100 CASOS PRÁCTICOS FISCALES ISR IVA E IMSS
CON CASOS Y CONSEJOS CON INTELIGENCIA ARTIFICIAL
1 Libro Autor C.P. Javier Martínez Gutiérrez
Primera edición 2023 Primera Reimpresión 2024
LIBRO POR ENCARGO
Un
gran libro (100 CASOS PRÁCTICOS FISCALES ISR IVA E IMSS);
enriquecido para celebrar los 50 años de Editorial ISEF, lleno de
consejos prácticos de la vida real gracias a la vasta experiencia profesional
del autor y de su impactante trayectoria como docente.
Incluye
nuevos casos prácticos abordando temas clave como inteligencia artificial,
pagos provisionales, declaración de ISR, sueldos y salarios, cuotas del IMSS,
pagos mensuales del IVA y muchos más
¡Cálculos impositivos cuidadosamente elaborados
por el destacado contador y fiscalista
Javier Martínez Gutiérrez!
El
presente libro(100 CASOS PRÁCTICOS FISCALES ISR IVA E
IMSS);, por muchos años titulado 60 Casos Prácticos de ISR, IVA e IMSS” ha sido enriquecido por el autor
con motivo del 50 Aniversario de Ediciones Fiscales ISEF con más casos prácticos y consejos, entre ellos
cuestiones de Inteligencia Artificial
Contiene
situaciones reales que reflejan la manera más común y apropiada de llegar a un
resultado de conformidad con las disposiciones fiscales y legales
En
este libro: 100 CASOS PRÁCTICOS FISCALES ISR IVA E IMSS;
el lector encontrará detalladamente explicados más de 100 casos prácticos
y consejos para el cálculo de pagos provisionales, declaración del ejercicio,
ISR, sueldos y salarios, cuotas del IMSS, pagos mensuales del IVA, incluso con
sugerencias de cómo utilizar la Inteligencia Artificial; además podrá encontrar
recomendaciones contables que tienen efecto fiscal
Gracias
a la profunda dedicación del autor al estudio de lo fiscal y a su amplia
experiencia profesional, este libro no solo presenta esquemas interesantes
basados en la legislación fiscal, sino que también está enriquecido con
valiosos consejos y procedimientos derivados de su vasta trayectoria
ÍNDICE:
CAPÍTULO I.
CASOS PRÁCTICOS
1.
Pagos
provisionales personas morales
2.
Coeficiente
de utilidad
3.
Anticipo
de socios de sociedad civil
4.
Pérdida
de ejercicios anteriores para pago
provisional
y anual
5.
Tasa
del ISR
CAPÍTULO II.
CÁLCULOS ANUALES
1.
Determinación
del resultado contable
y
fiscal del ejercicio (art. 9 LISR)
2.
Conciliación
entre el resultado contable y el fiscal
3.
Cuenta
de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad
fiscal
neta reinvertida (art. 88 LISR)
4.
Cuenta
de capital de aportación (art. 78 LISR)
5.
Dividendos
10% adicional al 30% y estímulo fiscal
6.
Coeficiente
de utilidad para el ejercicio siguiente
(art.
14 LISR)
7.
Determinación
de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR)
8.
Enajenación
de activos fijos y terrenos
9.
Ajuste
anual por inflación
10.
Depreciación
11.
Amortización
de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR)
CAPÍTULO III.
SUELDOS Y SALARIOS
1.
Outsourcing
o subcontratación REPSE
2.
Tarifas
de ISR y tabla de subsidio para el empleo
3.
Deducible
el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
4.
Cálculo
de pago provisional (art. 96 LISR)
5.
Vacaciones
y prima vacacional a partir del 2023
6.
Aguinaldo
7.
Retención
del ISR de aguinaldo con
el
artículo 174 del RLISR
8.
Indemnización
y prima de antigüedad
por
despido injustificado
9.
Nómina
semanal o quincenal
10.
Reparto
de utilidades a los trabajadores
11.
Horas
extras
12.
Cálculo
de horas extras y trabajo
en
día de descanso obligatorio
13.
