EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO EN MEXICO EN MATERIA DE ISR

 EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO

EN MÉXICO EN MATERIA DE ISR

1 Libro José Martín Aguayo Solano

Editor Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP

PRIMERA EDICIÓN 2024

 

LIBRO POR ENCARGO

Tratamiento fiscal del ISR impuesto sobre la renta; para la deducción de los costos y sus efectos en los intereses ajustados y exceso de endeudamiento

La Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C., integrada por especialistas fiscales reconocidos a nivel nacional e internacional. Ha presentado y difundido los aspectos fiscales más relevantes en materia del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre la carga tributaria que genera el financiamiento en México, por medio de intereses y fluctuaciones cambiarias, costos inherentes a préstamos e instrumentos obtenidos por los contribuyentes en general como parte del desarrollo de sus actividades económicas

Esta obra: EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO EN MÉXICO EN MATERIA DE ISR; aborda el tratamiento fiscal en materia del ISR que los contribuyentes deben vigilar para la deducción de los costos que generan el financiamiento y sus efectos en el tratamiento de los intereses ajustados, el exceso de endeudamiento (capitalización delgada), los créditos respaldados, entre otros, con la finalidad de evitar posibles contingencias tributarias

El tratamiento fiscal de los intereses ha sido un objetivo clave de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos en el proyecto que ha denominado Base Erosión and Profit Shifting (BEPS), del cual ha emitido vasta regulación dirigida a los órganos fiscalizadores de los países miembro y que, en el caso particular de México, se han adoptado cambios importantes en la Ley del Impuesto Sobre la Renta

Así, esta obra: EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO EN MÉXICO EN MATERIA DE ISR; es una fuente de consulta obligada para Contadores Públicos, abogados, estudiantes, autoridades fiscales y toda aquella persona interesada en la materia del tratamiento fiscal en el ISR de los intereses

ÍNDICE

Contenido

Prólogo

Introducción

Antecedentes

Clases de financiamiento más comunes

CAPÍTULO 1.

CRÉDITOS RESPALDADOS

1.1

Definiciones y marco legal.

1.2

Efectos para el accionista.

1.3

Criterios normativos y no vinculativos

emitidos por el SAT

1.4

Precedentes judiciales en materia

de créditos respaldados

1.5

Obligaciones de cumplimiento en materia de lavado de dinero

Conclusión

CAPÍTULO 2.

CAPITALIZACIÓN DELGADA

2.1

Definiciones, marco legal y referencias internacionales.

2.2

Efectos de no deducibilidad en el ISR

2.3

Efectos en acreditamiento del IVA y del IEPS.

2.4

Casos prácticos de capitalización delgada o insuficiente

2.5

Ajuste anual por inflación.

2.6

Condiciones para calificar como un esquema reportable

2.7

Actividades de financiamiento y sus implicaciones

en materia de Prevención contra Lavado de Dinero (PLD)

y Financiamiento al Terrorismo

2.8

Criterios normativos y no vinculativos emitidos

por el SAT

2.9

Precedentes y doctrina jurisprudencial

de la capitalización delgada en la LISR

CAPÍTULO 3.

INTERESES AJUSTADOS (LÍMITE DE LOS 20 MILLONES)

3.1

Definiciones y marco legal

3.2

Ajuste anual por inflación

3.3

Repercusiones en el ISR, IVA e IEPS

3.4

Condiciones para calificar como un esquema reportable.

3.5

Obligaciones en materia de operaciones

de lavado de dinero

3.6

Criterios normativos, vinculativos

y no vinculativos, emitidos por el SAT

3.7

Precedentes de la Suprema Corte

de Justicia de la Nación

Referencias

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

200 Páginas

En formato de 22 por 16 cm

En formato de 16 por 22 cm

Pasta delgada en color plastificado

Primera edición 2024

278 gramos

ISBN 9786075632568

Autor: Aguayo Solano, José Martín

Alvarado Nieto, Gerardo Jesús

Álvarez López, Roberto

Arizmendi Salcido, Eduardo

Baltazar Mancilla, Manuel

Briz Pintos, Santos Emilio

Cárdenas González, Alberto Gabriel

Castelló Durán, Alberto Guillermo

Castilla Flores, Ulises

Cervantes García, Pablo

Colin Mosqueda, Roberto Iván

Elizondo Durán, Andrea Elvira

Escobosa Barojas, Mario Rubén

Franco Gallardo, Juan Manuel

García Campos, Alfonso

Garza Torres, Federico

Halgraves Cerda, Arturo

Hernández Arreola, Luis Nicasio

Islas Benítez, Leticia Miriam

Jerónimo Pérez, Rodolfo

López Corral, Guillermo

Morales Medrano, Raúl

Plasencia Alarcón, Luis Alberto

Ramírez Morales, Pablo

Plácido Hernández, Mirella

Rojas Mejía, Graciela

Sánchez Lemoine, Eduardo

Saracho Carrillo, Allen

Severiano Hernández, Miguel Ángel

Sosa López, Ignacio

Tavares Sánchez, Miguel Ángel

Toledo Espinosa, Manuel

Torres Romero, Juan Alberto

Uribe Garay, Guillermo Leopoldo

Vela Peón, Antonio Alberto

Zárraga Zárraga, Miguel

Zugarramurdi Martiarena, Pedro María

Editorial Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP

 

FAVOR DE PREGUNTAR

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Correo electrónico:

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Celular:

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