDERA COMO INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN
LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 3. PRINCIPIOS QUE RIGEN LA
INTELIGENCIA ARTIFICIAL 4. ACTIVIDADES DE CONTROL
EN EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL
5. LA
DISTRIBUCIÓN DE LA CARGA DE LA PRUEBA EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE 6. DIFICULTADES
EN LA DISTRIBUCIÓN DE LA CARGA DE LA PRUEBA EN LA ERA DE LA INTELIGENCIA
ARTIFICIAL 7 CONCLUSIONES 8. BIBLIOGRAFÍA
La justicia tributaria frente al reto
de la justicia social en México
ENRIQUE CRUZ MARTÍNEZ
1. INTRODUCCIÓN 2. LA
DESIGUALDAD SOCIAL FRENTE AL DERECHO FISCAL EN MÉXICO 3. LA
DETERMINACIÓN DEL ALCANCE DE LA JUSTICIA TRIBUTARIA EN EL SISTEMA JURÍDICO
VIGENTE 4. LA INCIDENCIA DE LA
JUSTICIA TRIBUTARIA EN LA JUSTICIA SOCIAL
5. CONCLUSIONES 6. BIBLIOGRAFÍA
La jurisprudencia de los tribunales administrativos
SERGIO ESQUERRA
INTRODUCCIÓN
1. JURISPRUDENCIA DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA
1.1. Jurisprudencia
por reiteración de precedentes 1.2. Jurisprudencia por
contradicción de sentencias 1.3. Jerarquía de la
jurisprudencia y suspensión 1.4. Publicación 2. JURISPRUDENCIA DEL
PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN 2.1. Jurisprudencia por
precedentes obligatorios 2.2. Jurisprudencia por
reiteración de criterios 2.3. Jurisprudencia por
contradicción de criterios 2.4. Jerarquía de la
jurisprudencia 2.5. Interrupción de la
jurisprudencia 2.6. Publicación 2.7. Irretroactividad de la
jurisprudencia 3. CONSIDERACIONES FINALES
La necesidad de redimensionar
el principio de capacidad contributiva
CÉSAR GARCÍA NOVOA
1. LA RELEVANCIA DEL
PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA 2. CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Y USO EXTRAFISCAL DEL TRIBUTO 3. LA DIMENSIÓN
INTERESTATAL DE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
4. LA
IMPOSICIÓN SOBRE NUEVAS TECNOLOGÍAS DISRUPTIVAS. ROBOTS Y CRIPTOACTIVOS 4.1. La
imposición especial sobre robots 4.2. La fiscalidad de los
criptoactivos y de las operaciones económicas con los mismos 4.2.1. Concepto
de criptoactivos, tokens y metaverso 4.2.2. Concepto de
criptomoneda 4.2.3. Imposición indirecta y
critpomonedas El IVA y las distintas operaciones con criptomonedas 4.2.4. Transmisión
de criptomonedas y otros criptoactivos 4.2.5. Servicios de cold wallet 4.2.6. Minería
o creación habitual de criptomonedas 4.2.7. Staking 4.2.8. Sujeción
al IVA de operaciones con tokens 4.3. ¿Sujeción al IVA de las
operaciones llevadas a cabo en el metaverso?
