ARTISTAS Y MERCADO DEL ARTE
PRINCIPALES RETOS TRIBUTARIOS PENDIENTES
1 Libro Directores: Eva Aliaga Agulló
Paula Vicente - Arche Coloma
Coordinadores: Juan
Benito Gallego López Laura Soto Bernabéu
EDITORIAL TIRANT LO
BLANCH
PRIMERA EDICIÓN 2024
LIBRO RECOMENDADO Y POR
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PRESENTACIÓN:
Editado
en España. Libro en papel sólo disponible en IBD (impresión bajo demanda). El
libro bajo demanda se imprime de forma automática y de manera exclusiva para
cada cliente. No admite devolución
Además;
para ilustrar el procedimiento es un libro que solo se puede surtir previo
deposito; solo aquí se hace mención de este magnífico trabajo de investigación
dado que aquí en nuestro país no hay mucho material importante acerca del tema
del arte y el derecho
El
mundo del arte, con su riqueza y diversidad, no solo es un campo dinámico y
creativo, sino también un sector económico que plantea numerosos retos al
Derecho Tributario del siglo XXI, cuya adecuada solución requiere un profundo
conocimiento de la realidad objeto de estudio y una correcta identificación de
las cuestiones fiscales involucradas que más preocupan por el fuerte impacto
adverso que generan
A
estas exigencias responde la presente obra, que reúne las aportaciones de
varios especialistas del ámbito universitario y del sector privado en dicha
materia
Sus
evidentes logros dan como resultado un extenso catálogo de problemas
tributarios que se suscitan en el mercado del arte y el comercio de bienes
artísticos, en la medida en que es ineludible mostrarlo, tanto para comprender
los efectos desfavorables vinculados al régimen fiscal del arte en España que sufre
esta área de la economía creativa como para proponer, a partir de la
experiencia acumulada y del Derecho comparado, las posibles soluciones que
podrían adoptarse y desenvolverse en los campos de más urgente actuación
Hoy,
por fortuna, este tipo de preocupaciones salen a la luz, incentivando con las
propuestas planteadas el diseño de un sistema tributario que reconozca las
especificidades de dicho sector de la realidad económica y afronte el gran reto
que supone conformar un marco fiscal donde la creación artística no solo
sobreviva, sino que florezca y continúe enriqueciendo nuestra sociedad
ÍNDICE:
Nota
introductoria
Prólogo
PARTE I
UN
PUNTO DE PARTIDA: LA CREACIÓN ARTÍSTICA Y EL
CONCEPTO
DE OBRA DE ARTE EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
CAPÍTULO 1.
LOS PROCESOS DE
PREPRODUCCIÓN, PRODUCCIÓN Y POSTPRODUCCIÓN DE LOS PROYECTOS ARTÍSTICOS COMO
MÉTODO DE CREACIÓN PLÁSTICA Y SU POSTERIOR TRANSFORMACIÓN EN PRODUCTO DENTRO
DEL MERCADO DEL ARTE EN LA ACTUALIDAD
Daniel Tejero Olivares
1.
Introducción
2.
Desde
los salones de París hacia una y tres
sillas
de Joseph Kosuth. Una
transformación
silenciosa del arte
en
un producto de consumo
3.
De
cómo se transforman los agentes del
mercado
del arte tras la vanguardia:
cómo
la creación plástica se convierte
en
un producto artístico
3.1.
Lugares
donde se comercializa el arte:
canales
de distribución del
producto
artístico
3.2.
Los
intermediarios del arte
3.3.
Consumidores
del arte
4.
Métodos
de creación plástica y procesos
de
generación de un producto
artístico
en la contemporaneidad
4.1.
Primer
Proceso: Preproducción
4.2.
Segundo
Proceso: Producción
4.3.
Tercer
Proceso: Postproducción
5.
Conclusión:
proyecto operatorium como
producto
artístico. Un caso de
estudio
concreto
5.1.
Preproducción
del proyecto
5.2.
Producción
del proyecto Operatorium
5.3.
Postproducción
del proyecto Operatorium
6.
Bibliografía
CAPÍTULO 2.
LA NOCIÓN DE OBRA DE ARTE
EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ESPAÑOL, UN CONCEPTO DE NECESARIA ELABORACIÓN
Paula Vicente-Arche Coloma
1.
Planteamiento
de la cuestión
Inexistencia
de un concepto unívoco de
obra
de arte
2.
El
¿concepto? jurídico de obra de arte
La
conveniencia de su implementación
en
el ámbito tributario
2.1.
La
definición legal de obra de arte
en
el ordenamiento jurídico
español,
con especial referencia al Derecho Tributario
2.2.
