jueves, julio 30, 2020

CONSULTOR EN ADUANAS COMERCIO EXTERIOR



CONSULTOR EN ADUANAS
Y COMERCIO EXTERIOR
1 Libro más 1 Libro electrónico gratis incluido Autor Sergio Neftalí Barajas Pérez Editor Dofiscal Thomson Reuters
PRIMERA EDICIÓN 2019

   


AGOTADA DESDE EL MES
DE FEBRERO DEL 2020


Para algún título que
maneje este tipo de
información favor de
escribir un correo
electrónico en:


Muchas Gracias




Este libro tiene: CONSULTOR EN ADUANAS; como
objetivo el dotar de todos los conocimientos
al personal involucrado en los procesos de
importación y/o exportación para cumplir
con los estándares de cumplimiento fiscal
y aduanero en las operaciones de comercio
exterior y derecho aduanero, a un nivel tan
detallado que les permita realizar una auditoría
interna de sus procesos y estándares, atender
exitosamente una visita domiciliaria practicada
por la autoridad o, incluso, identificar
el mejor procedimiento para su autocorrección
con los mayores beneficios, además de obtener
un amplio espectro de los instrumentos jurídicos
existentes para hacer más eficiente y competitiva
la actividad profesional



Obra obligada: CONSULTOR EN ADUANAS
 para todas aquellas personas
que, de una u otra forma, se encuentran
involucradas con el intercambio mundial de
mercancías y servicios, dirigida a estudiantes
que pretenden especializarse en la materia,
directores o empresarios, que deseen involucrarse
en el complicado proceso logístico y de cumplimiento
a fin de identificar oportunidades para hacer más
competitiva su operación o incluso, profesionistas
ya dedicados al comercio exterior que buscarán
un apoyo doctrinario en aquellas discusiones
o litigios que se presenten ante las autoridades,
juzgados o tribunales del país


Conocerás los aspectos legales, doctrinales,
operativos, criterios y precedentes legales
relacionados con cada una de las etapas
en los procesos de importación y exportación


Cuentas con una guía en la ejecución de las
labores cotidianas de importación y exportación


Documento de consulta técnica obligado y
confiable para los profesionales
o simples interesados en la materia



MANUAL PRÁCTICO DE

COMERCIO EXTERIOR Y

DERECHO ADUANERO



En la actualidad, el Comercio Exterior y el Derecho
Aduanero juegan un papel primordial en el desarrollo
de la economía mundial y en el crecimiento
exponencial de un Estado, sector, industria
o empresa. La apuesta a la globalización de
nuestro país realizada en 1986 con su adhesión
al Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros
y Comercio (GATT), actualmente Organización
Mundial de Comercio (OMC), ha rendido
importantes frutos, a tal grado que hoy contamos
con una de las más grandes e importantes redes
de tratados y acuerdos comerciales
internacionales que nos permite mantener
intercambios comerciales con más de 50 países


Lo anterior obliga a los participantes de los
procesos en cualquiera de las etapas de importación
o exportación, ya sean operadores logísticos, agentes
aduanales, consultores, operadores de tráfico,
abogados corporativos o alumnos a nivel técnico
o profesional, a tener un conocimiento profundo
de todos los aspectos relacionados con la operación
de comercio exterior, ello con el fin de optimizar
las operaciones y evitar contingencias fiscales –
aduaneras, ya sea durante el desaduanamiento
de las mercancías o posterior a su importación


La explicación de los temas abordados
es expuesta por profesionales expertos, utilizando
un lenguaje sencillo, claro y conciso, utilizando
incluso casos prácticos y ejemplos para
un mejor entendimiento



Es por ello que, a 20 años de la fundación
del Instituto Mexicano de Ejecutivos en Comercio
Exterior (IMECE), hemos elegido a un selecto
grupo de ejecutivos y especialistas en cada uno
de los temas abordados, a fin de explicar de
forma concisa y completa sus conocimientos
sobre los principales temas vinculados con el
Comercio Exterior y Derecho Aduanero, logrando
así que la obra Consultor en Aduanas y Comercio
Exterior sea una gran aportación para aquellas
personas que desean adentrarse al mundo
de las importaciones y exportaciones en todas
sus etapas, incluidos los retos, beneficios y
controles, evitando a toda costa la generación
de errores que provocan adeudos fiscales que
incluso pueden originar la desaparición
de la empresa más prospera