ISR
de sueldos y salarios cálculo anual
14.
CFDI
de nómina
15.
Pago
nómina en efectivo
16.
Salario
diario integrado para efectos del IMSS
17.
IMSS
integración salario base de cotización
18.
Salario
base de cotización semana reducida
19.
Salario
base de cotización jornada reducida
20.
Salario
base de cotización con varios
patrones
excede del límite
21.
Determinación
de cuotas obrero patronales
22.
Riesgo
de trabajo
CAPÍTULO IV.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1.
Pagos
mensuales
2.
IVA
en transporte público terrestre foráneo
3.
Determinación
del IVA por la enajenación de bienes
en
la región fronteriza del país
4.
IVA
al 8% en zona fronteriza
5.
Prestación
de servicios digitales por Internet
de
residentes en el extranjero causa IVA
6.
Proporción
de acreditamiento de IVA 5o.-B LIVA
7.
Proporción
de acreditamiento de IVA 5o.-A LIVA
CAPÍTULO V.
PERSONAS FÍSICAS ISR
1.
Actividad
empresarial y profesional
2.
Pago
provisional de ISR por arrendamiento
3.
Pagos
provisionales y contabilidad de arrendamiento
de
personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS
4.
Declaración
anual personas físicas
5.
Ingresos
por sueldos y salarios y en general por
la
prestación de un servicio personal subordinado
6.
Ingresos
por enajenación de bienes
7.
Ingresos
por adquisición de bienes
8.
Ingresos
por dividendos y en general por las
ganancias
distribuidas por personas morales
9.
De
los demás ingresos
10.
Determinación del impuesto del ejercicio
CAPÍTULO VI.
RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
1.
Régimen
de incorporación fiscal ISR e IVA
desaparece
y algunos continúan
2.
Sujetos
personas físicas al RESICO y cambio de régimen
3.
Pagos
mensuales día 17 mes siguiente
4.
Quiénes
pueden optar por el RESICO
5.
Actividades
primarias
6.
Cálculo
anual
7.
Declaración
anual y delitos fiscales por cancelación de CFDI
8.
Simulaciones
laborales con RESICO
delito
de defraudación fiscal
9.
Obligaciones
en el RESICO y no llevar contabilidad
10.
Contribuyentes
que no cumplan dejarán el régimen
y
no podrán aplicar otros beneficios fiscales
11.
Determinación
de PTU
12.
Reanudación
de actividades con ingresos menores
a
tres millones quinientos mil pesos
13.
Retención
de personas morales del 1.25%
14.
Saldos
a favor, acreditamientos y deducciones
limitados
a aplicar en declaración anual 2022
15.
Saldos
a favor en el mes no aplican en meses posteriores
16.
Cambio
de tasa por un centavo
17.
Saldo
a favor en cálculo anual
18.
Ingresos
anuales de $ 3,500,000 con utilidad
del
13% o menor conviene más el régimen
tradicional
que RESICO de personas físicas
19.
Ingresos
anuales de $ 2,750,000 con utilidad del14%
o
menor conviene más el régimen tradicional
que
RESICO de personas físicas
20.
Ingresos
anuales de $ 2,000,000 con utilidad
del
13% o menor conviene más el régimen
tradicional
que RESICO de personas físicas
21.
Ingresos
anuales de $ 750,000 con utilidad del 17%
o
menor conviene más el régimen tradicional
que
RESICO de personas físicas
22.
Ingresos
anuales de $ 450,000 con utilidad
del
16% o menor conviene más el régimen tradicional
que
RESICO de personas físicas
23.
Ingresos
anuales de $ 150,000 con utilidad del 19%
o
menor conviene más el régimen tradicional
que
RESICO de personas físicas
24.
Comparativo
de mismos ingresos no acumulativos
en
el ejercicio y sus consecuencias
25.
Comparativo
de mismos ingresos altibajos en el ejercicio
26.
IVA
en RESICO
27.
Obligación
de las personas
morales
de aplicar el RESICO
28.
Mismos
porcientos de deducción por
adquisición
de activos fijos hasta el 31 de diciembre 2021
29.