La
necesidad de elaborar un concepto
unitario
de obra u objeto de
arte
en el ordenamiento tributario español
3.
Un
posible concepto de obra u objeto de arte
en
el ordenamiento tributario español
Elementos
que podrían integrarlo y propuesta de lege ferenda
3.1.
Planteamiento
de la cuestión:
una
primera aproximación a dicho
concepto
desde el punto de vista doctrinal y legal
3.2.
Análisis
inductivo de los elementos integrantes
del
concepto tributario
de
obra de arte y propuesta de lege ferenda
3.2.1.
Objeto
material
3.2.2.
Realizado
por una persona física que tenga la condición de artista.
La
autoría como criterio delimitador
3.2.3.
Que
se trate de una obra original
3.2.4.
La
necesidad o no de que la obra sea única
3.2.5.
¿Con
valor artístico?
3.2.6.
Conclusiones
y posibles soluciones:
una
propuesta de lege ferenda
del
concepto de obra de arte en el ordenamiento
tributario
español
4.
Bibliografía
CAPÍTULO 3.
LA CONCEPCIÓN RESTRICTIVA
DE LA NOCIÓN DE OBRA DE ARTE EN DERECHO FINANCIERO ADUANERO: DEL CASO BRANCUSI
(EEUU) AL CASO FLAVIN/VIOLA UNIÓN EUROPEA (UE)
Renaud Bourget
1.
Aspectos
introductorios
2.
El
caso Brancusi o el encuentro entre
la
fiscalidad y el arte contemporáneo
3.
La
posición restrictiva de la Comisión
Europea
en lo relativo al arte
contemporáneo
4.
Bibliografía
PARTE II
LOS
AUTORES PLÁSTICOS Y EL MECENAZGO
CULTURAL
DESDE UNA PERSPECTIVA TRIBUTARIA
CAPÍTULO 4.
A VUELTAS SOBRE LA REFORMA
PENDIENTE DEL RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y DE LOS
INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO EN ESPAÑA
Laura Soto Bernabéu
1.
Introducción
2.
Régimen
fiscal de las entidades sin fines lucrativos
2.1.
Régimen
fiscal especial de la Ley 49/2002, de 23 de diciembre
2.1.1.
Concepto
de entidad sin fines lucrativos
2.1.2.
Tributación
en el Impuesto sobre Sociedades y en el Impuesto sobre la
Renta
de no Residentes
2.1.3.
Tributación
en los Impuestos Locales
2.2.
Breve
referencia al régimen de entidades
parcialmente
exentas en el
Impuesto
sobre Sociedades
3.
Incentivos
fiscales al mecenazgo para donantes y aportantes
3.1.
La
necesaria actualización y mejora del
régimen
de los incentivos
fiscales
al mecenazgo
3.2.
La
modificación de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido por
la
Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados
para
una economía circular
4.
Bibliografía
CAPÍTULO 5.
LA NECESARIA REFORMA DE LA
TRIBUTACIÓN DE LOS CREADORES PLÁSTICOS EN EL IRPF A LA LUZ DE LAS
RECOMENDACIONES DEL ESTATUTO DEL ARTISTA
Eva Aliaga Agulló
1.
Introducción
2.
El
creador plástico como una categoría de autor
dotada
de cierta singularidad
3.
Calificación
tributaria de las rentas obtenidas
en
el ejercicio por cuenta
propia
de actividades del sector
de
las artes plásticas
3.1.
Consideraciones
previas
3.2.
La
venta de obras de arte
3.3.
Otras
vías de generación de ingresos
4.
Un
breve apunte sobre las modificaciones introducidas en la regulación
del
IRPF al hilo de algunas recomendaciones del Estatuto del Artista
5.
Problemas
que se suscitan en la tributación de los rendimientos de
los
profesionales del arte contemporáneo y propuestas de solución
5.1.
Cuestiones
relacionadas con los gastos de la actividad
creativa
5.1.1.
Observaciones
críticas y recomendaciones del Estatuto del Artista
con
el fin de mejorar su tratamiento tributario
5.1.2.
Otros
aspectos controvertidos de la regulación vigente
5.1.2.1.
Requisitos
generales para la deducibilidad fiscal de un gasto. En
particular,
su vinculación con la actividad del autor
5.1.2.2.
El
criterio del Tribunal Supremo acerca de las actividades
empresariales
o profesionales con pérdidas económicas constantes y
mantenidas
durante diversos ejercicios
5.2.
La
progresividad de la escala general del Impuesto: su incidencia
en
las rentas que proceden de la práctica del arte
5.2.1.
Planteamiento
5.2.2.
Propuestas
para la reforma de la LIRPF y reflexiones finales
6.
