100 CASOS PRÁCTICOS FISCALES
ISR IVA E IMSS
CON MÁS CASOS Y CONSEJOS ANTE
UN PANORAMA DE ALTA FISCALIZACIÓN
1 Libro Autor Javier Martínez Gutiérrez
EDITOR ISEF
EDICIÓN TERCERA 2025
LIBRO RECOMENDADO Y POR ENCARGO
Un
gran libro lleno de consejos prácticos de la vida real gracias a la vasta
experiencia profesional del autor y de su impactante trayectoria como docente
Incluye
nuevos casos prácticos abordando temas clave como inteligencia artificial,
pagos provisionales, declaración de ISR, sueldos y salarios, cuotas del IMSS,
pagos mensuales del IVA y muchos más
El libro contiene un QR para conocer actualizaciones
importantes y artículos del
expositor durante 2025
ÍNDICE:
CAPÍTULO I.
CASOS PRÁCTICOS
1. Pagos
provisionales personas morales 2. Coeficiente
de utilidad 3. Anticipo
de socios de sociedad civil 4. Pérdida
de ejercicios anteriores para pago provisional y anual 5. Tasa del ISR
CAPÍTULO II.
CÁLCULOS ANUALES
1. Determinación
del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR) 2. Conciliación entre el resultado
contable y el fiscal 3. Cuenta
de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88
LISR) 4. Cuenta de capital de aportación
(art. 78 LISR) 5. Dividendos
10% adicional al 30% y estímulo fiscal 6. Coeficiente
de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR) 7. Determinación de la PTU del
ejercicio (art. 9 LISR) 8. Enajenación
de activos fijos y terrenos 9. Ajuste
anual por inflación 10. Depreciación
11. Amortización de pérdidas (arts.
57 y 58 LISR)
CAPÍTULO III.
SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing
o subcontratación REPSE 2. Tarifas
de ISR y subsidio para el empleo 3. Deducible
el 47% o 53% del pago exento a trabajadores 4. Cálculo
de pago provisional (art. 96 LISR) 5. Vacaciones
y prima vacacional a partir del 2023 6. Aguinaldo
7. Retención del ISR de aguinaldo
con el artículo 174 del RLISR 8. Indemnización
y prima de antigüedad por despido injustificado 9. Nómina
semanal o quincenal 10. Reparto
de utilidades a los trabajadores 11. Horas
extras 12. Cálculo
de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio 13. ISR de sueldos y salarios cálculo
anual 14. CFDI de nómina 15. Pago nómina en efectivo 16. Salario diario integrado para
efectos del IMSS 17. IMSS
integración salario base de cotización 18. Salario
base de cotización semana reducida 19. Salario
base de cotización jornada reducida 20. Salario
base de cotización con varios patrones excede del límite 21. Determinación de cuotas obrero
patronales 22. Riesgo
de trabajo
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos
mensuales 2. IVA
en transporte público terrestre foráneo 3. Determinación
del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país 4. IVA al 8% en zona fronteriza 5. Prestación de servicios digitales
por Internet de residentes en el extranjero causa IVA 6. Proporción de acreditamiento de
IVA 5o.-B LIVA 7. Proporción
de acreditamiento de IVA 5o.-A LIVA 8. Nuevo
formulario de pago mensual de IVA precargado en 2024
CAPÍTULO V.
PERSONAS FÍSICAS ISR
1. Actividad
empresarial y profesional 2. Pago
provisional de ISR por arrendamiento 3. Pagos
provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos
menores a 10 UMA 4. Declaración
anual personas físicas 5. Ingresos
por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal
subordinado 6. Ingresos
por enajenación de bienes 7. Ingresos
por adquisición de bienes 8. Ingresos
por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
9. De los demás ingresos 10. Determinación del impuesto del
ejercicio
CAPÍTULO VI.
REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
1. Régimen
de incorporación fiscal ISR e IVA desaparece y algunos continúan 2. Sujetos personas físicas al
RESICO y cambio de régimen 3. Pagos
mensuales día 17 mes siguiente 4. Quiénes
pueden optar por el RESICO 5. Actividades
primarias 6. Cálculo
anual 7. Declaración anual y delitos
fiscales por cancelación de CFDI 8. Simulaciones
laborales con RESICO delito de defraudación fiscal 9. Obligaciones en el RESICO y no llevar
contabilidad 10. Contribuyentes
que no cumplan dejarán el régimen y no podrán aplicar otros beneficios fiscales
11. Determinación de PTU 12. Reanudación de actividades con
ingresos menores a tres millones quinientos mil pesos 13. Retención de personas morales del
1.25% 14. Saldos a favor, acreditamiento y
deducciones limitados a aplicar en declaración anual 2022 15. Saldos a favor en el mes no
aplican en meses posteriores 16. Cambio
de tasa por un centavo 17. Saldo
a favor en cálculo anual 18. Ingresos
anuales de $ 3,500,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen
tradicional que RESICO de personas físicas 19. Ingresos
anuales de $ 2,750,000 con utilidad del 14% o menor conviene más el régimen
tradicional que RESICO de personas físicas 20. Ingresos
anuales de $ 2,000,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen
tradicional que RESICO de personas físicas 21. Ingresos
anuales de $ 750,000 con utilidad del 17% o menor conviene más el régimen
tradicional que RESICO de personas físicas 22. Ingresos
anuales de $ 450,000 con utilidad del 16% o menor conviene más el régimen
tradicional que RESICO de personas físicas 23.