4.4. La
tributación de las criptomonedas en la imposición directa
Autonomía de los tribunales
contenciosos - administrativos
JANETTE GONZALEZ ORTIZ
INTRODUCCIÓN
1. NATURALEZA Y FUNCIONES
DE LOS TRIBUNALES CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVOS
1.1. Antecedentes
de la Creación de los Tribunales Administrativos 1.2. Evolución
en México 1.3. Expansión de la
Justicia Administrativa en el Ámbito Local
2. CONCEPTO
Y FUNDAMENTO LEGAL 2.1. Importancia de la
Justicia Contencioso – Administrativa 3. AUTONOMÍA DE LOS
TRIBUNALES CONTENCIOSOS - ADMINISTRATIVOS
3.1. Concepto
de autonomía jurisdiccional 3.2. Mecanismos de garantía
de la autonomía 4. REFORMA AL PODER
JUDICIAL Y SU IMPACTO EN LA AUTONOMÍA DE LOS TRIBUNALES CONTENCIOSOS – ADMINISTRATIVOS
4.1. Posibles
afectaciones a la autonomía judicial 5. CONCLUSIONES 6. BIBLIOGRAFÍA
Justicia pronta y expedita en el juicio
contencioso-administrativo federal, a la luz de la reforma
al artículo 17 constitucional
ERNESTO CHRISTIAN GRANDINI OCHOA
1. INTRODUCCIÓN 2. DESARROLLO 3. CONCLUSIONES
Reflexiones sobre la actual relación
tributaria en México
EDGAR JÁCOME LÓPEZ
INTRODUCCIÓN
1. MARCO CONSTITUCIONAL 2. SIMULACIÓN
LEGISLATIVA 3. CONCEPTOS JURÍDICOS
INDETERMINADOS 4. NO OBSERVANCIA DE LA
BUENA ADMINISTRACIÓN EN DERECHO TRIBUTARIO
5. CONCLUSIONES 6. BIBLIOGRAFÍA
La justicia fiscal
JOSÉ SERGIO MARTÍNEZ ROSASLANDA
1. LA JUSTICIA FISCAL 1.1. La
instancia administrativa 1.2. Los recursos
administrativos 1.3. El contencioso
administrativo 1.4. El juicio de amparo en
materia administrativa 2. MODALIDADES DE LA
JUSTICIA FISCAL 3. CONCLUSIÓN 4. REFERENCIAS
El Sistema de Creación de Jurisprudencia por Precedentes
y la Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia
Administrativa y de los otros Órganos Jurisdiccionales diferentes a: la SCJN;
los Plenos Regionales y los Tribunales Colegiados de Circuito
JOSÉ RAMÓN MORALES HERNÁNDEZ
1. INTRODUCCIÓN 2. EL
SISTEMA DE CREACIÓN DE JURISPRUDENCIA POR PRECEDENTES 2.1. El Common Law
angloamericano y la teoría del estaré decisis 2.2. Sistemas
jurisprudenciales que México ha tenido antes del sistema de creación de
jurisprudencia por precedentes 2.3. El sistema de Creación
de jurisprudencia por precedentes, su introducción directa y fecha de inicio 2.4. La
creación de jurisprudencia por el sistema de precedentes y su tendencia a la
unificación de métodos y sistemas jurisprudenciales 3. EL
SISTEMA DE CREACIÓN DE JURISPRUDENCIA POR PRECEDENTES A PARTIR DE LA 11.ª
ÉPOCA, COMPARADO CON LOS SISTEMAS QUE RIGIERON HASTA LA 10.ª ÉPOCA 3.1. La
12.ª Época del SJF e Inicio de las funciones del Tribunal de Disciplina
Judicial y perfeccionamiento de la creación de jurisprudencia por el sistema de
precedentes 4. LA JURISPRUDENCIA DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA Y DE LOS OTROS ÓRGANOS
JURISDICCIONALES DIFERENTES A: LA SCJN; LOS PLENOS REGIONALES Y LOS TRIBUNALES
COLEGIADOS DE CIRCUITO 4.1. Jurisprudencia del
Tribunal Electoral 4.2. Jurisprudencia de los
Tribunales Agrarios 4.3. Jurisprudencia de los
Tribunales laborales federales 4.4. Jurisprudencia del
ahora denominado Tribunal Federal de Justicia Administrativa 5. ASPECTOS
GENERALES DE LA JURISPRUDENCIA DE LOS ÓRGANOS JURISDICCIONALES DIFERENTES AL
PLENO DE LA SCJN, PLENOS REGIONALES Y TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO 5.1. La
no inclusión del nuevo sistema de creación de precedentes 6. CONCLUSIONES
Y PROPUESTAS 7. BIBLIOGRAFÍA
Desafíos en la interpretación de la ley federal de procedimiento
contencioso administrativo: vicios y distorsiones jurisdiccionales
MAURICIO REYNA RENDÓN
1. INTRODUCCIÓN 2. REGLAS PARA
LA PERSONALIDAD JURÍDICA Y REPRESENTACIÓN LEGAL 2.1. Principio
