JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL

 

EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL

1 Libro Autor Monserrat Cid Cabello; Fabiola Díaz Prado

Y Gerardo Carrasco Chávez

Editor Tirant lo Blanch

PRIMERA EDICIÓN 2021

 

El juicio de amparo es un medio de control constitucional

que permite la defensa de los derechos humanos

frente a actos de autoridad

Especial interés provoca cuando se trata de normas generales, actos u omisiones en materia fiscal, tomando en cuenta que las contribuciones constituyen una de las principales fuentes para el Estado, para su vida, para su funcionamiento

Este libro está compuesto por colaboraciones de doce abogadas y abogados pertenecientes a la iniciativa privada, al Poder Judicial de la Federación, organizaciones no gubernamentales y la academia

No son trabajos aislados cuyo único punto de contacto sea la temática que nos ocupa. Se buscó que los tópicos se abordaran siguiendo un orden didáctico; teniendo siempre en mente englobar las cuestiones más importantes de nuestro objeto de estudio, dándole actualidad y desde una óptica eminentemente práctica

El libro: EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL; está estructurado a semejanza de un curso especializado, razón por la cual puede servir incluso como libro de texto para estudiantes, postulantes o para todo aquel interesado en la materia

Se incluyó la conocida como Reforma Judicial con y para el Poder Judicial, aspectos relacionados con la justicia constitucional en tiempos de COVID-19, la última reforma fiscal, así como los criterios y precedentes más relevantes emitidos recientemente por el Poder Judicial de la Federación

= = =

EN EL PRÓLOGO ESCRITO POR EL MINISTRO:

Juan Luis González Alcántara Carrancá

El libro coordinado por Rafael Tena castro, denominado EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL; aborda las particularidades del amparo fiscal, tomando en cuenta la reciente reforma constitucional al Poder Judicial de la Federación de 11 de marzo de 2021

La obra: EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL; explora el amparo fiscal de manera actualizada y desde diversas ópticas, tomando en cuenta la experiencia de los distintos autores que participan y forman parte del Poder Judicial de la Federación, Mexicanos Contra la Corrupción y la Impunidad, la academia y la dedicación de su coordinador por reunir a diversos jóvenes autores que, a pesar de las diversas áreas en que se desarrollan, tienen como interés común explorar con un lenguaje y sencillo, los elementos del amparo fiscal

En el primer capítulo, titulado “ANTECEDENTES Y OBSTÁCULOS DEL AMPARO FISCAL”, Tena Castro y Kanchi Gómez destacan el origen del amparo fiscal y su evolución y reconocen las tormentas que a través de los mares del amparo fiscal los gobernados han tenido que navegar

En el segundo capítulo, “PRINCIPIOS Y PARTICULARIDADES DEL AMPARO FISCAL”, Fernández de Cevallos y Torres analiza el juicio de amparo indirecto en materia fiscal y destaca las características específicas en lo concerniente a los principios de relatividad de las sentencias y definitividad, así como reglas especiales a propósito de la institución de la suspensión del acto reclamado

En el tercer capítulo, “REFORMA CON Y PARA EL PODER JUDICIAL E IMPLICACIONES EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO”, Cid Cabello analiza las recientes reformas constitucionales del Poder Judicial que impactan en materia fiscal, tales como la facultad del pleno de emitir acuerdos generales para regular cuestiones competenciales, la jurisprudencia por precedentes, la declaratoria general de inconstitucionalidad, el recurso de reclamación para impugnar acuerdos que desechen el recurso de revisión en amparo directo

En el cuarto capítulo, “EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO Y LA PONDERACIÓN EN LA COLISIÓN DE DERECHOS HUMANOS”, Sánchez Hernández analiza la naturaleza del juicio de amparo indirecto en materia fiscal y su procedencia; examina los principales derechos humanos en materia tributaria, su fundamento y aplicación en atención al tipo de contribución y analiza la ponderación que debe efectuarse de presentarse una posible colisión de derechos humanos