ÍNDICE

Página

Agradecimientos

Introducción

Prólogo


CAPÍTULO I
MARCO JURÍDICO GENERAL
DEL DERECHO ADUANERO

1. Conceptos fundamentales
2. Antecedentes históricos
3. Concepto de “Derecho Aduanero”
3.1. Independencia del Derecho Aduanero frente otras
ramas del Derecho
3.1.1. El Derecho Aduanero como rama del
Derecho Público
3.1.2. El Derecho Aduanero y su relación con
el Derecho Administrativo
3.1.3. Diferencias con el Derecho
al Comercio Exterior
3.1.4. Diferenciación frente al Derecho Fiscal
4. Conceptos fundamentales de la legislación mexicana
relacionada con el Derecho Aduanero
4.1. La costumbre
4.2. Legislación positiva
4.3. Jurisprudencia
4.4. Principios Generales del Derecho
4.5. Doctrina
5. Glosario de términos mayormente utilizados en el
ámbito operativo
6. El consultor y el litigante en materia aduanera
7. Jerarquía de leyes: ordenamiento a consultar
7.1. El comercio internacional en la Constitución
mexicana
7.2. Tratados internacionales y su aplicación en
el Derecho mexicano
7.3. Leyes aplicables
7.3.1. Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos
7.3.2. Ley Aduanera y su Reglamento
7.3.3. Ley de Comercio Exterior y su Reglamento
7.3.4. Código Fiscal de la Federación y
su Reglamento
7.3.5. Ley del Impuesto al Valor Agregado
7.3.6. Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios
7.3.7. Ley Federal de Derechos
7.3.8. Ley de los Impuestos Generales de
Importación y Exportación
7.3.9. Ley Federal para la Prevención e
Identificación de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilícita
7.3.10. Ley Federal de Derechos del
Contribuyente
7.3.11. Ley Federal de Zonas Económicas
Especiales
7.3.12. Reglas Generales de Comercio Exterior
7.3.13. R

CAPÍTULO II
ACTOS PREVIOS AL DESPACHO
ADUANERO

1. Manifiestos de carga
2. Depósito ante la aduana y su diferencia con
el depósito fiscal
2.1. Recinto fiscal y recinto fiscalizado
2.2. Plazos de depósito ante la aduana
2.3. Abandono
2.4. Importaciones o retornos en mercancía que
ha causado abandono
(opciones para su recuperación)
3. Agente/Apoderado/Representante aduanal
(conceptos básicos para el importador/exportador)
3.1. Requisitos para operar como representante
aduanal y supuestos de despacho directo
3.2. Contratación de agentes o apoderados
aduanales
3.3. Pago de contribuciones
4. Padrones de Importadores
4.1. Padrón general
4.2. Padrones sectoriales
4.3. Casos de excepción
4.4. Suspensión del padrón general o sectorial
4.5. Proceso de reactivación
4.5.1. Encargo conferido
5. Carta de instrucción
5.1. Contenido de la carta de encomienda
6. Documentos necesarios para efectuar el despacho
de la mercancía
6.1. Importación
6.1.1. Factura o documento equivalente
(acuse de valor)
6.1.2. Conocimiento de embarque, lista de
empaque, guías y otros documentos
de transporte, seguros y conexos
6.1.3. Cumplimiento de regulaciones y
restricciones no arancelarias
6.1.4. Certificado de origen en caso de aplicación
de preferencias y/o cuotas compensatorias
u otros aprovechamientos
6.1.5. Cuentas aduaneras de garantía
6.1.6. Datos de identificación de la mercancía
en pedimento, factura o documento anexo
6.1.7. Hoja de cálculo y manifestación de valor
en aduana
6.1.7.1. Valor de transacción e
incrementables
6.1.7.2. Otros métodos de valoración
6.1.7.3. Partes vinculadas
6.1.7.4. Casos en los cuales es factible el
rechazo del valor en aduana
declarado
6.1.7.5. Cumplimiento de los artículos 81
y 220 del Reglamento de la
Ley Aduanera
6.2. Exportación
6.2.1. Factura o documento equivalente
(acuse de valor)
6.2.2. Cumplimiento de regulaciones y
restricciones no arancelarias

