PRINCIPIOS TRIBUTARIOS Y ECONÓMICOS
DE LAS CONTRIBUCIONES
1 Libro y acceso a Proview Autor Carlos Alberto
Burgoa Toledo
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición
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LIBRO POR ENCARGO
Los
principios jurídicos y económicos
se
complementan con principios presupuestales,
los
cuales establecen puntos de referencia
para
una tributación idónea, asequible y
rentable,
que genere estabilidad en las
finanzas
del país, elementos que resultan
importantes
en cualquier tarea posterior,
ya
sea legislativa secundaria, política
o
de escrutinio constitucional
Este
libro aborda los tres tipos de
principios
en un estudio sustancial de
su
verdadero contenido, no sólo en su
creencia
común (“no hay impuesto
sin
ley”), pues los brocardos de la tributación
son
de mayores alcances, y esto lleva a un
estudio
de la Constitución, de las leyes
secundarias
y de la Ley de Ingresos de la Federación
Dirigida
a abogados, fiscalistas, estudiantes
de
derecho y posgrados, académicos,
legisladores,
pasantes, autoridades
administrativas,
proyectistas, doctorantes
y
juzgadores
ÍNDICE
Antecedentes
del autor
Introducción
CAPÍTULO I
PRINCIPIOS Y REGLAS
1.
Diferencias entre reglas y principios
1.1.
La estructura de las reglas
1.2.
La estructura de los principios
1.3.
Los principios como límites y lineamientos
en
la toma de decisiones
1.4.
Principios y garantías
1.5.
Diferencia entre principios y criterios
1.6.
El inexistente principio de generalidad
1.7.
Cuatro referentes de constitucionalidad
PRIMERA PARTE
PRINCIPIOS JURÍDICOS
(CONSTITUCIONALES)
CAPÍTULO II
PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
1.
La
capacidad contributiva y la proporcionalidad
1.1. Sujeto activo y sujeto pasivo de
la relación
jurídico-tributaria
1.2. Obligación formal y obligación
sustancial
1.3. Capacidad jurídico-tributaria,
capacidad contributiva
y
capacidad económica
2.
La
proporcionalidad en la elección del objeto imponible
2.1. Propósito legítimo
2.2. Conexión racional
2.3. Necesidad
2.4. Proporcionalidad en sentido
estricto
3.
La proporcionalidad en la creación del tipo
impositivo
(imposición)
3.1.
Elementos esenciales y elementos
accidentales
de la tributación
3.2.
Sanciones positivas y sanciones negativas
3.3.
Las disposiciones deónticas como base
de
la proporcionalidad
CAPÍTULO III
PRINCIPIO DE EQUIDAD
1.
Equidad
e igualdad
2.
Igualdad
formal, igualdad sustancial y discriminación
2.1. La inequidad/discriminación por
acción y por omisión
2.2.
La inequidad/discriminación como evento diapráxico
2.2. Normas igualadoras y normas
diferenciadoras como
corrección
de inequidad
3.
Equidad
subjetiva y equidad objetiva
4.
Criterios
de equidad y principio de equidad
CAPÍTULO IV
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
1.
La
legalidad como garantía y como principio
1.1. Estado Legislativo de Derecho y
Estado
Constitucional
de Derecho
1.2. La legalidad como garantía
1.3. La legalidad como principio
2.
Legalidad
formal y legalidad sustancial
2.1. Legalidad formal
2.2. Legalidad sustancial
3.
Reserva de ley
4.
Principales causas de violación
al principio de legalidad
CAPÍTULO V
PRINCIPIO DE DESTINO
AL
GASTO PÚBLICO
1.
Derechos
individuales, derechos
sociales
y el gasto público
2.
Tipos
de leyes fiscales
2.1. Leyes presupuestales
2.2. Leyes generales
2.3. Leyes especiales
3.
Fines
determinables, fines indeterminables
y
su efectividad
3.1. Fines determinables y fines
indeterminables
3.2. Efectividad total y efectividad
gradual
4.
Teleología
y fundamento del gasto público
SEGUNDA PARTE
PRINCIPIOS
ÉTICO-POLÍTICOS
ECONÓMICOS
CAPÍTULO VI
EL PRINCIPIO DE EXTRAFISCALIDAD
1.
Razones
y fines de la tributación
1.1. Razones formales y razones
sustanciales
1.2. Fines fiscales, fines
parafiscales
y fines extrafiscales
1.2.1. Fines fiscales
1.2.2. Fines parafiscales
1.2.3. Fines extrafiscales
2.
Los
Derechos Humanos como razón
ético-política fiscal
2.1.
La reforma del 10 de junio de 2011
2.2.
Promover, respetar, proteger y garantizar
como
obligaciones del Estado
2.3.
Los fines extra fiscales en años anteriores
CAPÍTULO VII
EL PRINCIPIO DE SIMETRÍA FISCAL
1.
Noción de la simetría fiscal
2.
Simetría fiscal externa y simetría fiscal interna
3.
Ámbito de validez de la simetría fiscal
3.1.
La simetría fiscal y su inaplicación en
relaciones
de Derecho Público
3.2.
La simetría fiscal y su inaplicación en
relaciones
de Derecho Social
CAPÍTULO VIII
EL PRINCIPIO DE MÍNIMO VITAL
1.
Noción y naturaleza jurídica
2.
El mínimo vital como derecho y
como criterio impositivo
3.
El mínimo vital y los Derechos Humanos
TERCERA PARTE
PRINCIPIOS
PRESUPUESTALES
CAPÍTULO IX
CERTIDUMBRE JURÍDICA
1.
Brocardos de la Ley de Ingresos de la Federación
2.
Certidumbre jurídica
2.1.
Certidumbre jurídica ex ante y certidumbre
jurídica
ex post
2.2.
Certidumbre jurídica ex ante y sus
efectos
de no observancia
CAPÍTULO X
PAGO SENCILLO Y ASEQUIBLE
1.
Texto de la fracción II del artículo de la
Ley
de Ingresos de la Federación
1.1.
“Pago”
1.2.
“Sencillo” y “asequible”
2.
El contexto de la fracción II del artículo de la LIF
2.1.
Primera interpretación contextual de
“pago
sencillo y asequible”
2.2.
Segunda interpretación contextual de
“pago
sencillo y asequible”
2.3.
Conclusión interpretativa
CAPÍTULO XI
MONTO A RECAUDAR MAYOR AL COSTO
DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
1.
Elementos del principio monto vs. costo
1.1.
Monto a recaudar
1.2.
Costo de recaudación y fiscalización
2.
Esquemas del principio monto vs. costo
CAPÍTULO XII
CONTRIBUCIONES ESTABLES
PARA LAS FINANZAS
1.
Elementos de la fracción IV del artículo de la
Ley
de Ingresos de la Federación
1.1.
Contribuciones
1.2.
Estabilidad para las finanzas públicas
2.
Estabilidad para las finanzas públicas vs. test
de
proporcionalidad
Bibliografía
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primera 2018
Autor
Carlos Alberto Burgoa Toledo
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Y ECONÓMICOS DE LAS CONTRIBUCIONES
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ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
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a Google la oportunidad de publicar Gracias
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