En el quinto capítulo, “PROCEDENCIA DE LA SUSPENSIÓN DE LOS ACTOS RECLAMADOS EN MATERIA FISCAL A LA LUZ DE LA ACTUAL LEY DE AMPARO. PRELACIÓN Y RELEVANCIA DE LA APARIENCIA DEL BUEN DERECHO”, Madero Frech analiza el papel que juega la apariencia del buen derecho dentro del estudio de procedencia de la suspensión de los actos reclamados, enfocado en la materia fiscal y considerando el razonamiento efectuado recientemente por el Poder Judicial de la Federación

En el sexto capítulo “EL JUICIO DE AMPARO DIRECTO EN MATERIA FISCAL”, Castañeda Guerrero explica de manera práctica y con un lenguaje sencillo el juicio de amparo directo en materia fiscal, los requisitos de procedencia y pormenores

En el séptimo capítulo “EL AMPARO CONTRA LEYES EN MATERIA FISCAL: ELEMENTOS DE LA VÍA Y PRINCIPIOS GENERALES PARA LA DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES” Aguinaco Gómez Mont y León Villareal exponen aspectos generales sobre el juicio de amparo en materia fiscal, lo que los propios autores reconocen como una “radiografía” sobre algunas complejidades que atañen a la materia

En el octavo capítulo “QUÉ ES EL LITIGIO ESTRATÉGICO” Carrasco Chávez aporta un concepto claro del litigio estratégico y hace referencia a distintos casos de alto impacto, tales como los juicios de amparo por medio de los cuales se buscaba obligar a la COPEFRIS a permitir el uso lúdico de marihuana a través de la siembra, transporte y consumo de la misma; el juicio de amparo para lograr que todas las sentencias de los tribunales del país se pongan a disposición de la sociedad por constituir información de interés público y, de forma particular, en materia fiscal, el juicio de amparo “yo contribuyente” que generó un debate en torno al interés legítimo, al manejo de recursos públicos y los principios del ejercicio del gasto que derivan del artículo 134 constitucional y los juicios de amparo relativos a la designación del titular de la PRODECON

En el noveno capítulo “REFORMAS FISCALES EN MÉXICO PARA LA RECAUDACIÓN 2011”, Díaz Prado reconoce que en México no se aprueban nuevos impuestos ni mayores tasas impositivas; sino que se fortalece la recaudación y se pone énfasis en detectar operaciones de evasión y elusión fiscal; sí como el establecimiento de sanciones por el incumplimiento de distintas obligaciones

En el décimo capítulo “PRECEDENTES RELEVANTES EN MATERIA FISCAL”, González Escamilla analiza criterios y precedentes relevantes en materia fiscal que han dotado de sentido y alcance los principios tributarios previstos en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Federal y cómo ello ha influido en la aplicación de las normas fiscales

En particular, el entendimiento del principio de proporcionalidad y legalidad en Materia Administrativa del Tercer Circuito realizó en materia del impuesto al valor agregado sobre alimentos y diversos criterios relacionados con las facultades de comprobación y en materia de devoluciones

En el undécimo capítulo “INCONSISTENCIAS DE LOS EFECTOS DEL AMPARO EN JUICIOS EN QUE SE RECLAME LA INEQUIDAD DE EXENCIONES RESPECTO DE CONTRIBUCIONES INMOBILIARIAS” Madero Frech analiza el principio de reserva de ingresos municipales que prohíbe a las legislaturas establecer exenciones o subsidios respecto de contribuciones a la propiedad inmobiliaria

En suma, los autores abordan, con una visión crítica y propositiva, una variedad de temas en materia de amparo fiscal, tomando en cuenta la interpretación que el Poder Judicial de la Federación ha hecho, por lo que auguro que esta obra: EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL se convertirá en una herramienta práctica para los abogados postulantes y estudiantes que, como los autores, comparten el ánimo de continuar explorando una materia inagotable como es el juicio de amparo, con las particularidades de éste en el ámbito fiscal