CAPÍTULO III
CLASIFICACIÓN ARANCELARIA

1. La clasificación arancelaria y su trascendencia
2. La tarifa y el Sistema Armonizado
3. Estructura de la nomenclatura
3.1. Secciones y capítulos
3.2. Las notas de sección y de capítulo
3.3. Las partidas
3.4. Las subpartidas
3.5. Fracciones arancelarias
3.6. Posiciones residuales
3.7. Contenido y evolución del Sistema Armonizado
4. Las reglas para la aplicación del Sistema Armonizado
4.1. Regla general 1. Predominancia de partidas
y notas legales
4.1.1. Conocer la mercancía
4.1.2. Interpretación de textos de partidas
4.1.3. Revisar las notas legales
4.2. Regla general 2. Artículos sin terminar, incompletos,
desmontados, mezclados y compuestos
4.3. Regla general 3. Cuando varias partidas
parecen aplicables
4.3.1. Partida más específica
4.3.2. Carácter esencial
4.3.3. Última partida
4.4. Regla general 4. Clasificación por analogía
4.5. Regla general 5. Clasificación de estuches
y envases
4.6. Regla general 6. Determinación de subpartidas
4.7. 1a. Regla Complementaria. Determinación
de fracción arancelaria
4.8. Las notas explicativas
4.9. Criterios nacionales e internacionales
4.10. Otras reglas complementarias

CAPÍTULO IV
TÉCNICAS AVANZADAS DE
CLASIFICACIÓN ARANCELARIA

1. Consideraciones
2. Importancia de la clasificación arancelaria
3. Cadenas globales de valor
4. Incremento de las operaciones de comercio
exterior de México
5. Impacto de las reformas gubernamentales
6. Velocidad y crecimiento de las operaciones aduaneras
6.1. Proyecto de integración tecnológica (PITA)
6.2. Modelo de Administración Tributaria en el
Comercio Exterior
7. Impacto de las Regulaciones y Restricciones
No Arancelarias
8. Auditorías al comercio exterior y su relación
con la clasificación arancelaria
9. Técnicas avanzadas de clasificación arancelaria
9.1. Corresponsabilidad en la identificación de
las mercancías
9.2. Corresponsabilidad en la clasificación arancelaria
10. Sistema Armonizado. Enmiendas (actualizaciones)
11. Importancia de las Soluciones Informáticas Legislativas
11.1. Sistema Integral de Información de
Comercio Exterior
11.2. CAAAREM. Data Base Consulting
11.3. Día SDI Cointer
11.4. Base de Datos Día
11.5. Control de Operaciones Aduaneras
12. Impacto de la implementación de la Sexta
Enmienda de la TIGIE por la SECOM. Implicaciones
en el sector aduanero mexicano (prevalidadores,
validadores y Data Stage del SAT)
13. Conclusiones y recomendaciones

CAPÍTULO V
VALOR EN ADUANAS
DE MERCANCÍAS
1. Sumario
2. La valoración aduanera
2.1. Nacimiento del Acuerdo General sobre Aranceles
Aduaneros y Comercio y trato al valor
aduanero de mercancías
2.2. Valor de transacción desde el punto de vista legal
2.3. Métodos alternativos de valoración aduanera
2.3.1. Valor de transacción de mercancías
idénticas
2.3.2. Valor de transacción de mercancías
similares
2.3.3. Precio unitario de venta
2.3.4. Valor reconstruido de la mercancía
2.3.5. Método del último recurso
3. Disposiciones en materia de valor aduanero en México
4. Ajustes incrementables al valor de transacción
(régimen nacional)
4.1. Gastos originados con motivo de la enajenación
de las mercancías
4.1.1. Comisiones y gastos de corretaje
4.1.2. Envases o embalajes
(material y mano de obra)
4.1.3. Gastos de transporte, seguros y
gastos conexos
4.2. Gastos originados en la producción de
las mercancías
4.2.1. Gastos por bienes y servicios
proporcionados
4.3. Gastos por derechos intangibles relacionados
con la mercancía
4.3.1. Regalías y derechos de licencia
4.3.1.1. Opinión respecto de la naturaleza
económica de las regalías y los
derechos de licencia
4.3.1.2. Aplicación de las regalías y
derechos de licencia sobre el
valor de transacción
4.3.1.3. Cálculo de las regalías y
derechos de licencia sobre el
valor de transacción
4.4. Gastos posteriores a la venta y entrega de
las mercancías
4.4.1. Reversiones al vendedor
5. Consideraciones contables y fiscales de la valoración
aduanera
5.1. Valoración aduanera
5.1.1. Valor o precio
5.1.2. Temporalidad o tiempo
5.1.3. Mercancía
5.1.4. El accesorio: aduana
5.2. Elementos esenciales y accesorios
del valor de transacción
5.3. Elementos objetivos y cuantificables
como parte de la contabilidad
5.4. Gastos que no se adicionan
a la base gravable del impuesto
5.5. Presunciones del rechazo de la base gravable del
impuesto en valor de transacción
5.6. Algunas consideraciones fiscales en el ISR
relacionadas con la valoración aduanera
5.7. Consideraciones para efectos al impuesto al
valor agregado
6. Consideraciones finales sobre la valoración aduanera
6.1. Consideraciones finales y propuesta para
la determinación de un valor en aduana