pro persona e interpretación conforme 3. INVESTIGACIÓN DEL
TERCERO INTERESADO 4. EL EXAMEN DE LA
PROCEDENCIA EN LOS ALEGATOS 5. AUDIENCIA DE FIJACIÓN
DE LA LITIS 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
Reflexiones sobre el estatus
de la justicia fiscal en México
IVÁN RUEDA DEL VALLE
1. CREDITOS EXCESIVOS E
IMPAGABLES 2. GARANTIA DEL INTERES
FISCAL 3. RECURSOS
ADMINISTRATIVOS 4. JUICIO DE NULIDAD ANTE
EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA Y AMPARO DIRECTO CONTRA SUS
FALLOS 5. AMPARO INDIRECTO EN
MATERIA FISCAL 6. MEDIOS ALTERNATIVOS DE
SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 7. CONCLUSIONES
Medidas cautelares positivas en el juicio
contencioso administrativo
ROBERTO RUVALCABA GUERRA
1. INTRODUCCIÓN 2. DESARROLLO 2.1. Medidas
cautelares positivas: Definición, marco legal y evolución de la justicia fiscal 2.2. Casuística
relevante: Cuando la justicia llegó antes de la sentencia definitiva a) Reactivación
de sellos digitales: Sobrevivir al CFF y al 69-B b) Recuperación
de RESICO c) Concesiones de agua d) Cuando
se confunden las medidas cautelares con suspensión 2.3. ¿Garantía
efectiva o ficción judicial? 3. CONCLUSIONES: LA MEDIDA
COMO EQUILIBRIO, NO COMO PRIVILEGIO 4. BIBLIOGRAFÍA
TEMA 3
JUSTICIA
EN LOS MEDIOS ALTERNATIVOS
DE
SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
Aproximaciones, en torno a los antecedentes de la Ley General de
Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias
Revisión para comprender su aplicación e implementación en temas
fiscales y mirada a un proyecto de iniciativa que de aprobarse trastocaría el
objetivo que pretende
RAÚL BOLAÑOS VITAL
INTRODUCCIÓN
1. MECANISMOS ALTERNATIVOS
EN MATERIA FISCAL, PREVIOS A LA EXISTENCIA DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS 2. DECRETO
POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS QUE DEBERÁ IMPLEMENTAR LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL PARA LLEVAR A CABO LA CONCILIACIÓN O LA
CELEBRACIÓN DE CONVENIOS O ACUERDOS PREVISTOS EN LAS LEYES RESPECTIVAS COMO
MEDIOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS QUE SE SUSCITEN CON LOS
PARTICULARES (PARA EFECTOS DEL PRESENTE TRABAJO MENCIONADO COMO DECRETO). DOF
29 DE ABRIL DE 2016 3. INICIATIVAS PREVIAS, A
LA LGMASC VIGENTE 3.1. Iniciativa del 5 de
diciembre de 2017. Presidente Enrique Peña Nieto 3.2. Iniciativa
del 20 de julio de 2020, de 46 Senadores (44 del grupo parlamentario de Morena,
encabezados por Ricardo Monreal Ávila y 2, del grupo parlamentario del Partido
Encuentro Social) 3.3. Iniciativa del 12 de
octubre de 2020, del Sen. Martí Batres Guadarrama 3.4. Iniciativa del 29 de
abril de 2021, del Sen. Luis David Ortiz Salinas 3.5. Requerimiento
de la SCJN 4. LGMASC,
EN LA PARTE ADMINISTRATIVA 5. PROYECTO
DE INICIATIVA PRESENTADA EN EL SALÓN DE SESIONES, DE LA CÁMARA DE SENADORES, el
25 DE ABRIL DE 2024 6. PROSPECTIVA ACTUAL 7. CONCLUSIONES 8. BIBLIOGRAFÍA 9. WEBGRAFÍA
Aplicación de la Ley General de Mecanismos Alternativos de
Solución de Controversias (LGMASC) en materia fiscal
MIRIAM GUILLERMINA GÓMEZ CASAS
1. INTRODUCCIÓN 2. ANTECEDENTES 3. ASPECTOS
MÁS RELEVANTES DE LA LEY GENERAL DE MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE
CONTROVERSIAS (LGMASC) 3.1. Materia fiscal dentro
de la Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias
(LGMASC) 3.2. Principios de los
Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias 3.3. Tipos
de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias 4. AVANCES
POSTERIORES A LA ENTRADA EN VIGOR DE LA LEY GENERAL DE MECANISMOS ALTERNATIVOS
DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 5. CONCLUSIONES 6. BIBLIOGRAFÍA
Mecanismos alternativos de solución de controversias en la
