ESTRATEGIAS PARA LA IMPUGNACIÓN FISCAL tercera edición

ESTRATEGIAS PARA LA IMPUGNACIÓN FISCAL

1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo Editor Dofiscal y Thomson Reuters

Tercera edición Septiembre 2017

AGOTADA DESDE EL MES

DE MAYO DEL 2021

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Disculpe, gracias

En la cotidianidad de la dinámica fiscal existen actuaciones de

las autoridades –algunas unilaterales y otras bilaterales en respuesta

al derecho de petición–, cuyo contenido en muchas ocasiones se

considera injusto por parte de los contribuyentes, tal como

la cancelación de los certificados de sello digital,

la publicación del listado de operaciones inexistentes,

la determinación de adeudos fiscales o la recaudación mediante

embargo sobre bienes privados, entre muchos otros, de lo cual surge

 la necesidad de hacer valer aquello que consideramos correcto

frente a aquello que se está realizando

Y el camino indicado para hacer valer nuestra versión es

la defensa que el contribuyente realice de sus derechos, ya sea

en fase oficiosa o en contenciosa

Aquí se hace hincapié en que la defensa no sólo es el cúmulo de

recursos o juicios, sino también el cúmulo de mecanismos alternos

de solución de controversias, muchos de los cuales han arribado

a la materia fiscal y comienzan a pulular en extremo

En esta tesitura, la defensa fiscal se erige como un nuevo derecho que

nace ante la violación de otros derechos

Sin embargo, la defensa comienza desde la atención a auditorías,

la atención de requerimientos y muchos otros procedimientos similares,

en donde los contribuyentes comienzan a brindar información a las autoridades,

con la cual posteriormente pueden motivar sus actos

Así, la defensa, más allá de desarrollarse contenciosamente sólo

en recurso o juicio tradicional, hoy en día muestra novedades

importantes, tales como el juicio sumario, el juicio en línea e

incluso el juicio de resolución exclusiva de fondo, robusteciendo

de esta manera la necesidad de conocer con total precisión

las herramientas con que se cuenta para enfrentar los actos

que se consideran injustos, imprecisos, arbitrarios o faltos

de elementos de convicción y razonabilidad suficiente, lo que

envuelve también al juicio de amparo, todo lo cual podrá encontrar

el lector en esta obra, que se divide en dos partes: la primera

encaminada a hablar de la sustancia o fondo de la defensa; la segunda,

de los medios de defensa y sus particularidades

De tal manera que el lector obtendrá, en primer lugar,

una noción básica de la sustancia fiscal, para posteriormente

arribar a la defensa fiscal que propiamente constituye

el procedimiento establecido con ley, en donde se estudia

el recurso de revocación, el juicio de nulidad y el juicio de amparo,

así como las variables de cada uno, ventajas y desventajas,

con el fin de que en la práctica diaria pueda decidir de manera más

sólida el camino a seguir en la defensa de sus derechos, acorde

a las particularidades de cada caso y situación de cada contribuyente

ÍNDICE:

Antecedentes del autor

Introducción

Abreviaturas

PRIMERA PARTE

LA SUSTANCIA DE LA IMPUGNACIÓN FISCAL

CAPÍTULO I

BASES CONSTITUCIONALES

I.1. La Constitución como fundamento tributario

I.1.1. Garantías individuales y sociales, esfera de lo

indecidible y de lo decidible

I.2. Derechos Fundamentales y derechos patrimoniales

I.2.1. Indisponibilidad activa e indisponibilidad

pasiva de los derechos

I.2.1.1. Bienes fundamentales y bienes patrimoniales

I.3. Derechos, deberes y obligaciones de los particulares

I.3.1. Derechos de los particulares

I.3.1.1. Derechos sin límite alguno

I.3.1.2. Derechos con límite simple

I.3.1.3. Derechos con límite calificado

I.3.2. Deberes condicionales suspensivos y resolutorios

I.3.3. Las obligaciones como concreción de deberes

I.3.3.1. Obligaciones formales y obligaciones sustanciales

I.3.4. Facultades, deberes y obligaciones del Estado

I.4. Antinomias e inconstitucionalidades

I.4.1. Antinomias descriptivas y antinomias prescriptivas

I.4.2. La antinomia como causa y la

inconstitucionalidad como consecuencia

I.4.3. Diferencia entre inconstitucionalidad y Anticonstitucionalidad

I.5. La legalidad como denotación constitucional y el acto

como denotación legal

I.5.1. La legalidad y la inconstitucionalidad

I.5.2. La ilegalidad y la constitucionalidad

I.6. Reglamentos como denotación de ley

CAPÍTULO II

EL TIPO IMPOSITIVO, LA EXENCIÓN Y LA NO INCIDENCIA NORMATIVA

II.1. El tipo impositivo

II.1.1. El tipo impositivo y el mal llamado hecho imponible

II.1.2. Normas de causación y normas de procedimiento

II.1.3. Ámbitos de validez del tipo impositivo

II.2. La exención

II.2.1. La exención intra-lege y la exención extra-lege

II.2.2. La exención subjetiva y la exención objetiva

II.3. La no incidencia normativa

II.3.1. La no incidencia normativa como evento

no-diapráxico y la exención como acto diapráxico

CAPÍTULO III

EL ACTO ADMINISTRATIVO FISCAL

III.1. Diferencia entre hecho/evento jurídico

(diapragmema) y acto jurídico (diapraxema)

III.2. Elemento de existencia del acto administrativo fiscal

III.2.1. Constar por escrito

III.3. Elementos formales de validez del acto administrativo fiscal

III.3.1. Autoridad competente (competencia originaria)

