ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES
1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo
Editor Dofiscal
Thomson Reuters
Primera edición 2017
LIBRO POR ENCARGO
La mayoría de las contingencias y aciertos que viven día
a día los contribuyentes
frente a las autoridades fiscales,
radica en la interpretación de la ley, pues
en tanto los
contribuyentes la entienden con espacios de no imposición,
las
autoridades la entienden con ánimo de recaudación,
pese a que se trata del
mismo texto de ley
Se
produce así una disparidad
de criterios que arriban
tarde o temprano a un pago
sin convicción del contribuyente,
a una ejecución de pago forzada o a una
contienda
litigiosa cuya resolución dejará siempre insatisfecha
a cualquiera de
las partes involucradas
Es
así que la interpretación retoma mayor
importancia en el área fiscal
A
diferencia de las áreas penal, civil o laboral, por ejemplo,
en las que lo
puesto en duda son los hechos (si sucedieron
o no, si se cometió el delito o
no, si se adeuda dinero o no,
si se despidió injustificadamente a un trabajador
o no, si se
cruzó la línea roja del semáforo o no), en el área fiscal
los
hechos generalmente no son puestos en duda, pues
el ingreso del dinero y la
erogación del mismo ya están,
sino lo puesto en duda es si la entrada de dinero
es
“acumulable” o si la erogación es “deducible” o
“acreditable”, es decir, qué
tratamiento
da el Derecho a ese dinero
Por
este motivo, la presente obra: ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE LAS DISPOSICIONES
FISCALES: tiene como
finalidad ayudar a realizar una
correcta interpretación de la ley, tanto para
contribuyentes
como para autoridades y juzgadores, a fin de hallar su
verdadero
significado y con ello arribar a mejores
decisiones, tanto privadas como
públicas
La
interpretación actual de disposiciones legales
no se realiza con las mismas
bases ni con
las mismas herramientas o técnicas
La
doctrina jurídica ha trascendido a nuevos elementos
y conceptos que generan una
mejor y más exacta
interpretación, como lo es la DEÓNTICA
JURÍDICA,
la interpretación propositiva o incluso
la
proporcionalidad interpretativa
En
principio es importante leer de manera adecuada
la ley, para después
interpretarla y finalmente argumentar
con las técnicas y herramientas que se
sugieren
en este libro, que además contiene ejemplos prácticos
que ayudarán al
lector a lograr una mejor interpretación
sin dejar de lado la interpretación de
las normas
de derechos y la ponderación o test de proporcionalidad
que tarde o
temprano arriba basado en la amplia tipología
de derechos (derechos-base,
derechos derivados,
Derechos Fundamentales, Derechos Humanos,
derechos
naturales), todo lo cual será de gran utilidad
al lector en su quehacer diario
y ejercicio profesional
ÍNDICE
Antecedentes
del autor
Introducción
CAPÍTULO I
APLICACIÓN, INTERPRETACIÓN
E INTEGRACIÓN
DE LAS DISPOSICIONES
FISCALES:
1.1.
La ley como eje para la dinámica social
1.1.1.
Dos preguntas previas
1.1.2.
La autodeterminación, la heterodeterminación
y las relaciones jurídicas
1.1.2.1.
La autodeterminación interna
y la autodeterminación externa
1.1.2.2.
La heterodeterminación
1.1.3.
Las relaciones jurídicas
1.2.
Aplicación, interpretación e integración
1.2.1.
Aplicación estricta
1.2.1.1.
Elementos esenciales y elementos
accidentales, elementos
impositivos y
elementos neutralizadores
1.2.1.2.
Sanciones positivas y sanciones negativas
1.2.1.3.
Efectos aritméticos y efectos deónticos
de los elementos esenciales
1.2.1.4.
Medidas directas e indirectas
1.2.1.5.
Medidas abstractas y medidas concretas
1.2.1.6.
Disposiciones téticas y predisposiciones hipotéticas
1.2.1.7.
Aplicación formal y aplicación sustancial
1.2.2.
Interpretación
1.2.2.1.
Interpretación por asociación
e interpretación por disociación
1.2.2.2.
Interpretación restrictiva, interpretación
extensiva e interpretación análoga
1.2.2.3.
Interpretación propositiva
1.2.3.
Integración (supletoriedad)
1.2.3.1.
Aplicación del Derecho Federal Común
1.2.3.2.
Que su aplicación no sea contraria
a la naturaleza del Derecho Fiscal
CAPÍTULO II
LA LECTURA DE LAS
DISPOSICIONES FISCALES:
2.1.
Lectura
2.1.1.
Locución, ilocución y perlocución
2.1.2.
Diferencia entre disposiciones y normas
2.1.3.
Connotación y denotación
2.1.3.1.
Ambigüedad y vaguedad
2.1.3.2.
Cointensión y coextensión
2.2.
La construcción dogmática
2.3.
Los sesgos personales
2.3.1.
Sesgo atencional
2.3.2.
Sesgo de memoria
2.3.3.
Sesgo perceptivo
2.4.
El conocimiento de los temas
2.4.1.
Dos ejemplos del empleo del
conocimiento de los temas
CAPÍTULO III
LA INTERPRETACIÓN DE LAS
DISPOSICIONES FISCALES:
3.1.
La verdad jurídica y la semiótica
3.1.1.
