ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA
1 Libro Autor Coordinadores José de Jesús
Gómez Cotero y Luis José Béjar Rivera
Editor Dofiscal Thomson Reuters
PRIMERA EDICIÓN 2018
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LIBRO POR ENCARGO
Desde
el punto de vista moral, la tributación
no es el fin en sí misma, sino que
tiene como
objetivo elevar el nivel de vida de la
población para lograr el bien
común
En
ese sentido, buscar la recaudación del modo
que sea se traduce en abusos,
desvíos y
arbitrariedades, además de que el deber
tributario siempre se ve
mermado si el
gobierno no asume correctamente su parte
como custodio de los
fondos recaudados
Este
libro ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA va
dirigido a
académicos, abogados, litigantes,
fiscalistas, funcionarios públicos, y
estudiantes de derecho y posgrado
Desde
el punto de vista moral, la tributación
no es el fin en sí misma, sino que
tiene como
objetivo elevar el nivel de vida de la
población para lograr el bien
común
En
ese sentido, buscar la recaudación del modo
que sea se traduce en abusos,
desvíos y
arbitrariedades, además de que el deber
tributario siempre se ve
mermado si el gobierno
no asume correctamente su parte como
custodio de los
fondos recaudados
LA OBRA ESTÁ INTEGRADA
POR CINCO CAPÍTULOS
En
el primero de ellos se reflexiona sobre
el hecho de que, si bien los impuestos
forman
parte de aquello que el hombre, individual y
socialmente, requiere para
alcanzar su
perfección a través del bien común,
como principio fundamental de
la ética
tributaria, los tributos no pueden ser una
imposición arbitraria de
los más fuertes,
ni convertirse para los poderes públicos en
un medio cómodo
para conjugar el déficit
provocado por una administración
imprudente
En
los siguientes cuatro capítulos, en línea
con el pensamiento del profesor
Klaus
Tipke, se analiza la moral
de los actores que intervienen en la relación
tributaria (legisladores, Administración,
jueces y contribuyentes) a partir de
la
experiencia de diversos países latinoamericanos,
como Argentina, Perú,
México y Venezuela
Finalmente,
se reflexiona la importancia de
que el cumplimiento fiscal sea colocado
frente
a un marco de rendición de cuentas que
permita a los gobernados conocer qué
hacen
sus gobernantes con el mandato que les fue dado,
cómo administran los
recursos que se les
entregaron y cuál es el uso y destino de éstos
para la satisfacción
de sus necesidades
La
presente obra ÉTICA MORAL TRIBUTARIA
constituye
el tercero de los libros que integran
la colección “Vía Tributaria” de la
Universidad
Panamericana, con lo cual reiteramos el
compromiso de abrir un
espacio de intercambio
académico con instituciones de otras latitudes
Estamos
seguros de que, en poco tiempo, será
referencia obligada para el estudio
del
Derecho Tributario
De
la colección vía tributaria
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA
ÍNDICE
Directorio
Introducción
CAPÍTULO I
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA UNA RECUPERACIÓN DEL PENSAMIENTO
CLÁSICO Y CRISTIANO DESDE LA PERSPECTIVA DE SANTO TOMÁS DE AQUINO
1.
Antecedentes
generales Status quaestionis
2. El carácter científico de la
ética
3.
Hacia
una ética tributaria realista
4.
Consideraciones
éticas sobre la ley y el Derecho
como
elementos fundamentales de la ética general
y
tributaria
5.
El bien común como principio fundamental de
la
ética tributaria
5.
La
justicia tributaria
6. Conclusiones
Bibliografía
CAPÍTULO II
LA MORALIDAD TRIBUTARIA DESDE LA
PERSPECTIVA DEL SISTEMA FEDERAL ARGENTINO
1.
Introducción a la cuestión
Propuesta
de análisis:
el
federalismo argentino y su régimen de
coparticipación
de impuestos como una cuestión
relevante
ante la moralidad tributaria
2.
Breve descripción del sistema financiero argentino
y
su régimen de coparticipación
Sus
implicancias y consecuencias
3.
La ética de los poderes públicos:
3.1.
La ética tributaria del legislador
3.2.
La ética fiscal de la administración tributaria
3.3.
Los tribunales como guardianes
de
la moralidad fiscal
4.