III.3.1.1. Ámbitos de competencia

III.3.2. Firma autógrafa

III.3.3. Nombre del destinatario del acto

III.3.4. Lugar en que se ejecutará el acto

III.3.5. Nombre del ejecutor del acto

III.4. Elementos sustanciales de validez del acto

administrativo fiscal

III.4.1. Fundamentación y motivación

III.4.2. Objeto o propósito

III.5. Elementos de eficacia del acto administrativo fiscal

III.5.1. Instrumentos/procedimientos de notificación

III.5.2. Notificaciones público-privadas

SEGUNDA PARTE

LA FORMA DE LA IMPUGNACIÓN FISCAL

CAPÍTULO IV

LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE

IV.1. La autodefensa y la heterodefensa

IV.2. Naturaleza jurídica

XVI ESTRATEGIAS PARA LA IMPUGNACIÓN FISCAL DOFISCAL

IV.2.1. Instituciones de gobierno e instituciones de garantías

IV.3. Funciones de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

IV.3.1. Obligaciones

IV.3.2. Brindar asesoría

IV.3.3. Resolución de consultas

IV.3.4. Defensora de los contribuyentes

IV.3.5. Receptora de quejas y emisora de recomendaciones

IV.4. Acuerdos conclusivos

IV.4.1. Acuerdos conclusivos como nuevo derecho

subjetivo tributario del contribuyente

IV.4.2. El fondo de los acuerdos conclusivos

IV.4.2.1. Exposición de motivos

IV.4.2.2. Calificación de hechos u omisiones

IV.4.2.3. Diferencia del acuerdo conclusivo y la autocorrección

IV.4.3. La forma de los acuerdos conclusivos

IV.4.4. Las consecuencias de los acuerdos conclusivos

IV.4.5. La vinculación de los acuerdos conclusivos

CAPÍTULO V

EL RECURSO ADMINISTRATIVO DE REVOCACIÓN

V.1. Naturaleza jurídica

V.2. Causales de procedencia

V.3. Causales de improcedencia

V.4. Requisitos del escrito de revocación

V.5. Plazo para interponerlo

V.5.1. Plazo genérico

V.5.2. P lazo para el procedimiento administrativo

de ejecución

V.6. Beneficios del recurso de revocación

V.6.1. No se debe garantizar

V.6.2. Presentación de pruebas adicionales

V.6.3. Facultad para recabar pruebas y ordenar

diligencias oficiosamente

V.7. Sentidos de la resolución

V.8. El recurso de revocación exclusivo de fondo

V.8.1. Causales de procedencia

V.8.1.1. Resolución procedente de auditoría de gravamen

V.8.1.2. Valor superior a 200 UMA elevadas al año

V.8.1.3. Versar exclusivamente sobre agravios de fondo

V.8.2. Requisitos del escrito de interposición del

recurso de revocación exclusivo de fondo

V.8.3. Audiencia para exponer razones de fondo que

favorecen al contribuyente

V.8.4. El dictamen pericial

V.8.5. Resolución

V.8.6. Inicio de vigencia

CAPÍTULO VI

EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

VI.1. Naturaleza jurídica

VI.2. Causales de procedencia

VI.3. Causales de improcedencia

VI.4. Requisitos de la demanda

VI.5. Plazo para interponerlo

VI.5.1. Plazo para el particular

VI.5.2. Plazo para la autoridad

VI.6. Prohibición al pago de costas

VI.7. Indemnización por falta grave

VI.8. Impugnación de la RM y criterios no vinculativos

VI.9. La suspensión del acto impugnado

VI.9.1. Reducción de la garantía

VI.9.2. Levantamiento de la suspensión

VI.10. Presunción de legalidad de los actos impugnados

VI.10.1. Carga de la prueba ante actos de gravamen

VI.10.2. Carga de la prueba ante actos que no

reconocen un derecho

VI.11. Valoración de documentos digitales

VI.12. Caducidad para reponer el procedimiento

VI.13. Actos ilegales no invalidantes

VI.14. Cumplimiento de sentencia

VI.15. Queja instruida como nueva demanda

VI.16. Recurso de revisión

VI.16.1. Adhesión al recurso de revisión

VI.17. El juicio en línea

VI.18. El juicio en la vía sumaria

VI.19. Sentidos de la sentencia

VI.20. El juicio de resolución exclusiva de fondo

VI.20.1. Causales de procedencia

VI.20.1.1. Resolución procedente de auditoría de gravamen

VI.20.1.2. Valor superior a 200 UMA elevadas al año

VI.20.1.3. Versar exclusivamente sobre

conceptos de impugnación de fondo

VI.20.2. Causales de improcedencia

VI.20.3. Requisitos de la demanda

VI.20.4. Ampliación de la demanda

VI.20.5. Audiencia de fijación de Litis

VI.20.6. Audiencia privada

VI.20.7. Prueba pericial

VI.20.8. Causales de nulidad

VI.20.9. Sentidos de la sentencia

VI.20.10. Inicio de vigencia

CAPÍTULO VII

EL JUICIO DE AMPARO

VII.1. Naturaleza jurídica

VII.2. Referencia expresa del “amparo directo” y del

“amparo indirecto”

VII.3. Procedencia del juicio de amparo

VII.3.1. Procedencia del amparo contra normas generales

VII.3.2. Procedencia del amparo contra actos u omisiones

VII.4. Causales de improcedencia

VII.5. Partes del juicio de amparo

VII.5.1. Quejoso

VII.5.1.1. Derecho subjetivo

VII.5.1.2. Interés legítimo

VII.5.1.3. Interés simple

VII.5.2. Autoridad responsable

VII.5.3. Tercero interesado

VII.5.4. El Ministerio Público

VII.6. Plazo para presentar la demanda

VII.7. Plazo para el informe justificado e improcedencia de

mejorar argumentos

VII.8. Insuficiencia del acto administrativo

VII.9. Excepciones al principio de definitividad e

insuficiencia del acto administrativo

VII.10. Suspensión del acto reclamado

VII.10.1. Requisitos para la suspensión

VII.10.2. Improcedencia de la suspensión

VII.11. Sentido y contenido de la sentencia

VII.11.1. Sentencia respecto de actos u omisiones

VII.11.2. Sentencia contra normas generales

VII.11.3. Contenido de la sentencia

VII.12. Recurso de revisión

CAPÍTULO VIII

LA INVALIDEZ DEL ACTO FISCAL

VIII.1. Naturaleza jurídica

VIII.2. La invalidez de los actos jurídicos

VIII.2.1. Invalidez absoluta

VIII.2.2. Invalidez relativa

VIII.2.3. La nada jurídica

VIII.3. La invalidez fiscal

VIII.3.1. La invalidez por incompetencia

VIII.3.2. La invalidez por ilegalidad

VIII.3.2.1. Indebida apreciación de hechos e

indebida aplicación del Derecho

VIII.3.3. La invalidez por vicios de procedimiento

VIII.3.4. La invalidez por uso indebido de facultades discrecionales

VIII.3.4.1. Diferencia entre discrecionalidad y conceptos jurídicos

indeterminados

VIII.4. La invalidez, las garantías primarias y las garantías secundarias

VIII.5. Congruencia interna y congruencia externa de la sentencia

CAPÍTULO IX

SEMEJANZAS, DIFERENCIAS Y VENTAJAS /

DESVENTAJAS DE CADA MEDIO DE DEFENSA

IX.1. Semejanzas y diferencias del recurso de revocación y

el juicio de nulidad

IX.1.1. Semejanzas importantes entre el recurso de revocación

y el juicio de nulidad  revocación y el juicio de nulidad

IX.1.2.1. Pruebas adicionales

IX.1.2.2. Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución

IX.1.2.3. Existencia de terceros

IX.1.3. Diferencias del recurso y juicio con la reconsideración

administrativa

IX.1.4. Diferencias del recurso de revocación y el juicio de nulidad

con el juicio de amparo

IX.2. Ventajas y desventajas de cada medio de defensa

Bibliografía

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

Pasta delgada en color plastificada

Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo

Editor Dofiscal y Thomson Reuters

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ESTRATEGIAS PARA LA IMPUGNACIÓN FISCAL

1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo Editor Dofiscal y Thomson Reuters

Tercera edición Septiembre 2017

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