 

ÍNDICE

Prólogo

Presentación

ANTECEDENTES Y OBSTÁCULOS DEL AMPARO FISCAL

Rafael Tena Castro

Luis Shahid Kanchi Gómez

    I.    Introducción

    II.    Surgimiento del amparo y del amparo fiscal

    III.    Los primeros juicios de amparo en materia fiscal

    IV.    El voto del ministro Ignacio L. Vallarta

    V.    El amparo fiscal de 1879 a 1936

    VI.    Reforma constitucional de derechos humanos

    VII.    Obstáculos modernos en el juicio

de amparo en materia fiscal

VII.1    La tentación de eliminar el amparo fiscal o,

cuando menos, limitar su procedencia

VII.2 El abuso del amparo fiscal

VII.3    La configuración actual de la Suprema

Corte de Justicia de la Nación

VII.4    Reglas específicas contenidas en la

Constitución Federal y su ley reglamentaria

VII.5 Nuevas estrategias de recaudación

VII.6    Criterios e interpretación del Poder

Judicial de la Federación

VII.7 Justicia constitucional en tiempos de COVID-19

    VIII.    Conclusiones

    IX.    Bibliografía

PRINCIPIOS Y PARTICULARIDADES DEL AMPARO FISCAL

Pablo Fernández de Cevallos y Torres

    I.    Principios relevantes del amparo en materia fiscal

I.1    Principio de relatividad de las sentencias

e inaplicabilidad de la declaratoria general

de inconstitucionalidad de normas tributarias

I.2    Principio de definitividad

a)    La ley que regula el medio de defensa no prevé

suspensión o la prevé de manera deficiente

b)    Se controvierten violaciones directas

a la Constitución Federal

c)    Se controvierten normas generales

    II.    Algunas particularidades del amparo en materia fiscal

La suspensión de acto reclamado

    III.    Conclusiones

    IV.    Bibliografía

REFORMA CON Y PARA EL PODER JUDICIAL

E IMPLICACIONES EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO

Monserrat Cid Cabello

    I.    Introducción

    II.    La facultad de expedir acuerdos generales

para regular cuestiones competenciales

    III.    Jurisprudencia por precedentes y

declaratoria general de inconstitucionalidad

    IV.    Recurso de revisión en amparo directo

    V.    La eliminación del recurso de reclamación

para impugnar acuerdos que desechen el recurso

de revisión en amparo directo

    VI.    Conclusiones

    VII.    Bibliografía

EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO Y LA PONDERACIÓN

EN LA COLISIÓN DE DERECHOS HUMANOS

Andrés Noel Sánchez Hernández

    I.    Naturaleza del juicio

I.1    Normas autoaplicativas y heteroaplicativas

I.2    Actos y omisiones de autoridad

    II.    Derechos humanos en materia tributaria

II.1    Proporcionalidad tributaria

II.2    Equidad tributaria

II.3    Legalidad tributaria

II.4    Destino al gasto público

    III.    Test de proporcionalidad

III.1    Identificación de una finalidad constitucionalmente válida

III.2    Idoneidad en la medida legislativa

III.3    Proporcionalidad en la medida legislativa

    IV.    Conclusiones

    V.    Bibliografía

PROCEDENCIA DE LA SUSPENSIÓN DE LOS ACTOS

RECLAMADOS EN MATERIA FISCAL A LA

LUZ DE LA ACTUAL LEY DE AMPARO

PRELACIÓN Y RELEVANCIA DE LA APARIENCIA

DEL BUEN DERECHO

Alejandro Madero Frech

    I.    Introducción

    II.    Antecedente constitucional y legal de la

figura de la “apariencia del buen derecho”