Palabras y oraciones
3.1.2.
La verdad jurídica
3.1.3.
La semiótica
3.2.
La deóntica jurídica
3.2.1.
Permiso, prohibición y obligación
3.2.2.
Permiso positivo y permiso negativo, facultativo y vinculativo
3.2.3.
Modalidades deónticas y expectativas deónticas
3.2.4.
Expectativas deónticas y expectativas cognitivas
3.2.5.Ámbitos
relacionados con las modalidades deónticas
3.3.
Estructura de las disposiciones jurídicas
3.3.1.
Disposiciones descriptivas y disposiciones prescriptivas
3.3.1.1.
Disposiciones descriptivas
3.3.1.2.
Disposiciones prescriptivas
3.3.1.3.
Excepciones
3.3.1.3.1.
Excepción por contradicción
3.3.1.3.2.
Excepción por especificidad
3.4.
Lagunas
3.4.1.
Lagunas normativas
3.4.2.
Lagunas técnicas
3.4.3.
Lagunas axiológicas
3.4.4.
Lagunas institucionales
3.4.5.
Lagunas formales y lagunas sustanciales
3.4.6.
Lagunas primarias y lagunas secundarias
3.5.
Antinomias
3.5.1.
Antinomias directas e indirectas
3.5.1.1.
Antinomias directas
3.5.1.2.
Antinomias indirectas
3.5.2.
Antinomias verticales y horizontales
3.5.3.
Antinomias descriptivas y prescriptivas
3.6.
Colisión de principios y conflicto de reglas
3.6.1.
Colisión de principios
3.6.1.1.
Ponderación, proporcionalidad y balance
3.6.1.1.1.
Ponderación en el Derecho
Privado,
Público y Social
3.6.1.1.2.
Ponderación estructural y ponderación funcional
3.6.1.2.
Efectividad y eficacia
3.6.1.2.1.
El principio ontológico de la efectividad
3.6.1.2.2.
El principio epistemológico de la efectividad
3.6.1.3.
Efectividad primaria y efectividad secundaria
3.6.1.4.
Efectividad formal y efectividad sustancial
3.6.1.5.
Efectividad estructural y efectividad funcional
3.6.1.6.
Efectividad total y efectividad gradual
3.6.2.
Conflicto de reglas
3.6.3.
Derrotabilidad e inderrotabilidad de los principios y reglas
3.7.
Ficciones y presunciones
3.7.1.
Ficciones
3.7.2.
Presunciones
CAPÍTULO IV
LA ARGUMENTACIÓN DE LAS
INTERPRETACIONES FISCALES:
4.1.
Argumentos de Derecho y argumentos de política
4.2.
Justificación interna y justificación externa
4.2.1.
Justificación interna
4.2.1.1.
Dimensión sustancial de la justificación interna
4.2.1.2.
Dimensión formal de la justificación interna
(modus
ponens y modus tollens)
4.2.2.1.
Cánones
4.2.2.1.1.
Canon semántico
4.2.2.1.2.
Canon sintáctico
4.2.2.1.3.
Canon pragmático
4.2.2.1.4.
Canon genético
4.2.2.1.5.
Canon histórico
4.2.2.1.6.
Canon teleológico
4.2.2.1.7.
Canon de autoridad
4.2.2.1.8.
Canon ético
4.2.2.2.
Empleo conjunto de cánones
CAPÍTULO V
LA INTERPRETACIÓN DE LOS
DERECHOS HUMANOS:
5.1.
Introducción
5.2.
Correlatividad entre derechos y garantías
5.3.
Derechos absolutos y derechos relativos
5.4.
Alcance y protección de los derechos
5.5.
Derechos-base y derechos derivados
(mother-rights y daughter-rights)
5.6.
Derechos Naturales, Derechos
Humanos y Derechos Fundamentales
5.6.1.
Derechos Naturales
5.6.2.
Derechos Humanos
5.6.3.
Derechos Fundamentales
5.7.
La justiciabilidad de los derechos
5.8.
Los Derechos Humanos no inherentes
a la tributación
Bibliografía
NOVEDAD
DISTRIBUIDOR
ABC Ediciones
Si es de su
agrado está espléndida obra:
ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES
1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición 2017
Se puede
comunicar al Teléfono aquí en Culiacán, Sinaloa, México
6677-146961
Teléfono celular Culiacán, Sinaloa, México México 6671-985765
Tenemos entrega
a domicilio
Para envíos internacionales favor de pedir su
cotización anotando
el título de su interés, el código postal o el nombre de
la
Ciudad en donde llegaría su petición
No;
manejamos versión en PDF
Tenemos
asistencia telefónica desde las 10:00 A.M, hasta las 10:00 P.M., horario del
Pacífico
Puede comunicarse
gratis en el siguiente Teléfono:
6671- 9857-65
Mayor
información:
Aquí en la
Ciudad de Culiacán, Sinaloa, México
Avenida
Jesús Terán número: 1747;
Fraccionamiento Nuevo Culiacán Código Postal 80170
Entre:
Bahía de Agiabampo y Bahía de San Ignacio
Sin
representantes dentro; o, fuera de nuestro País
ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
Agradecemos
a Google la oportunidad de publicar Gracias
ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES
1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición 2017
Quedo a sus
órdenes; gracias
