DERECHO TRIBUTARIO Y
ANÁLISIS ECONÓMICO
1 Libro Autor Paulo Caliendo
Editor Grijley
Primera edición 2018
LIBRO POR ENCARGO
El
profesor Paulo Caliendo es ciertamente lo que se puede llamar, sin rodeos, un
jurista completo y totalmente comprometido con el mundo de la vida. Venció sus
límites, superó las dificultades y se tornó, con su invariable modestia y
franca simpatía, uno de los más cultos juristas brasileños
¡En
su generación, nadie se asemeja a él!
Se
trata del primer y más completo estudio de Law and Economics aplicado al
Derecho Tributario del cual tengo conocimiento
No
se puede negar que existen magníficos artículos esparcidos o libros que trataron
de la repercusión económica del Derecho Tributario, pero no cuentan con la
sistematización, la amplitud de tratamiento y los avances teóricos que este
contempla
Vimos
surgir, a partir de Ronald Coase, y, en los días actuales, con Richard Posner,
James Buchanan, Mises o Douglass North, estudios relevantes sobre diversos
segmentos del Derecho, pero siempre parciales y nunca dedicados integralmente
al sector de la tributación
Esta
laguna, aquí y en otros lugares, se encuentra superada
Se
advierte que esta no es una teoría de la "interpretación económica del
Derecho Tributario", como muchos puedan suponer. Por el contrario, el
propio autor resalta que no se puede aceptar la interpretación económica en el
Derecho Tributario, dado que viola los sentidos mínimos del sistema tributario
y sustituye la noción de justicia fiscal por el de la eficiencia recaudatoria
El
libro trata sobre las principales cuestiones teóricas y prácticas que serán
examinadas con una minuciosa aplicación al campo del Derecho Tributario
Se
estudia el teorema de Coase, para analizar la tributación como costo de
transacción; Buchanan, para poder explicar la tributación como elección pública
(Public Chotee); la escuela austríaca, a la luz de la teoría de la tributación
como "robo"; Richard Posner, para exponer la relación entre la
tributación y la maximización de la riqueza; la Nueva Economía Institucional
(NEI), que entiende la tributación como institución; y la teoría de los juegos,
que estudia la tributación como una acción coordinada o no coordinada de los
agentes económicos
Me
siento muy honrado y alegre por el destino de este excelente libro: DERECHO TRIBUTARIO Y
ANÁLISIS ECONÓMICO, que
ciertamente tendrá una gran acogida por la doctrina, aplicadores y policymakers
de nuestro Derecho Tributario
Heleno Taveira Torres
Fue Vicepresidente
mundial del Comité Ejecutivo de la IFA
ÍNDICE:
CAPÍTULO 1
ANÁLISIS ECONÓMICO DEL DERECHO TRIBUTARIO
Introducción
1.
El
análisis económico del derecho aplicado al derecho tributario
1.1.
Presupuestos
metodológicos
1.2.
Teorema
de Coase: la tributación
como
costo de transacción
1.3.
James
Buchanan: la tributación como
elección
pública (Public Cholee)
1.4.
Escuela
austríaca: la tributación como "robo"
1.5.
Richard
Posner:
la
tributación y la maximización de la riqueza
1.6.
La
Nueva Economía Institucional (New Institutional Economics):
tributación
como institución
1.7.
Teoría
de los Juegos: la tributación como acción
coordinada
o no coordenada de los agentes económicos
Consideraciones
finales
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 2
JUSTICIA FISCAL Y EFICIENCIA
Introducción
1.
El
concepto de eficiencia
2.
Cuantificación
de la eficiencia: modelo
de
Pareto y Kaldor-Hicks
3.
Eficiencia
y justicia
4.
El
debate entre Dworkin y Posner sobre
la
justicia y la eficiencia
5.
Las
normas jurídicas como un instrumento
de
eficiencia económica
6.
La
función de bienestar social
(social
welfare function)
6.1.
Fallas
de mercado (market failure)
6.2.