CAPÍTULO VI
MEDIDAS NO ARANCELARIAS

1. ¿Qué son las Medidas No Arancelarias?
1.1. Control de exportaciones
1.2. Breve historia de las medidas no arancelarias
1.3. Valor teórico de las medidas no arancelarias
2. Medidas Sanitarias y Fitosanitarias y obstáculos
técnicos al comercio: MNA más implementadas
2.1. Aplicación del Acuerdo MSF
2.2. Aplicación del Acuerdo OTC
3. Clasificación de las medidas no arancelarias
3.1. Medidas Sanitarias y Fitosanitarias
3.2. Obstáculos Técnicos al Comercio
3.3. Medidas en aduana, valoración,
facilitación, inspección
3.4.1. Medidas antidumping y compensatorias
3.4.2. Medidas de salvaguarda
3.5. Cuotas, prohibiciones, licencias no automáticas
y restricciones cuantitativas
3.5.1. Cuotas
3.5.2. Acuerdos de limitación voluntaria de
las exportaciones
3.5.3. Embargo
3.6. Medidas de control de precios, cargas
y sobrecargas
3.7. Medidas financieras
3.7.1. Tasas de cambio múltiples
3.8. Medidas que afectan la competencia
3.9. Medidas en materia de inversiones
relacionadas con el comercio
3.9.1. Medidas de contenido local
3.9.2. Medidas para alcanzar el equilibrio
comercial
3.10. Restricciones de distribución
3.10.1. Restricciones geográficas
3.10.2. Restricciones a los revendedores
3.11. Restricciones relacionadas con los servicios
de posventa
3.12. Subvenciones
3.13. Restricciones a la contratación pública
3.14. Propiedad intelectual
3.15. Normas de origen
3.16. Medidas relacionadas con las exportaciones
4. Notificación de las medidas no arancelarias ante la
Organización Mundial de Comercio
4.1. Medidas comerciales correctivas
5. Bloques comerciales mundiales y sus actuales
políticas respecto de las Medidas No Arancelarias
5.1. Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos
y Canadá
5.2. El Tratado de Libre Comercio entre México y
la Unión Europea
5.2.1. Medidas No Arancelarias a la
importación
5.2.2. Principios generales de la seguridad de
los productos de la Unión Europea
5.2.2.1. Normalización técnica
5.2.2.2. Evaluación de la conformidad
5.3. Tratado Integral y Progresista
de la Asociación Transpacífico
6. México, caso específico de análisis
6.1. Estructura de las Medidas
No Arancelarias en México
6.2. Bases jurídicas de las Medidas No Arancelarias
6.2.1. Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos
6.2.2. Ley de Comercio Exterior
6.2.3. Ley Aduanera
6.2.4. Ley Federal sobre Metrología y
Normalización
6.2.4.1. Consejo Nacional de
Normalización
6.2.5. Diversos acuerdos y control de
exportaciones
6.3. Último informe de México sobre política comercial
a la Organización Mundial de Comercio
6.4. Casos mexicanos de éxito de las Medidas
No Arancelarias