Bibliografía
CAPÍTULO 6.
ALGUNAS CUESTIONES ACERCA
DE LA TRIBUTACIÓN EN EL IVA DE LA TRANSMISIÓN DE OBRAS DE ARTE POR PARTE DE SU
AUTOR
Irene Martínez Quiles
1.
Introducción
2.
La
intervención del IVA en las transmisiones
de
obras de arte por su
autor
3.
La
valoración de las obras de arte:
una
perspectiva necesaria
4.
Recapitulación
y conclusiones
5.
Bibliografía
CAPÍTULO 7.
EL CONTROL TRIBUTARIO DE
LAS OPERACIONES RELATIVAS A LAS NUEVAS FORMAS DE CREACIÓN ARTÍSTICA EN UN
ENTORNO DIGITAL
Juan Benito Gallego López
1.
Introducción
2.
El
criptoarte: cuestiones conceptuales y tecnológicas
2.1.
Aspectos
conceptuales
2.2.
Cuestiones
tecnológicas
3.
Análisis
de las medidas para el control
tributario
de las nuevas formas
de
creación artística
3.1.
Aspectos
introductorios
3.2.
Normativa
española
3.3.
CARF
3.4.
DAC
8
4.
Reflexiones
finales
5.
Bibliografía
PARTE III
UNA
PERSPECTIVA DE DERECHO COMPARADO
CAPÍTULO 8.
FISCALIDAD DIRECTA E
INDIRECTA DE LOS INGRESOS DE LOS ARTISTAS PLÁSTICOS EN PORTUGAL: MARCO ACTUAL Y
RETOS
Francisco Nicolau Domingos
Marisa Ouro
1.
Introducción
2.
Fiscalidad
directa
2.1.
Tributación
de la renta
2.2.
El
régimen de los "residentes no habituales"
3.
Imposición
del IVA a las obras producidas
y
vendidas por artistas plásticos
4.
Conclusiones
5.
Bibliografía
CAPÍTULO 9.
EL RÉGIMEN FISCAL APLICABLE
A LOS INGRESOS DEL ARTISTA EN EL SISTEMA FISCAL ITALIANO
Caterina Verrigni
1.
Introducción
2.
Los
ingresos del artista como ingresos
del
trabajo por cuenta propia
2.1.
El
uso económico de la propiedad intelectual
entre
las rentas asimiladas
al
trabajo por cuenta propia y otras rentas
2.2.
Los
servicios ocasionales
3.
La
actividad del artista y los ingresos empresariales
4.
La
calificación de las rentas derivadas
de
la explotación de derechos
patrimoniales
5.
Unas
palabras sobre cuestiones internacionales
6.
Notas
finales
7.
Bibliografía
CAPÍTULO 10.
LA TRIBUTACIÓN DE LAS OBRAS
DE ARTE EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO CON
ESPECIAL REFERENCIA AL IVA:
JURISPRUDENCIA DEL TRIBUNAL DE JUSTICIA DE LA UNIÓN
EUROPEA Y APLICACIÓN
INTERNA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO ITALIANO
Roberta Alfano
1.
Introducción
2.
Obras
de arte y tributación directa (resumen)
3.
Obras
de arte y aplicación del IVA
4.
IVA
y obras de arte en la interpretación del TJUE
4.1.
IVA
reducido
4.2.
IVA,
obras de arte y derecho de participación
5.
IVA
y obras de arte en la interpretación
de
la Agencia tributaria italiana
6.
Algunas
conclusiones
7.
Bibliografía
CAPÍTULO 11.
EL MERCADO DEL ARTE DIGITAL
EN EL REINO UNIDO. ANÁLISIS ESPECÍFICO DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS ARTES PLÁSTICAS
Gareth Fletcher
1.
Introducción
2.
El
mercado del arte en el Reino Unido
3.
Tributación
de las obras de arte en el Reino Unido
3.1.
Observaciones
iniciales
3.2.
Régimen
especial en el IVA sobre
el
margen comercial obtenido
3.3.
IVA
e importación de obras de arte
3.5.
Derecho
de participación en la reventa
3.5.
Promedio
de beneficios para creadores
de
obras literarias o artísticas
4.
Bibliografía
y webgrafía consultada
FICHA TÉCNICA:
1
libro
530
páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2024
ISBN
Papel 9788410569904
ISBN
E-book 9788410569911
Directores:
Eva Aliaga Agulló Paula Vicente - Arche Coloma
Coordinadores:
Juan Benito Gallego López Laura Soto Bernabéu
EDITORIAL
TIRANT LO BLANCH
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PRINCIPALES RETOS
TRIBUTARIOS PENDIENTES
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