Eficiencia
(efficiency) y distribución de renta
(income
distribution)
6.3.
Teorema
de la imposibilidad de Arrow
(impossibility
theorem)
7.
El
concepto de Justicia Fiscal
7.1.
El
tránsito de la comprensión de conceptos a la
comprensión
de la coberencia del discurso jurídico
7.2.
Los
fundamentos de las limitaciones
al
poder de tributar
8.
Eficiencia
Fiscal
Consideraciones
finales
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 3
TRIBUTACIÓN Y MERCADO
Introducción
1.
Neutralidad
económica de la tributación
2.
El
principio de neutralidad fiscal
2.1.
Límites
externos a la formación de sentido
del
principio de neutralidad fiscal
3.
La
autonomía del Derecho Tributario
4.
El
contenido del principio de neutralidad fiscal
4.1.
Los
sentidos del principio de neutralidad fiscal
4.2.
Las
relaciones entre neutralidad fiscal y justicia fiscal
5.
La
aplicación del principio de neutralidad fiscal
5.1.
La
neutralidad fiscal en el Derecho Internacional Tributario
5.2.
La
neutralidad fiscal en los tributos sobre la renta
5.3.
La
neutralidad fiscal en los tributos sobre el consumo
5.4.
Neutralidad
fiscal y competencia
5.5.
Incentivos
fiscales: constitucionalidad
5.6.
El
principio de igualdad de tratamiento o tratamiento
nacional,
según el Acuerdo GATT.
5.7.
El
principio de neutralidad fiscal en el
Derecho
Tributario portugués
5.8.
Carga
tributaria excesiva (excess tax burden)
5.9
Evasión y elusión
5.10.
Política
industrial y tributación
Consideraciones
finales
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 4
TRIBUTACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE RIQUEZAS:
La
tributación como instrumento de promoción
de
la redistribución de la renta
¿La
tributación debe ser socialmente neutra?
1.
Sentidos
de la justicia distributiva: distribución
de
gravámenes, recursos y el criterio de decisión
1.1.
Concepto
de justicia:
sentido
y alcance en la teoría del derecho
1.2.
Concepto
de redistribución: diversas acepciones
1.3.
Estructura
del concepto de redistribución
1.4.
Teorías
sobre la redistribución y asignación de recursos
1.5.
Teorías
de la sociedad, de la redistribución y de la justicia
1.6.
¿Estado
Fiscal, Estado de Tasas o Estado Tributario?
2.
El
carácter redistributivista de la tributación
2.1.
La
defensa de Bucbanan del carácter
redistributivista
de la tributación
2.2.
Redistribución,
tributación y teoría de la responsabilidad
2.3.
Crisis
y superación del Estado de Bienestar Social
3.
Redistribución
de la renta y tributos en especie
3.1.
Tributación
sobre la renta y la redistribución de la renta:
progresividad
y proporcionalidad
3.2.
Redistribución
de la renta y la tributación del consumo:
los
mecanismos de combate del fenómeno de la regresividad
3.3.
Redistribución
de la renta y tributación del patrimonio:
el
debate acerca de la progresividad
3.4.
Redistribución
de la renta y las contribuciones sociales:
la
solidaridad social
Consideraciones
finales
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 5
TRIBUTACIÓN Y DERECHOS FUNDAMENTALES
(RESERVA DE LO POSIBLE)
Introducción
1.
Aplicabilidad
de los Derechos fundamentales
1.1.
Principio
de aplicabilidad inmediata y eficacia
plena
de los Derechos Fundamentales:
art.
5°, § 1° de la CF/88
2.
CONCRETIZACIÓN
DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES
SOCIALES
Y LAS TEORÍAS DE LA EFICACIA
2.1.
Teoría
de la eficacia cero
2.2.
Teoría
de la eficacia mínima
2.3.
Teoría
de la eficacia máxima
2.4.
Para
una Teoría de la eficacia máxima posible
3.
LA
PRUEBA DE COHERENCIA ESTATAL
3.1.