justicia contencioso-administrativa federal y local: retos y perspectivas
JOSÉ MERCEDES HERNÁNDEZ DÍAZ
1. INTRODUCCIÓN 2. FUNDAMENTOS
Y JUSTIFICACIÓN DE LOS MASC EN LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA 3. MARCO
NORMATIVO NACIONAL: LEY GENERAL DE MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE
CONTROVERSIAS 4. MARCO NORMATIVO LOCAL:
LEY DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN 5. TIPOLOGÍA
DE MECANISMOS APLICABLES EN EL ÁMBITO ADMINISTRATIVO 6. ESTADÍSTICAS
Y AVANCES PRÁCTICOS 7. VENTAJAS Y DESVENTAJAS
DE LOS MASC EN JUSTICIA ADMINISTRATIVA 8. ORDEN PÚBLICO E INTERÉS
SOCIAL: AMBIGÜEDAD E INSEGURIDAD JURÍDICA
9. TRAMITACIÓN
DE LOS MECANISMOS ALTERNATIVOS CONFORME A LA LEY GENERAL DE MASC 10. CONCLUSIONES 11. BIBLIOGRAFÍA
Eficiencia de los Acuerdos Conclusivos
en la Resolución de Conflictos Fisco - Contribuyente
GUADALUPE HINOJOSA GARATACHÍA
1. INTRODUCCIÓN 2. EL
CONFLICTO EN MATERIA TRIBUTARIA 3. JUSTICIA FISCAL
TRADICIONAL 4. LA JUSTICIA FISCAL
ALTERNATIVA 5. EFICIENCIA DE LOS
ACUERDOS CONCLUSIVOS EN LA RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS FISCO – CONTRIBUYENTE 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
La mediación ante el Tribunal
Federal de Justicia Administrativa
MARÍA DE LOURDES PÉREZ OCAMPO
1. INTRODUCCIÓN 2. FUNDAMENTO
CONSTITUCIONAL 3. LEY GENERAL DE
MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 3.1. Conceptos
básicos 3.2. Procedimiento 3.3. Ejecución
de Convenios 4. CONCLUSIONES 5. BIBLIOGRAFÍA
Las pruebas contables en los Medios
Alternos de Solución
de Controversias
ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA
1. INTRODUCCIÓN 2. EL
CONFLICTO 3. LAS CAUSAS DEL
CONFLICTO 4. MEDIOS ALTERNOS DE
SOLUCIÓN DE CONFLICTOS (MASC) 5. LOS MASC EN MÉXICO 6. LOS
MASC EN MATERIA FISCAL 7. LAS PRUEBAS EN LOS MASC 8. LA
PRUEBA CONTABLE EN LOS MASC 9. LA CONTABILIDAD Y LOS
ACUERDOS CONCLUSIVOS 10. CONCLUSIONES 11. BIBLIOGRAFÍA
La intervención de la autoridad fiscal en procedimientos
Alternativos de Solución de Controversias
EDNA MARTA SAN JUAN VALENZUELA
INTRODUCCIÓN
1. ANTECEDENTES 2. LOS
MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS (MASC) 3. ORIGEN
Y ANTECEDENTES DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS
4. PROCEDENCIA 5. BENEFICIOS
DEL CONTRIBUYENTE AL SUSCRIBIR EL ACUERDO CONCLUSIVO 6. ESTADÍSTICAS
DE ATENCIÓN DE ACUERDOS CONCLUSIVOS 7. LOS MEDIOS ALTERNATIVOS
DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS EN MATERIA FISCAL EN LA CDMX 8. ALCANCE DE LA LEY
GENERAL DE MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 9. CONCLUSIONES 10. FUENTES
DE CONSULTA
El impacto de los medios alternativos de solución
de controversias en la justicia administrativa
GUILLERMO VALLS ESPONDA
1. INTRODUCCIÓN 2. MARCO CONSTITUCIONAL Y
LEGISLATIVO DE LOS MASC EN MÉXICO 3. LOS DIVERSOS MASC Y SUS
CARACTERÍSTICAS 4. APLICACIÓN DE LA
MEDIACIÓN EN LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA
5. LA
MEDIACIÓN COMO MODELO DE JUSTICIA ALTERNATIVA EN ESPAÑA 5.1. Acreditamiento
del uso de los MASC 5.2. Terminación de los MASC 5.3. Efectos
de los MASC 5.4. Reflexiones finales de
la Mediación en España 6. LA MEDIACIÓN EN EL
ESTADO DE NUEVO LEÓN 7. LA MEDIACIÓN EN EL
ESTADO DE MÉXICO 8. EL CENTRO DE MEDIACIÓN
EN EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA 8.1. Estado
actual 8.2. Prospectiva 9. CONCLUSIONES 10. BIBLIOGRAFÍA
Los medios alternativos de solución
de controversias en México
FERNANDO ALEJANDRO VILLALVA ZARAGOZA
1. INTRODUCCIÓN 2. LOS
MASC EN MATERIA TRIBUTARIA 3. MASC INSTAURADOS EN
MÉXICO 4. EL ACUERDO CONCLUSIVO
COMO MASC EN MATERIA TRIBUTARIA 5. CONCLUSIONES 6. BIBLIOGRAFÍA
TEMA 4
JUSTICIA
PENAL FISCAL
La constitución no establece tipos penales.