CAPÍTULO VII
DESPACHO ADUANERO

1. Concepto de “despacho aduanero”
1.1. Elaboración del pedimento
1.1.1. Descripción, estado y origen
1.1.2. Valoración
1.1.3. Clasificación arancelaria
1.1.4. Contribuciones y aprovechamientos
1.1.4.1. Reconocimiento previo
1.1.4.2. Sistema Electrónico Aduanero
1.2. Prevalidación y validación electrónica de datos
contenidos en los pedimentos
1.3. Pago de contribuciones de comercio exterior
1.3.1. Momento de pago
1.3.2. Sujetos que pueden realizar el pago del
pedimento utilizando sus cuentas bancarias
registradas ante el Servicio de
Administración Tributaria
1.3.3. Lugares o medios en los que puede
realizarse el pago del pedimento
1.4. Activación del mecanismo de selección
automatizado
1.4.1. Días y horas hábiles
1.4.2. Aduanas exclusivas
1.4.3. Mecanismo de selección automatizado
2. Sujetos legitimados para promover los trámites
relacionados con el despacho aduanero
2.1. Agente aduanal
2.1.1. Requisitos para obtener patente de
agente aduanal
2.1.2. Obligaciones del agente aduanal
2.1.3. Derechos del agente aduanal
2.1.4. Sanciones a las que puede ser sujeto
un agente aduanal
2.1.4.1. Suspensión de la patente de
agente aduanal
2.1.4.2. Cancelación de la patente de
agente aduanal
2.2. Despacho directo o por conducto de
representante legal
2.3. Nuevas reglas para los agentes aduanales
(reforma 2018)

CAPÍTULO VIII
PROCEDIMIENTOS DE DESPACHO
SIMPLIFICADO EN MÉXICO

1. Concepto de la Organización Mundial de Aduanas
1.1. Introducción
1.2. Alcance
1.3. Categorización
1.3.1. Categoría 1. Correspondencia y documentos
1.3.2. Categoría 2. Envíos de bajo valor por los
cuales no se perciben derechos
ni impuestos
1.3.3. Categoría 3. Envíos de bajo valor sujetos
al pago de impuestos y/o derechos
1.3.4. Categoría 4. Los demás envíos
2. Concepto en México
3. Tipos de despacho simplificado en México
3.1. El despacho postal. A.21-22LA. A59LA. A82LA
3.1.1. Normatividad aplicable
3.1.2. Alcance del uso de la boleta aduanal
3.1.3. Otras disposiciones generales aplicables
al despacho simplificado de los envíos
postales
3.2. Despacho simplificado por empresas de
mensajería
3.2.1. Documentos
3.2.2. De minimis
3.2.3. Envíos de bajo valor
3.3. Despacho simplificado
3.3.1. Obligaciones y limitaciones adicionales
3.3.2. El TLCAN 2.0, o “T-MEC”
3.4. Pasajeros
3.4.1. Declaraciones y revisiones de pasajeros
3.4.2. Franquicia de pasajeros
3.4.2.1. Monto de la franquicia
3.4.2.2. Excedente de la franquicia
3.4.3. Procedimiento simplificado de importación
de mercancías por pasajeros
3.4.4. Pago de impuestos
3.4.5. Infracciones
3.5. Sobre los residentes en las franjas o regiones
fronterizas
3.5.1. Ámbito territorial
3.5.2. Sujetos de la normatividad
3.5.3. Franquicia
3.5.4. Otros casos especiales
3.6. Otros casos de despacho simplificado
4. Cuadernos ATA
4.1. Países miembros
4.2. Obtención del Cuaderno en México
4.3. Cuaderno ATA en las Reglas de Carácter General
en Materia de Comercio Exterior en México
5. Cuadro comparativo
6. Normatividad para rápida consulta
6.1. Ley Aduanera
6.2. Fichas de trámite

CAPÍTULO IX
PROCEDIMIENTOS ADUANEROS

1. Introducción a los procedimientos aduaneros
1.1. Importancia y razón de los procedimientos
aduaneros
1.2. Distintos procedimientos previstos en la
legislación aduanera
2. Facultades de las autoridades aduaneras dentro
del recinto fiscal
3. Procedimientos de retención
3.1. Suspensión de la libre circulación en materia
de propiedad intelectual
3.2. Retención ante la falta de garantía por
precios estimados
3.3. Retención ante el incumplimiento de Normas
Oficiales Mexicanas de información comercial
4. Procedimiento para el embargo
Precautorio de la mercancía
4.1. Procedimiento Administrativo
en Materia Aduanera
4.2. Sustitución de la mercancía embargada
5. Procedimiento en caso de incidencias que no ameritan
el embargo precautorio
5.1. Procedimiento administrativo de incidencias
6. Conclusiones