El
deber de protección y promoción de
los
derechos fundamentales sociales.
3.2.
La
prohibición de insuficiencia (Untermassverbot)
4.
TEORÍA
DEL MÍNIMO EXISTENCIAL
("EXISTENZMINIMUM"
O MINIMUM VITAL)
4.1.
La
reserva de lo posible
4.2.
La
reserva de consistencia.
5.
EL
DEBER FUNDAMENTAL DE PAGAR TRIBUTOS Y LA
FINANCIACIÓN
DE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES
6.
LOS
FUNDAMENTOS DEL PODER DE TRIBUTAR
7.
DEBER
DE PAGAR TRIBUTOS, MÍNIMO EXISTENCIAL
Y
RESERVA DE LO POSIBLE
Consideraciones
finales
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 6
TRIBUTACIÓN Y LIBERTADES ECONÓMICAS
(CONTRATO, AUTONOMÍA PRIVADA,
ESTABLECIMIENTOS - PLANEAMIENTO TRIBUTARIO)
Introducción
1.
Concepto
de libertades económicas
1.1.
El
concepto de libertad
1.2.
Los
principios constitucionales que protegen
y
promueven la libertad económica
1.3.
El
concepto de libertad económica en el
Estado
Social Democrático de Derecho
2.
Tributación
de las libertades económicas
2.1.
Planeamiento
tributario y tributación de la
libertad
económica
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 7
TRIBUTACIÓN DE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Introducción
1.
Tributación
de la capacidad contributiva
en
la teoría económica
1.1.
El
principio del beneficio
1.2.
Teoría
del talento personal
1.3.
Teoría
del sacrificio
1.4.
Capacidad
contributiva: la tributación
como
inductora de la igualdad social
1.5.
La
crítica del libertarismo al principio de capacidad
contributiva
(ability to pay)
1.6.
La
crítica al libertarismo vulgar
1.7.
El
problema de la equidad horizontal
1.8.
Fundamentos
filosóficos de la progresividad fiscal
1.9.
Tributación
óptima
2.
El
principio constitucional de capacidad contributiva
2.1.
El
contenido del principio de capacidad contributiva
2.2.
El
principio de capacidad contributiva como
derivación
del principio de igualdad
2.3.
La
evolución histórica del principio de capacidad
contributiva
en el Derecho Tributario brasileño
2.4.
El
ámbito objetivo del principio de capacidad contributiva
Consideraciones
finales
Bibliografía
recomendada
CAPÍTULO 8
TRIBUTOS EN ESPECIE Y ANÁLISIS ECONÓMICO
Introducción
1.
Tributación
sobre la renta
1.1.
Origen
1.2.
Concepto
económico de renta
1.3.
Fundamentos
de la tributación de la renta
1.4.
Principios
de la tributación de la renta
1.5.
Tributación
de la renta bruta (gross income)
o
ingresos (revenues)
1.6.
Tributación
de la Ganancia (profits)
2.
La
tributación sobre el consumo
2.1.
Origen
2.2.
Fundamentos
2.3.
Justicia,
neutralidad fiscal y el uso de incentivos fiscales
3.
Tributación
de la propiedad
3.1.
Los
fundamentos de la tributación
sobre
la propiedad inmueble
3.2.
Contribución
de mejora
4.
Contribuciones
sociales
4.1.
El
financiamiento de la seguridad social
4.2.
Las
contribuciones para financiarse la seguridad social
5.
Evasión
y análisis económico
6.
Análisis
Económico de la Tributación Internacional
6.1.
Los
principios de la tributación internacional de la renta
6.2.
Historia
de las convenciones internacionales sobre la renta
6.3.
El
principio de igualdad de tratamiento o tratamiento
nacional,
según el Acuerdo GATT
Bibliografía
recomendada
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
486
Páginas
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición 2018
ISBN
9789972045714
Autor
Paulo Caliendo
Editor
Grijley
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Gracias
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Quedamos
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