Ingresos anuales de $ 150,000 con utilidad del 19% o menor conviene más el
régimen tradicional que RESICO de personas físicas 24. Comparativo de mismos ingresos no
acumulativos en el ejercicio y sus consecuencias 25. Comparativo de mismos ingresos
altibajos en el ejercicio 26. IVA en RESICO 27.
Obligación de las personas morales de aplicar el RESICO 28. Mismos porcientos de deducción
por adquisición de activos fijos hasta el 31 de diciembre 2021 29. Inventarios al 31 de diciembre
2021 se deducen hasta la declaración anual, incluso en ejercicios posteriores 30. Ingresos efectivamente cobrados y
lo exportado en 12 meses para cálculo de ISR 31. Deducciones:
devoluciones, descuentos, bonificaciones, compras, gastos, inversiones,
intereses, cuotas IMSS, fondos pensiones, y qué se consideran no deducibles (28
LISR) 32. Anticipos a sociedades
cooperativas, sociedades civiles y asociaciones civiles
33. Porcientos
de deducción siempre que monto de inversiones en el ejercicio no exceda $
3,000,000 34. Deducción
adicional 35. Reglas
para deducciones: efectivamente erogadas; pago con cheque límite cuatro meses;
inversiones, cuando se inicie su utilización; requisitos de artículo 27 LISR 36. Pagos provisionales acumulativos 37. ISR anual menos pagos
provisionales, determinación de la PTU (9 LISR), adición de PTU a pérdidas, en
su caso, aplicación procedimiento de dividendos 140 LISR para socios 38. Obligaciones de personas morales
Título II cuando no cumplan requisitos. Al ejercicio siguiente: pagos
provisionales con coeficiente de utilidad estimativa (58 CFF), presentar aviso
de actualización al 31 enero ejercicio siguiente, no acumulación de ingresos y
no deducción de lo que ya se hizo deducible; en caso de liquidación aplicar
artículo 12 LISR 39. Caso práctico
CAPÍTULO VII.
OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1. Listas
negras, EFOS y EDOS, operaciones inexistentes 2. Operaciones relevantes $
60,000,000 o más, según formato 3. Operaciones con el extranjero entre otras, $
100,000,000 o más (art. 32-H CFF) 4. Reducción de tasa de ISR en una tercera
parte en región fronteriza norte y sur del país 5. Pensiones
y cuotas IMSS año 2023 y posteriores 6. Pensiones
IMSS con Ley del año 1973 7. Teletrabajo
aplica con más del 40% en el domicilio del trabajador 8. Esquemas reportables 9. Recargos en la página del SAT 10. CFDI comparar con lo declarado 11. Estado de flujo de efectivo y
estado de variaciones en el capital contable
CAPÍTULO VIII.
INTELIGENCIA ARTIFICIAL
1.Chat GPT qué es y cómo usarlo 2. Cómo iniciar Chat GPT en mi
computadora 3. Cómo
usar Chat GPT en el teléfono celular 4. Pregunta
Matemática financiera a Chat GPT 5. Corrección
de ortografía con Chat GPT para elaborar escritos ante el SAT o para cualquier
otra situación 6.
Relación de trabajo subordinada según Chat GPT 7. Resumen
de contabilidad artículo 30 CFF con Chat GPT 8. Análisis
de requisitos para responder al SAT una invitación con base en el artículo 18
CFF con Chat GPT 9. Elaboración
de escrito de respuesta al SAT en términos del artículo 18 del CFF con Chat GPT
10. Chat GPT-4º 11. Mensualidades con Chat GPT-4º 12. Uso de archivos en Excel para
aspectos fiscales o contables con Chat GPT-4º 13. Preguntas
a manual del SAT con Inteligencia Artificial Chat GPT 14. Solicitud de resumen de un sitio
de Internet que contiene información de las pensiones del IMSS bajo Ley del
IMSS 1973 15. Cómo
usar la Inteligencia Artificial Copilot 16. Cómo
usar la Inteligencia Artificial Copilot en el celular 17. Solicitar asiento contable
incluyendo IVA en Copilot 18. Pregunta
relacionada con la jurisprudencia de cierta fecha a Copilot 19. Cómo
usar Inteligencia Artificial de Gemini y pregunta relacionada con el SAT 20. Cómo instalar Gemini en el
celular 21. Cómo
obtener una tabla de presupuesto de venta con IVA que puede ser usada en Excel
con Gemini 22. Otras
Inteligencias Artificiales
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
376
Páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Tercera
edición 2025
ISBN
9786075415734
Autor
Javier Martínez Gutiérrez
Editor
ISEF Editorial
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
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6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
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100 CASOS PRÁCTICOS FISCALES
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FISCALIZACIÓN
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