    III.    Estudio de la procedencia de la solicitud

de suspensión de los actos reclamados y la forma

en que debe analizarse la apariencia del buen

derecho, a la luz de diferentes precedentes en materia fiscal

III.1    Criterios emitidos cuando aún no estaba

regulada la apariencia del buen derecho en la ley de la materia

III.2    Criterios emitidos cuando ya estaba regulada

expresamente la apariencia del buen

derecho en la Ley de Amparo

III.3    Precedentes cuando se actualiza uno

de los supuestos del artículo 129 de la Ley de Amparo

III.4    Criterio generalizado respecto a la suspensión

de los actos reclamados en materia fiscal

III.5    Precedente respecto la prohibición de efectuar

la “compensación universal” a partir del 2019

    IV.    Conclusiones

    V.    Bibliografía

EL JUICIO DE AMPARO DIRECTO EN MATERIA FISCAL

César G. Castañeda Guerrero

    I.    Introducción

    II.    El juicio de amparo en general

    III.    El juicio de amparo directo en materia fiscal

III.1    ¿En contra de qué resulta procedente?

a)    Tribunal Federal de Justicia Administrativa TFJA

b)    Los tribunales de lo contencioso – administrativo

de las entidades federativas

III.2    Término para su presentación

III.3    ¿Ante quién se presenta?

III.4    ¿Quién es competente para resolverlo?

III.5    Requisitos de la demanda

    IV.    Procedimiento del juicio de amparo en materia fiscal

    V.    Efectos de la pandemia por el SARS-CoV-2

    VI.    Comentarios finales. Herramientas de supervisión

    VII.    Bibliografía

EL AMPARO CONTRA LEYES EN MATERIA FISCAL:

ELEMENTOS DE LA VÍA Y PRINCIPIOS GENERALES

PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

Andrés Aguinaco Gómez Mont

Juan Carlos León Villarreal

    I.    Elementos fundamentales del juicio de amparo

I.1    Definición del juicio de amparo

I.2    Pormenores del juicio de amparo

a)    Lo extraordinario

b)    Amparo directo e indirecto

c)    Plazos y consentimiento

I.3    Efectos de las sentencias de amparo

a)    El principio de relatividad de las sentencias de amparo

b)    Efectos generales y jurisprudencia

c)    Efectos de las sentencias de amparo en función

de la naturaleza del acto reclamado

d)    Distinciones entre los efectos de la sentencia

protectora de amparo frente a normas

autoaplicativas y heteroaplicativas

    II.    Principios constitucionales en materia fiscal

II.1    Reglas generales

II.2    Principios tributarios constitucionales: el artículo

31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

II.3    Constitucionalidad de tratados internacionales

    III.    La defensa de los derechos humanos

contra normas fiscales

III.1    Normas fiscales autoaplicativas y heteroaplicativas

III.2    Interés jurídico y legítimo

III.3    Suspensión en materia fiscal

    IV.    La agenda pendiente en la defensa

constitucional en materia fiscal

    V.    Bibliografía

¿QUÉ ES EL LITIGIO ESTRATÉGICO?