La Prisión Preventiva Oficiosa
para dos Ilícitos Tributarios
MIGUEL BUITRÓN PINEDA
1. INTRODUCCIÓN 2. ¿QUÉ
ES LA PRISIÓN PREVENTIVA JUSTIFICADA? 3. ¿QUÉ ES LA PRISIÓN
PREVENTIVA OFICIOSA? 4. INTIMIDACIÓN PENAL AL
CONTRIBUYENTE COMO POLÍTICA RECAUDATORIA
5. LA
CONSTITUCIÓN NO ESTABLECE TIPOS PENALES
6. ¿A
QUÉ DELITOS FISCALES SE REFIERE LA REFORMA CONSTITUCIONAL? 6.1. “Contrabando” 6.2. “Cualquier
actividad relacionada con comprobantes fiscales falsos en los términos fijados
por la ley” 7. SITUACIÓN ACTUAL DE LA
PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA EN MÉXICO 8. CORTE INTERAMERICANA DE
LOS DERECHOS HUMANOS 9. PODER JUDICIAL FEDERAL 10. TRIBUNALES
COLEGIADOS DE CIRCUITO 11. JUZGADOS DE DISTRITO 12. IMPEDIMENTO
(VIRTUAL) A LOS OPERADORES JURÍDICOS DE LA REFORMA CONSTITUCIONAL 13. CONCLUSIONES 14. BIBLIOGRAFÍA
Deducción del “derecho de piso”
RICARDO GARDUÑO PASTEN
1. INTRODUCCIÓN 2. EVOLUCIÓN
DEL CRIMEN ORGANIZADO EN MÉXICO 3. DOBLE TRIBUTACIÓN PARA
EL CONTRIBUYENTE, EN EL CONTEXTO DE VIOLENCIA EN MÉXICO 4. DEDUCCIÓN
DEL “COBRO DE PISO” 5. DEDUCIBILIDAD DEL
“DERECHO DE PISO” EN RELACIÓN CON LOS PRINCIPIOS DE PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD
TRIBUTARIA 6. CONCLUSIÓN 7. BIBLIOGRAFÍA
Los Delitos Fiscales como Política Criminal
JOSÉ CRISTOBAL HERNÁNDEZ TAMAYO
INTRODUCCIÓN
1 DELITOS
FISCALES 2. LA POLÍTICA CRIMINAL
FRENTE A LOS DELITOS FISCALES 3. PREVENCIÓN Y
TIPIFICACIÓN DE DELITOS FISCALES 4. CRIMINALIZACIÓN Y
RESPONSABILIDAD 5. COOPERACIÓN
INTERNACIONAL 6. DESAFÍOS DE LA POLÍTICA CRIMINAL FISCAL 7. CONCLUSIONES 8. BIBLIOGRAFÍA
El delito de prevaricato por parte del asesor o defensor legal del
contribuyente y demás consecuencias contempladas en el artículo 115 ter
del Código Fiscal de la Federación
MARTHA OCHOA LEÓN
1. INTRODUCCIÓN 2. SANCIÓN
JURÍDICA 3. DELITOS FISCALES 4. SUJETOS
DEL DELITO 5. DELITO DE PREVARICATO 6. ELEMENTOS
DEL DELITO DE PREVARICATO 7. RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PREVARICACIÓN 8. CARACTERÍSTICAS
DE LA PREVARICACIÓN 9. POSIBLE ADICIÓN DEL
ARTÍCULO 115-TER DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 10. CONCLUSIONES 11. BIBLIOGRAFÍA
La prisión
Preventiva Oficiosa para los Delitos Fiscales. Retos de la Justicia Tributaria:
La Prisión Preventiva Oficiosa en Delitos de “Facturación Falsa” y su
Inaplicabilidad Constitucional
MARCO ANTONIO OLGUÍN MARTÍNEZ
1. INTRODUCCIÓN 2. MARCO
LEGAL DE LA PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA (PPO)
2.1. La
prisión preventiva como medida cautelar en materia penal 2.2. Marco
legal de la prisión preventiva como medida cautelar en materia penal 3. INCLUSIÓN
DE LA PPO PARA ACTIVIDADES RELACIONADAS CON FALSOS COMPROBANTES FISCALES EN EL