CAPÍTULO X
ACTOS POSTERIORES AL
DESPACHO ADUANERO
1. Introducción
2. Concepto de “acto posterior al despacho aduanero”
3. Creación de la Administración General de Auditoría
de Comercio Exterior
4. Actividades que suceden una vez que las mercancías
son liberadas por la autoridad aduanera
(“desaduanamiento”)
4.1. Revisión de mercancía en transporte por
la autoridad fiscal
4.2. Robo o extravío
4.3. Destrucción o daño
4.3.1. Destrucción
4.3.2. Daño
4.3.2.1. Mercancía importada temporalmente,
depósito fiscal o tránsito
4.3.2.2. Contenedores y carros de
ferrocarril importados temporalmente
5. Obligaciones derivadas de la importación
5.1. Sistema de control de inventarios
5.2. Archivo de operaciones de comercio exterior
5.3. Anexo 24 de las Reglas de Generales
de Comercio Exterior
5.4. Anexo 31 de las Reglas de Generales
de Comercio Exterior
6. Mermas y desperdicios
7. Beneficios de identificar irregularidades
Previamente a la autoridad
7.1. Errores u omisiones que tienen como
consecuencia el pago de multas
7.1.1. Omisión del Impuesto General de
Importación
7.1.2. Omisión del Impuesto al Valor Agregado
y del Derecho de Trámite Aduanero (DTA)
7.1.3. Actualización y recargos
7.1.4. Incumplimiento de Restricciones y
Regulaciones No Arancelarias
7.1.5. Multas
7.2. Errores u omisiones que pueden alcanzar
consecuencias de privación de la libertad
7.2.1. Contrabando
7.2.2. Defraudación fiscal
8. Autocorrección de irregularidades sin gestión
de autoridad (espontaneidad)
8.1. Rectificación del pedimento
8.1.1. Antes de activar el mecanismo
8.1.2. Una vez activado el mecanismo
8.1.3. Durante el reconocimiento o en
facultades de comprobación
9. Pedimento Global Complementario
9.1. Ajuste de valor a la importación
9.2. Ajuste de valor a la exportación
10. Cambio de régimen
11. Regularización

CAPÍTULO XI
REGÍMENES ADUANEROS

1. Introducción
2. Concepto de Regímenes Aduaneros
3. Los gravámenes al comercio exterior y su relación
con los regímenes aduaneros
4. El hecho generador del IGI en relación con los
regímenes aduaneros
4.1. Teoría del cruce de la línea fronteriza
4.2. Teoría de la nacionalización de la mercancía
4.3. Teorías de la presentación de la declaración
de importación, y de la aceptación de la declaración
y el despacho a consumo de la mercancía
4.4. Teoría de la declaración de destino a consumo
4.5. Importación para consumo
5. El hecho generador del IGI en la Ley Aduanera mexicana,
de conformidad con los distintos regímenes aduaneros
5.1. El depósito ante la aduana
6. Los regímenes aduaneros en México
6.1. Consideraciones generales en relación con
los regímenes aduaneros
6.2. Regímenes definitivos
6.2.1. Importación definitiva
6.2.1.1. Revisión en Origen
6.2.1.2. Regularización de mercancías
6.2.1.3. Importaciones de pasajeros
internacionales
6.2.1.4. Importación mediante despacho
simplificado para pasajeros y
empresas de mensajería
y paquetería
6.2.1.5. Exportación definitiva
6.3. Regímenes temporales
6.3.1. Importaciones temporales
6.3.1.1. El cambio de régimen
6.3.1.2. Mermas y desperdicios
6.3.1.3. Importación temporal de maquinaria
y equipo con respecto al hecho
generador del tributo
6.3.1.4. Mercancías que se retornan al
extranjero sin efectuar
la transformación
6.3.1.5. Caso relativo a la causación
del impuesto en la
importación temporal
6.3.1.6. El impuesto general de importación
tratándose de la importación
virtual de mercancías materia
de transferencias entre
empresas IMMEX
6.3.1.7. La causación por incumplimiento
a las condiciones del régimen
6.3.1.8. La causación en los casos de
diferimiento o devolución
de aranceles
6.3.2. Exportaciones temporales
6.3.2.1. Exportación temporal para retornar
en el mismo estado
6.3.2.2. Exportación temporal para
elaboración, transformación o reparación
6.4. Régimen de depósito fiscal
6.4.1. Depósitos fiscales para exposición y venta
de mercancías en puertos aéreos
internacionales, fronterizos y marítimos
de altura (las llamadas tiendas
“libres de impuestos” o duty-free)
6.4.2. Depósitos fiscales de carácter temporal,
destinados a exposiciones
internacionales de mercancías
6.4.3. Depósitos fiscales para someterse al
proceso de ensamble y fabricación de
vehículos, por parte de empresas de la
industria automotriz terminal
(artículo 121, fracción IV, de la ley)
6.5. Tránsito de mercancías
6.6. Tránsito internacional de mercancías
6.7. Régimen de elaboración, transformación o
reparación en recinto fiscalizado
6.8. Régimen de recinto fiscalizado estratégico
6.9. Régimen de Zonas Económicas Especiales (ZEE)

