60 PREGUNTAS Y RESPUESTAS
FISCALES SOBRE NOTARIOS
ISR, IVA, CFF, RMF, "LEY ANTILAVADO" ENAJENACIÓN
Y
ADQUISICIÓN DE INMUEBLES, INFLUENCIA DE AVALÚOS
1 Libro Autor C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez
EDITOR ISEF
PRIMERA EDICIÓN 2024
LIBRO POR ENCARGO
El
C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez, autor de este libro: 60
PREGUNTAS Y RESPUESTAS FISCALES SOBRE NOTARIOS, ISR, IVA, CFF, RMF, "LEY
ANTILAVDO" ENAJENACIÓN Y ADQUISICIÓN DE INMUEBLES, INFLUENCIA DE AVALÚOS; cuenta
con una amplia trayectoria asesorando en temas fiscales a notarías a lo largo
de varios años, además, ha impartido el curso "Régimen Fiscal de
Notarías" en el Instituto Superior de Estudios Fiscales (ISEF) y en
diversos foros durante más de dos décadas
Gracias
a su vasta experiencia, posee un profundo conocimiento de las principales
inquietudes en materia fiscal relacionadas tanto con la gestión de la notaría
como con las obligaciones fiscales derivadas de las transacciones de sus
clientes
Por
ello, en este libro encontrará la respuesta a las inquietudes más comunes tales
como enajenación y adquisición de inmuebles, deducciones aplicables, exención
de casa habitación, herencias y legados, casos en que el notario no retiene
ISR, montos límite para enajenación de bienes inmuebles en efectivo, cuando no
causa IVA la enajenación de bienes, influencia del avalúo en la enajenación de
bienes, comprobación de gastos del notario, aspectos del beneficiario
controlador, capitalización de pasivos y otros temas de interés
Se
presenta a través de preguntas y respuestas para simplificar su lectura
ÍNDICE
CAPÍTULO I
1.
ENAJENACIÓN DE BIENES DE PERSONAS FÍSICAS
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1.1.
¿Cuándo
causa ISR en la enajenación de bienes
de
personas físicas en la ley de ISR?
1.2.
¿En
qué casos se considera exenta la venta
de
casa habitación para ISR?
1.3.
¿Qué
comprende la casa habitación para ISR?
1.4.
¿Qué
comprobantes se requieren para considerar
exenta
casa habitación para ISR?
1.5.
¿Cómo
se determinan las deducciones
para
el pago provisional de ISR?
1.6.
¿La
actualización es deducible?
1.7.
¿Qué
se hace cuando no se pueda separar
el
costo de construcción y del terreno?
1.8.
¿Para
actualizar se usa el INPC
o
factores publicados por el SAT?
1.9.
¿Cómo
se determina la ganancia para
el
pago provisional de ISR?
1.10.
¿Es
responsabilidad del notario el pago provisional de ISR?
1.11.
¿El
notario está obligado a retener ISR?
1.12.
¿El
notario expide alguna constancia CFDI por el impuesto retenido?
1.13.
¿El
notario está obligado a informar de los cálculos
relativos
al ISR del bien que se enajena?
1.14.
¿Se
utiliza tarifa para el cálculo del ISR?
1.15.
¿Un
ejemplo de cómo se determina el ISR?
1.16.
¿Se
determina cálculo de ISR que recaudará
la
entidad federativa?
1.17.
¿Cómo
se calcula el ISR cuando la fecha de
adquisición
de terreno y construcción son distintas?
1.18.
¿Cómo
influye el avalúo en la determinación de ISR?
1.19.
¿Cuándo
el notario no está obligado a retener el ISR?
1.20.
¿Qué
exención aplica en caso de derechos parcelarios?
1.21.
¿Se
puede llevar a cabo pago de ISR en parcialidades?
1.22.
¿Un
ejemplo del cálculo de enajenación de terreno
y
construcción adquiridos en fechas
distintas
y de pagos en parcialidades?
1.23.
¿Si
recibo cien mil pesos en efectivo o más debo informar?
1.24.
¿Se
debe expedir CFDI por la venta de inmuebles
o
el notario es quien expide?
1.25.
¿Si
no se recibió CFDI por el adquirente en el año
de
2014 puede subsanarse actualmente?
1.26.
¿Soy
persona física con ingresos por sueldos
o
asimilados a salarios al adquirir mi casa
habitación
el CFDI versión 4 tendrá
CLAVE“si efectos fiscales”?