CATÁLOGO DEL ARTÍCULO 19 CONSTITUCIONAL
4. EL
PRINCIPIO DE NÚMERUS CLAUSUS Y LA INAPLICABILIDAD DE LA PRISIÓN PREVENTIVA
OFICIOSA EN ACTIVIDADES RELACIONADAS CON FALSOS COMPROBANTES FISCALES 4.1. Breve
análisis del Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación 4.2. Principio
de Númerus Clausus y su Aplicación 4.3. Acción de
Inconstitucionalidad 130/2019 y su acumulada 136/2019 5. ¿QUÉ SON LOS FALSOS
COMPROBANTES FISCALES? 6. EL PRINCIPIO DE
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA Y EL CONFLICTO NORMATIVO 7. PROBLEMAS
DE CONSTITUCIONALIDAD Y DERECHOS HUMANOS
8.
CRITERIOS JUDICIALES EMERGENTES EN MÉXICO 8.1. Criterio
de la Primera Sala de la SCJN en el Amparo en Revisión 630/2023 8.2. Sentencia
del juicio de amparo 687/2023, dictada por el Juzgado de Distrito de Acapulco,
Guerrero 9. INAPLICACIÓN DE LA
PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA TRATÁNDOSE DE LOS DELITOS FISCALES 9.1. Antecedentes
del caso 9.2. El criterio del
tribunal colegiado: inaplicación de la PPO
3. Implicaciones
del fallo 10. ¿PUEDE
CONCEDERSE SUSPENSIÓN PROVISIONAL CONTRA UNA ORDEN DE APREHENSIÓN POR DELITO
CON PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA, TRAS LA REFORMA DE DICIEMBRE DE 2024? 11. CONCLUSIONES 12. BIBLIOGRAFÍA
Responsabilidad
penal de los asesores fiscales por el ofrecimiento de documentos falsos:
comentarios sobre una propuesta de reforma al código fiscal de la federación
JAVIER ELIOTT OLMEDO CASTILLO
1. INTRODUCCIÓN 2. OBJETO
DEL DELITO 3. LA REGLA DE
ESPECIALIDAD EN DELITOS FISCALES 4. PRISIÓN PREVENTIVA Y
RECALIFICACIÓN DEL DELITO 4.1. Incompatibilidad con
agravantes y concurso de delitos 5. RIESGOS PARA EL ASESOR
FISCAL Y DEBIDA DEFENSA 6. CONCLUSIONES 7. BIBLIOGRAFÍA
La responsabilidad
penal de las personas jurídicas en delitos fiscales
BERTHA GRACIELA POMPA GARCÍA*
1. INTRODUCCIÓN 2. ANTECEDENTES
DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 3. LA
RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN MÉXICO 4. DELITOS
FISCALES ANTE LA RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 5. LA
NECESIDAD DEL COMPLIANCE PENAL Y FISCAL
6. CONCLUSIÓN 7. BIBLIOGRAFÍA
FICHA TÉCNICA:
1
libro
1004
páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2025
ISBN
9791370105617
Coordinador
Autor Miguel Buitrón Pineda
Editor
Asociación Mexicana de
Derecho
Fiscal AMDF y
Tirant
lo Blanch
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
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electrónico:
Celular
y WhatsApp:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
RETOS DE LA JUSTICIA
TRIBUTARIA
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