EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO
EN MÉXICO EN MATERIA DE ISR
1 Libro José Martín Aguayo Solano
Editor Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP
PRIMERA EDICIÓN 2024
LIBRO POR ENCARGO
Tratamiento
fiscal del ISR impuesto sobre la renta; para la deducción de los costos y sus
efectos en los intereses ajustados y exceso de endeudamiento
La
Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.,
integrada por especialistas fiscales reconocidos a nivel nacional e
internacional. Ha presentado y difundido los aspectos fiscales más relevantes
en materia del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre la carga tributaria que
genera el financiamiento en México, por medio de intereses y fluctuaciones
cambiarias, costos inherentes a préstamos e instrumentos obtenidos por los
contribuyentes en general como parte del desarrollo de sus actividades
económicas
Esta
obra: EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO EN MÉXICO EN
MATERIA DE ISR; aborda el tratamiento fiscal en materia del ISR que los
contribuyentes deben vigilar para la deducción de los costos que generan el
financiamiento y sus efectos en el tratamiento de los intereses ajustados, el
exceso de endeudamiento (capitalización delgada), los créditos respaldados,
entre otros, con la finalidad de evitar posibles contingencias tributarias
El
tratamiento fiscal de los intereses ha sido un objetivo clave de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos en el proyecto que
ha denominado Base Erosión and Profit Shifting (BEPS), del cual ha emitido
vasta regulación dirigida a los órganos fiscalizadores de los países miembro y
que, en el caso particular de México, se han adoptado cambios importantes en la
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Así,
esta obra: EFECTOS FISCALES DEL ENDEUDAMIENTO EN MÉXICO
EN MATERIA DE ISR; es una fuente de consulta obligada para Contadores
Públicos, abogados, estudiantes, autoridades fiscales y toda aquella persona
interesada en la materia del tratamiento fiscal en el ISR de los intereses
ÍNDICE
Contenido
Prólogo
Introducción
Antecedentes
Clases
de financiamiento más comunes
CAPÍTULO 1.
CRÉDITOS RESPALDADOS
1.1
Definiciones
y marco legal.
1.2
Efectos
para el accionista.
1.3
Criterios
normativos y no vinculativos
emitidos
por el SAT
1.4
Precedentes
judiciales en materia
de
créditos respaldados
1.5
Obligaciones
de cumplimiento en materia de lavado de dinero
Conclusión
CAPÍTULO 2.
CAPITALIZACIÓN DELGADA
2.1
Definiciones,
marco legal y referencias internacionales.
2.2
Efectos
de no deducibilidad en el ISR
2.3
Efectos
en acreditamiento del IVA y del IEPS.
2.4
Casos
prácticos de capitalización delgada o insuficiente
2.5
Ajuste
anual por inflación.
2.6
Condiciones
para calificar como un esquema reportable
2.7
Actividades
de financiamiento y sus implicaciones
en
materia de Prevención contra Lavado de Dinero (PLD)
y
Financiamiento al Terrorismo
2.8
Criterios
normativos y no vinculativos emitidos
por
el SAT
2.9
Precedentes
y doctrina jurisprudencial
de
la capitalización delgada en la LISR
CAPÍTULO 3.
INTERESES AJUSTADOS (LÍMITE DE LOS 20 MILLONES)
3.1
Definiciones
y marco legal
3.2
Ajuste
anual por inflación
3.3
Repercusiones
en el ISR, IVA e IEPS
3.4
Condiciones
para calificar como un esquema reportable.
3.5
Obligaciones
en materia de operaciones
de
lavado de dinero
3.6
Criterios
normativos, vinculativos
y
no vinculativos, emitidos por el SAT
3.7
Precedentes
de la Suprema Corte
de
Justicia de la Nación
Referencias
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
200
Páginas
En
formato de 22 por 16 cm
En
formato de 16 por 22 cm
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición 2024
278
gramos
ISBN
9786075632568
Autor:
Aguayo Solano, José Martín
Alvarado
Nieto, Gerardo Jesús
Álvarez
López, Roberto
Arizmendi
Salcido, Eduardo
Baltazar
Mancilla, Manuel
Briz
Pintos, Santos Emilio
Cárdenas
González, Alberto Gabriel
Castelló
Durán, Alberto Guillermo
Castilla
Flores, Ulises
Cervantes
García, Pablo
Colin
Mosqueda, Roberto Iván
Elizondo
Durán, Andrea Elvira
Escobosa
Barojas, Mario Rubén
Franco
Gallardo, Juan Manuel
García
Campos, Alfonso
Garza
Torres, Federico
Halgraves
Cerda, Arturo
Hernández
Arreola, Luis Nicasio
Islas
Benítez, Leticia Miriam
Jerónimo
Pérez, Rodolfo
López
Corral, Guillermo
Morales
Medrano, Raúl
Plasencia
Alarcón, Luis Alberto
Ramírez
Morales, Pablo
Plácido
Hernández, Mirella
Rojas
Mejía, Graciela
Sánchez
Lemoine, Eduardo
Saracho
Carrillo, Allen
Severiano
Hernández, Miguel Ángel
Sosa
López, Ignacio
Tavares
Sánchez, Miguel Ángel
Toledo
Espinosa, Manuel
Torres
Romero, Juan Alberto
Uribe
Garay, Guillermo Leopoldo
Vela
Peón, Antonio Alberto
Zárraga
Zárraga, Miguel
Zugarramurdi
Martiarena, Pedro María
Editorial
Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP
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