La ética fiscal del contribuyente
5.
Conclusiones
Bibliografía
CAPÍTULO III
ALGUNAS CONSIDERACIONES SOBRE
MORAL TRIBUTARIA EN EL PERÚ
1.
Introducción:
1.1.
Moral
y Derecho
1.2. La dimensión axiológica del
problema ético
1.3.
Justicia
fiscal y capacidad contributiva
1.4. Del impuesto justo al impuesto
óptimo
2. Consideraciones constitucionales:
3. Ética tributaria del legislador
peruano:
3.1.
Los
impuestos que no son impuestos
3.2. Beneficios y amnistías fiscales
4. Ética del auditor fiscal:
4.1.
Las
fiscalizaciones infinitas
4.2.
Los efectos perversos de la inversión de
la
carga de la prueba
5. Ética tributaria del decisor:
5.1.
El Tribunal Fiscal y el (extinto) control
difuso
administrativo
5.2.
El Tribunal Constitucional y el control de los
efectos
de las normas tributarias inconstitucionales...
6. Ética tributaria del
contribuyente:
6.1.
La
“suprema paradoja tributaria”
6.2. La resistencia del contribuyente
6.3.
La
reacción del Estado
7. Conclusiones
Bibliografía
CAPÍTULO IV
DESINSTITUCIONALIZACIÓN TRIBUTARIA
EN VENEZUELA ENTRE LA DISTOPÍA Y LA ANOMIA SOCIAL
1.
Introducción
2.
Moral del legislador Tributario
3.
Reserva legal y legalidad tributaria
3.1.
Consagración de la garantía
3.2.
Inmoralidades contra la reserva legal
y
la legalidad tributaria
3.2.1.
El abuso del expediente de leyes
delegatorias
o habilitantes
3.2.2.
El impuesto inflación
4.
Capacidad contributiva, no discriminación,
razonabilidad de
los tributos y prohibición
de confiscación
4.1.
Consagración del Derecho
4.1.1.
Sustrato técnico o instrumental
4.1.2.
Sustrato axiológico
4.2.
Inmoralidades contra la capacidad contributiva
4.2.1.
La eliminación del ajuste integral por
inflación
de la base imponible del impuesto
sobre
la renta sólo para los contribuyentes
especiales
4.2.2.
La anarquización del sistema tributario mediante
la
exacerbación de la parafiscalidad
4.2.3.
Atentados al principio de solidaridad
y
responsabilidad social
5.
Moral de la Administración Tributaria y los conflictos
de
practicabilidad administrativa
5.1.
Inmoralidades en la gestión administrativa
5.1.1.
La desjudicialización del juicio ejecutivo
y
de las medidas cautelares
5.1.2.
Indignidad de la tributación sobre las personas
naturales
por subestimación y retraso en el
ajuste
de la Unidad Tributaria
6.
Moral del juez tributario
7.
Moral del contribuyente
8.
Conclusiones
Bibliografía
CAPÍTULO V
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA REVISIÓN
DESDE EL SISTEMA NACIONAL
ANTICORRUPCIÓN
1.
Introducción
2.
La Reforma Tributaria en México
3.
Criterios éticos para el análisis fiscal
4.
Efectos distributivos de la Reforma Fiscal
4.1.
Evasión fiscal
4.2.
Ingreso y tributación
4.3.
Efecto redistributivo de la tributación
4.4.
Proporción impositiva
entre personas físicas
y morales
5.
Desafíos en el combate a la corrupción
6.
Combate a la corrupción y reforma tributaria
6.1.
Inteligencia financiera
6.2.
Comisión Nacional Bancaria y de Valores
6.3.
Servicio de Administración Tributaria
6.4.
Procuraduría Fiscal de la Federación
7.
Conclusiones
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
264
Páginas
En
formato de 14 por 22.5 cm
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2018
ISBN
978-607-474-425-5
Autor
José de Jesús Gómez Cotero
y
Luis José Béjar Rivera
Dofiscal
Thomson Reuters
NOVEDAD
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agrado está espléndida obra:
ÉTICA Y MORAL TRIBUTARIA
1 Libro Autor Coordinadores José de
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representantes dentro; o, fuera de nuestro País
ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
Agradecemos
a Google la oportunidad de publicar Gracias
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a sus órdenes; gracias
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