Gerardo Carrasco Chávez

    I.    Introducción

    II.    Concepto de litigio estratégico

    III.    Vías para hacer litigio estratégico

    IV.    Ejemplos de litigio estratégico en México

    V.    Litigio estratégico en materia fiscal

    VI.    En defensa de la Procuraduría

de la Defensa del Contribuyente

    VII.    Conclusiones

    VIII.    BIBLIOGRAFÍA

REFORMAS FISCALES EN MÉXICO

PARA LA RECAUDACIÓN EN 2021

Fabiola Díaz Prado

    I.    Mayor recaudación fiscal, una necesidad global para 2021

    II.    Reformas fiscales en México para la recaudación en 2021

II.1    Mantener tasas impositivas y mismos impuestos federales

II.2    Facultades de comprobación en materia fiscal

II.3    Cláusula general antiabuso

II.4    Esquemas reportables

II.5    Acuerdos conclusivos

II.6    Pérdidas fiscales

II.7    Fusión y escisión de sociedades

II.8    Registros contables

II.9    Responsabilidad solidaria respecto

a establecimientos permanentes

II.10    Comercio electrónico

    III.    Conclusiones

    IV.    Bibliografía

PRECEDENTES RELEVANTES EN MATERIA FISCAL

Salvador Eugenio González Escamilla

    I.    Consideraciones preliminares

    II.    Criterio relevante en materia de test

de proporcionalidad e interpretación jurídica

    III.    Criterio relevante en materia de

proporcionalidad tributaria

    IV.    Principio de legalidad en materia tributaria

Nuevas directrices

    V.    Criterios relevantes respecto a la materialidad de las operaciones Artículo 69-B Del Código Fiscal de la Federación

    VI.    Restricciones en materia del impuesto al valor

agregado sobre alimentos (distorsiones en tributación)

    VII.    Ejercicio de facultades de comprobación

    VIII.    Aspectos a considerar en materia de devoluciones

    IX.    CONCLUSIONES

INCONSISTENCIAS DE LOS EFECTOS DEL AMPARO EN JUICIOS EN QUE SE RECLAME LA INEQUIDAD DE EXENCIONES RESPECTO DE CONTRIBUCIONES INMOBILIARIAS

Alejandro Madero Frech

    I.    Introducción

    II.    Bases constitucionales de la facultad para la

administración hacendaria del municipio

y el principio de fuente de ingresos municipales

    III.    Principio o derecho humano de equidad

tributaria y los efectos del amparo cuando se

actualiza una violación ha dicho principio o derecho

    IV.    Ponderación de principios constitucionales

ante un posible conflicto

    V.    Modulación al principio de relatividad para respetar todos los derechos fundamentales y lograr un acceso efectivo a la justicia

    VI.    Conclusiones

    VII.    Bibliografía

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

286 Páginas

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2021

ISBN 9788411131650

Autor Monserrat Cid Cabello; Fabiola Díaz Prado

Y Gerardo Carrasco Chávez

Editor Tirant lo Blanch

 

 

NOVEDAD 2021

 

DISTRIBUIDOR A B C EDICIONES

 

 

Si es de su agrado está espléndida obra:

EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL

1 Libro Autor Monserrat Cid Cabello; Fabiola Díaz Prado

Y Gerardo Carrasco Chávez

Editor Tirant lo Blanch

PRIMERA EDICIÓN 2021

Se puede comunicar al Teléfono (667) 714-6961

Teléfono celular -6671 – 985 - 765

Culiacán, Sinaloa, México

Tenemos entrega a domicilio en México por varias

mensajerías; puede usted indicarnos

cuál sería la de sus deseos

Para envíos internacionales favor de

pedir su cotización, anotando el título de su

interés, el código postal o el nombre

de la Ciudad en donde debe

llegar su amable petición

REALIZAMOS ENTREGAS EN ESTA CIUDAD DE

CULIACAN; FAVOR DE INDICARNOS EL DOMICILIO

Tenemos asistencia telefónica desde las

10:00 A.M, hasta las 10:00 P.M. en

horario del Pacífico

Versión en PDF no se maneja

Puede comunicarse en el WhatsApp:

6671 – 98 - 57-65

 

Mayor información en:

alfonsomonarrez@gmail.com

a.b.c.monarrez7146961@hotmail.com

Gracias a Google por la oportunidad de publicar Gracias

Aquí en la Ciudad de Culiacán, Sinaloa, México

ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

Avenida Jesús Terán número 1747-3

Fraccionamiento Nuevo Culiacán

Entre Bahía de Agiabampo

y Bahía de San Ignacio

Código Postal 80170

 

 EL JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL

1 Libro Autor Monserrat Cid Cabello; Fabiola Díaz Prado

Y Gerardo Carrasco Chávez

Editor Tirant lo Blanch

PRIMERA EDICIÓN 2021 

 

 

Quedo a sus órdenes; gracias