CAPÍTULO XII
FACULTADES DE COMPROBACIÓN
Y REVISIONES ELECTRÓNICAS

1. Antecedentes
2. Convenio de Kyoto Revisado
3. Artículo VIII del Acuerdo General sobre Aranceles
Aduaneros y Comercio de 1994 (derechos y formalidades
referentes a la importación y a la exportación)
4. Auditoría posterior al despacho aduanero
4.1. Fiscalización post-despacho
4.1.1. Dirección General de Aduanas, hoy
Administración General de Aduanas
4.1.2. Administración General de Auditoría
Fiscal Federal
4.1.3. Autoridades de auditoría
de comercio exterior
4.1.3.1. Administraciones centrales
4.1.3.2. Administración Central de
Planeación y Programación de
Comercio Exterior
4.1.3.3. Administración Central de Apoyo
Jurídico de Auditoría de
Comercio Exterior
4.1.3.4. Administración Central de
Investigación y Análisis de
Comercio Exterior
4.1.3.5. Administración Central de
Certificación y Asuntos
Internacionales de Auditoría de
Comercio Exterior
4.1.3.6. Administración Central de
Coordinación Estratégica de
Auditoría de Comercio Exterior
4.1.4. Unidades administrativas fiscalizadoras
del Servicio de Administración Tributaria
4.1.5. Entidades federativas
4.1.5.1. Facultades de comprobación
5. Código Fiscal de la Federación
5.1. Referente a la notificación
5.2. Referente a la orden
5.3. Referente a la visita domiciliaria
5.3.1. Tipos de visita
5.3.1.1. Visita profunda
5.3.1.2. Visita domiciliaria rápida
5.4. Revisión de escritorio
5.5. Información al contribuyente de los hechos u
omisiones
5.6. Reformas para la facilitación del cumplimiento
6. Ley Aduanera
7. Tratados de Libre Comercio
7.1. Verificación de Origen
7.2. Certificado de Origen
7.3. Procedimientos de Verificación de Origen
7.4. Resolución en materia de Verificación de Origen
8. Tratados de Libre Comercio y
Acuerdos Comerciales de México
9. Revisión electrónica
9.1. Plazos
10. Conclusiones