1.27.
¿El
notario tiene obligación de rendir cuentas
del
dinero que recibe por cuenta de los clientes de la notaría
1.28.
¿El
notario está obligado a realizar retención de ISR
en
la venta de acciones de personas físicas y personas morales?
¿Se
deberá dictaminar por un contador público
1.29.
¿Se
debe llevar un contrato de compra
venta
de acciones ante notario?
1.30.
¿Si
enajeno un bien inmueble además del ISR que retiene
el
notario tengo que presentar declaración anual?
1.31.
¿Si
dono un bien entre cónyuges ascendientes
o
descendientes está exento de ISR?
1.32.
¿Se
paga ISR por la adquisición de bienes?
1.33.
¿Cómo
considero la adquisición por
adjudicación
judicial o fiduciaria?
1.34.
¿Están
exentos de ISR las herencias y legados?
1.35.
¿Los
extranjeros están obligados al ISR
en
enajenación de inmuebles?
1.36.
¿Si
el extranjero recibe un bien en donación
está
obligado a pagar ISR?
1.37.
¿Cómo
informa el notario en declaraciones
al
SAT utiliza el declaranot?
CAPÍTULO II
2.
ENAJENACIÓN DE BIENES POR PERSONA MORAL
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
2.1.
¿Existe
algún supuesto de retención de ISR
en
la enajenación de bienes inmuebles para personas morales?
2.2.
¿El
usufructo cómo debe considerarse para efectos de la ley de ISR?
CAPÍTULO III
3.
LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
3.1.
¿La
venta de terrenos y casa habitación está gravada de IVA?
3.2.
¿En
qué casos el notario está obligado a retener el IVA?
3.3.
¿Construcción
de un inmueble casa habitación se causa el IVA?
3.4.
¿Transmisión
de propiedad por causa de muerte causa IVA?
CAPÍTULO IV
4.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
4.1.
¿Al
constituir una persona moral o fideicomiso
el
notario deberá de identificar al beneficiario
controlador
qué obligaciones tiene?
4.2.
¿Quién
se considera beneficiario controlador?
4.3.
¿Multas
de no cumplir con las obligaciones
e
beneficiario controlador?
4.4.
¿Se
tiene algún requisito especial para
la
capitalización de pasivos
4.5.
¿Quiénes
están obligados a tener RFC que el
notario
tenga que verificar en la constitución
escisión
y liquidación de sociedades?
CAPÍTULO V
5.
LEY ANTILAVADO (LEY FEDERAL PARA LA
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES
CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA)
5.1.
¿Cuál
es el propósito en forma general de la ley antilavado?
5.2.
¿Los
límites en esta ley son únicamente en efectivo
o
también aplica cuando el pago es por
transferencias
bancarias o cheques?
5.3.
¿Las
cantidades límite para presentar avisos
en
esta ley incluyen impuestos?
5.4.
¿En
caso de llevar a cabo varias operaciones
se
acumularán los montos para efectos de dar
cumplimiento
a las obligaciones en esta ley?
5.5.
¿La
construcción o intermediación de bienes
inmuebles
tiene que ver con esta ley?
5.6.
¿Los
servicios profesionales independientes les aplica esta ley?
5.7
¿Cuál monto se encuentra obligado el notario a
informar
por
la transmisión de inmuebles?
5.8.
¿En qué casos el notario tiene que informar
por el otorgamiento de poderes?
5.9.
¿De las personas morales, en la constitución,
aumentos o disminuciones de capital, fusión
o escisión, compra venta de acciones qué obligaciones
tiene el notario
con respecto a esta ley?
5.10.
¿Los
fideicomisos traslativos de dominio el notario
tiene
alguna obligación al respecto?
5.11.
¿Los
notarios en contratos de mutuo o crédito
con
qué obligaciones tiene que cumplir?
5.12.
¿De
no cumplir con esta ley existen multas a quién le aplican?
5.13.
¿Qué
obligaciones de manera general tendrá
que
cumplir el notario?
5.14.
¿El
notario tendrá que presentar alguna declaración
con
respecto a las operaciones relacionadas con esta ley?
5.15.
¿Los
notarios deberán identificar la forma de pago?
5.16.
¿En
qué actividades está prohibido el uso de efectivo?
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
194
Páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2024
ISBN
9783687266501
Autor
C.P.C. Javier Martínez Gutiérrez
Editor
ISEF
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
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