PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA
EN MATERIA TRIBUTARIA
1 Libro Autora Patricia Díaz Rubio
EDITOR TIRANT TRIBUTARIO
PRIMERA EDICIÓN 2014; PRIMERA REIMPRESIÓN 2023
LIBRO POR ENCARGO
Esta
obra ofrece un novedoso análisis del principio de confianza legítima en materia
tributaria, ya que no existen trabajos sistematizadores sobre dicho principio
general del Derecho en este ámbito. El principio de confianza legítima halla su
origen en el ordenamiento jurídico alemán y, gracias a la actividad
jurisprudencial del Tribunal de Justicia, se incorpora en el ordenamiento
jurídico de la Unión Europea y, desde éste, al ordenamiento jurídico español
En
estas páginas, la autora: Patricia Díaz Rubio; pone de manifiesto cómo el
principio de confianza legítima encuentra aplicación en materia tributaria,
tanto en modificaciones normativas como en cambios en la actuación de la
Administración de aplicación de los tributos.
No
cabe duda que el principio de confianza legítima, en un futuro próximo, será
uno de los principios generales del Derecho más invocados por los obligados
tributarios en sus relaciones con la Administración tributaria, puesto que su
objetivo es proteger las expectativas depositadas en la actuación de los
poderes públicos
ÍNDICE:
ABREVIATURAS
PRÓLOGO
NOTA
PREVIA
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA: GÉNESIS,
CONFIGURACIÓN Y RECEPCIÓN EN EL
ORDENAMIENTO JURÍDICO ESPAÑOL
I.
INTRODUCCIÓN
II.
CONFIGURACIÓN DEL PRINCIPIO DE CONFIANZA
LEGÍTIMA: ORIGEN Y RECEPCIÓN
1.
Naturaleza
y eficacia jurídica del principio
de
confianza legítima
2.
Fundamento
del principio de confianza legítima
3.
Requisitos
de aplicación del principio
de
confianza legítima
4.
Concepto
del principio de confianza legítima
5.
Distinción
del principio de confianza legítima
del
principio de los derechos adquiridos
III.
LOS ÁMBITOS DE APLICACIÓN PREVALENTES DEL PRINCIPIO DE CONFIANZA
LEGÍTIMA EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ALEMÁN Y EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO DE LA
UNIÓN EUROPEA
1.
Los
ámbitos de aplicación prevalentes del principio
de
confianza legítima en el ordenamiento jurídico alemán
1.1.
La
retroactividad de las normas
1.2.
La
revisión y revocación de los actos administrativos
1.2.1.
El
acto administrativo y su revisión y revocación
1.2.2.
La
revisión de los actos administrativos ilegales
1.2.3.
La
revocación de los actos administrativos legales
2.
Los
ámbitos de aplicación prevalentes del principio
de
confianza legítima en el ordenamiento
jurídico
de la Unión Europea
2.1.
La
retroactividad de las normas de la Unión Europea
2.2.
La
revocación de los actos administrativos de la Unión Europea
2.3.
La
retroactividad de las sentencias prejudiciales
interpretativas
del Tribunal de Justicia
2.4.
La
recuperación de las ayudas de Estado
ilegales
e incompatibles
IV.
LA RECEPCIÓN DEL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA
EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESPAÑOL:
LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
CAPITULO II
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA
EN MATERIA TRIBUTARIA. (I) LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I.
INTRODUCCIÓN
II.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA
RETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
1.
La
retroactividad de las normas tributarias
2.
La
norma de interpretación auténtica
3.
La
responsabilidad del Estado legislador por
las
normas tributarias retroactivas
III.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA ACTIVIDAD
INTERPRETATIVA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1.
La
actividad interpretativa de la Administración tributaria
1.1.
Las
disposiciones generales interpretativas adoptadas
por
la Administración tributaria
1.2.
Las
contestaciones a las consultas tributarias
2.
La
responsabilidad de la Administración tributaria
por
la interpretación de las normas tributarias
IV.
EL
PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA ANALOGÍA
DE
LAS NORMAS TRIBUTARIAS
CAPITULO III
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA EN MATERIA
TRIBUTARIA. (II) LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
I.
INTRODUCCIÓN
II.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA INFORMACIÓN
Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1.
El
deber de información y asistencia
a
los obligados tributarios
2.
Las
actuaciones de valoración
2.1.
La
información sobre el valor fiscal de los bienes inmuebles
2.2.
Los
acuerdos previos de valoración
III.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA
COLABORACIÓN SOCIAL EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
IV.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA OBLIGACIÓN
DE RESOLVER Y PLAZOS DE RESOLUCIÓN
1.
La
obligación de resolver
2.
Los
plazos de resolución
3.
Los
efectos de la falta de resolución expresa:
el
silencio administrativo
V.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA
CADUCIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
VI.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA
Y LA GESTIÓN TRIBUTARIA
1.
El
procedimiento de devolución iniciado mediante
autoliquidación,
solicitud o comunicación de datos
2.
El
procedimiento iniciado mediante declaración
3.
El
procedimiento de verificación de datos
4.
El
procedimiento de comprobación de valores
5.
El
procedimiento de comprobación limitada
VII.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA
Y LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA
1.
La
documentación de las actuaciones
de
la inspección tributaria
2.
La
terminación de las actuaciones inspectoras
2.1.
Las
actas con acuerdo
2.2.
Las
actas de conformidad
2.3.
Las
actas de disconformidad
VIII.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y EL APLAZAMIENTO Y
FRACCIONAMIENTO DEL PAGO
IX.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LA EXONERACIÓN DE
RESPONSABILIDAD EN MATERIA DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS
X.
EL PRINCIPIO DE CONFIANZA LEGÍTIMA Y LOS PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
1.
El
procedimiento de revisión de actos nulos de pleno Derecho
2.
La
declaración de lesividad de actos anulables
3.
La
revocación de los actos tributarios
4.
La
rectificación de errores
5.
La
devolución de ingresos indebidos
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
346
Páginas
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición 2014
Primera
reimpresión 2023
ISBN
9788490536957
Autora
Patricia Díaz Rubio
Editor
Tirant lo Blanch
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