CAPÍTULO XIII
MEDIOS DE DEFENSA
EN MATERIA ADUANERA
1. Conceptos y glosario de términos fundamentales en
materia de litigio
2. Garantía de audiencia en los procedimientos aduaneros
y su diferencia con los medios de defensa
2.1. Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera,
incluido el procedimiento derivado de una orden
de visita domiciliaria
2.2. Escrito de Hechos y Omisiones
2.3. Ejercicio de facultades de comprobación
2.4. Acuerdo conclusivo
2.5. Reconsideración administrativa
3. Introducción a los medios de defensa en materia
aduanera
3.1. Plazos en los medios de defensa
3.2. Cómputo de los plazos para su presentación
4. Medios de defensa ordinarios
4.1. Recurso administrativo de revocación
4.1.1. Ventajas de acudir al recurso de revocación
4.2. Comentario final respecto de la mejor elección
del medio de defensa
4.3. Disposiciones comunes para el recurso de
revocación
4.3.1. Procedencia
4.3.2. Plazo para presentar el recurso
4.3.3. Presentación
4.3.4. Regla general
4.3.5. Excepciones
4.3.6. Requisitos formales del recurso
4.3.7. Pruebas en el recurso de revocación
4.3.7.1. Pruebas supervenientes
4.3.8. Anuncio de pruebas adicionales
4.3.8.1. Causales de improcedencia o
sobreseimiento
4.3.9. Plazo para que la autoridad emita
la resolución
4.3.10. Resolución
4.4. Disposiciones del recurso de revocación
exclusivo de fondo
4.4.1. Prueba pericial
4.4.2. Audiencia
4.4.3. Resolución
4.4.4. Juicio de nulidad
4.4.4.1. Modalidades
4.4.5. Procedencia
4.4.6. Plazos
4.4.7. Presentación
4.4.8. Requisitos del escrito de demanda
4.4.9. Medidas cautelares u suspensión
4.4.10. Otros incidentes
4.4.11. Pruebas
4.4.11.1. Pruebas supervenientes
4.4.11.2. Solicitud de copias
certificadas
4.4.11.3. Valoración de las pruebas
4.4.11.4. Falsedad de documentos
4.4.12. Causales de improcedencia/ sobreseimiento
5. Competencia de las Salas
5.1. Salas especializadas
5.1.1. Contestación
5.1.2. Acumulación
5.1.3. Alegatos
5.1.4. Cierre de la instrucción
5.1.5. Sentencia
5.1.6. Suplencia de la queja
5.2. Resarcimiento económico y responsabilidad
patrimonial del Estado
5.3. Efectos de la sentencia
5.3.1. Firmeza de la sentencia
5.3.2. Cumplimiento de la sentencia
6. Particularidades del juicio de lesividad
6.1. Medio de defensa extraordinario
6.2. Juicio de amparo indirecto
6.3. Juicio de amparo directo
6.4. Partes
6.5. Plazos
6.5.1. Cómputo del plazo
6.6. Presentación
6.7. Autoridades competentes para conocer la demanda
6.8. Improcedencia y sobreseimiento
6.9. Suspensión del acto reclamado
6.10. Sentencia

CAPÍTULO XIV
IMPUESTOS INTERNOS APLICABLES
AL COMERCIO EXTERIOR

1. Principios y conceptos básicos del Derecho Fiscal
2. Elementos de los impuestos
2.1. Sujeto
2.1.1. Sujeto activo
2.1.2. Sujeto pasivo
2.1.3. Obligaciones
2.2. Objeto
2.3. Base
2.4. Tasa o tarifa
3. Impuestos federales relacionados con el
comercio exterior
3.1. Impuesto sobre la renta
3.2. Impuesto al valor agregado
3.3. Impuesto especial sobre producción y servicios
3.4. Impuesto sobre automóviles nuevos
3.5. Impuesto general de importación y e impuesto
general de exportación
3.6. Derecho de Trámite Aduanero
4. Impuestos locales relacionados con el comercio
exterior
5. Régimen fiscal de las importaciones definitivas
5.1. Efectos en materia del impuesto sobre la renta
5.2. Requisitos para la deducción de mercancías
de importación
5.2.1. Deducción de costo de lo vendido
5.2.2. Deducción de inversiones
5.3. Efectos en materia del
impuesto al valor agregado
5.4. Efectos en materia del impuesto general
de importación
5.4.1. Derecho de Trámite Aduanero
6. Régimen fiscal de las importaciones temporales
6.1. Efectos en materia del impuesto sobre la renta
6.2. Efectos en materia del
impuesto al valor agregado
7. Régimen fiscal de las exportaciones
7.1. Efectos en materia del impuesto sobre la renta
7.2. Efectos en materia del
impuesto al valor agregado
8. Régimen fiscal de las maquiladoras
8.1. Antecedentes
8.2. Reformas al Programa IMMEX a partir de 2014
8.3. Régimen fiscal del Programa IMMEX actualmente
8.3.1. Efectos en materia del
impuesto sobre la renta
8.3.2. Efectos en materia del
impuesto al valor agregado
9. Régimen fiscal del depósito fiscal
9.1. Efectos en materia del impuesto sobre la renta
9.2. Efectos en materia del impuesto al valor agregado
10. Régimen fiscal de los recintos fiscalizados estratégicos
10.1. Efectos en materia del impuesto sobre la renta
10.2. Efectos en materia del impuesto al valor agregado
11. Régimen fiscal de las zonas económicas especiales
11.1. Efectos en materia del impuesto sobre la renta
11.2. Efectos en materia del impuesto al valor agregado


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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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1 comentario:

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