Inventarios
al 31 de diciembre 2021 se deducen
hasta
la declaración anual
30.
Ingresos
efectivamente cobrados y lo exportado
en12
meses para cálculo de ISR
31.
Deducciones:
devoluciones, descuentos,
bonificaciones,
compras, gastos, inversiones,
intereses,
cuotas IMSS, fondos pensiones,
y
qué se consideran no deducibles (28 LISR)
32.
Anticipos
a sociedades cooperativas,
sociedades
civiles y asociaciones civiles
33.
Porcientos
de deducción siempre que monto
de
inversiones en el ejercicio no exceda $ 3,000,000
34.
Deducción
adicional
35.
Reglas
para deducciones: efectivamente erogadas;
pago
con cheque límite cuatro meses;
inversiones,
cuando se inicie su utilización;
requisitos
de artículo 27 LISR
36.
Pagos
provisionales acumulativos
37.
ISR
anual menos pagos provisionales,
determinación
de la PTU (9 LISR), adición
de
PTU a pérdidas, en su caso, aplicación
procedimiento
de dividendos 140 LISR para socios
38.
Cumplimiento
de obligaciones de personas morales
Título
II cuando no cumplan requisitos
Al
ejercicio siguiente: pagos provisionales
con
coeficiente de utilidad estimativa
(58
CFF), presentar aviso de actualización
al
31 enero ejercicio siguiente, no acumulación
de
ingresos y no deducción de lo que ya se
hizo
deducible; en caso de liquidación aplicar artículo 12 LISR
39.
Caso
práctico
CAPÍTULO VII.
OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1.
Listas
negras, EFOS y EDOS, operaciones inexistentes
2.
Operaciones
relevantes $ 60’000,000
o más,
según formato 76
3.
Operaciones
con el extranjero entre otras,
$
100’000,000
o más
(art. 32-H CFF)
4.
Reducción
de tasa de ISR en una tercera parte
en
región fronteriza norte y sur del país
5.
Pensiones
y cuotas IMSS año 2023 y posteriores
6.
Pensiones
IMSS con Ley del año 1973
7.
Teletrabajo
aplica con más del 40% en el
domicilio
del trabajador
8.
Esquemas
reportables
9.
Recargos
en la página del SAT
10.
CFDI
comparar con lo declarado
11.
Estado
de flujo de efectivo y estado de variaciones en
el
capital contable para declaración anual
CAPÍTULO VIII.
INTELIGENCIA ARTIFICIAL
= Chat
GPT qué es y cómo usarlo = Cómo
iniciar Chat GPT en mi computadora = Cómo
usar Chat GPT en el teléfono celular = Pregunta
Matemática financiera a Chat GPT = Corrección
de ortografía con Chat GPT para elaborar escritos ante el SAT o para cualquier
otra situación = Relación
de trabajo subordinada según Chat GPT = Resumen
de contabilidad Artículo 30 CFF con Chat GPT = Análisis
de requisitos para responder al SAT una invitación con base en el artículo 18
CFF con ChatGPT = Elaboración
de escrito de respuesta al SAT en términos del artículo 18 del CFF con Chat GPT
= Chat GPT 4 = Mensualidades con Chat GPT 4 = Uso
de archivos en Excel para aspectos fiscales o contables con Chat GPT 4 = Preguntas
a manual del SAT con Inteligencia Artificial Chat GPT = Solicitud de resumen de un sitio de
Internet que contiene información de las pensiones del IMSS bajo Ley del IMSS
1973 =
Preguntas fiscales a
un archivo de Código Fiscal de la Federación con Chat GPT 4 y la función de
análisis de datos avanzados = Cómo usar la Inteligencia
Artificial Bing = Cómo
usar la Inteligencia Artificial Bing en el celular = Solicitar asiento contable
incluyendo IVA en Bing = Pregunta relacionada con la
jurisprudencia de cierta fecha a Bing = Cómo usar Inteligencia Artificial
de Google Bard y pregunta relacionada con el SAT = Cómo instalar Google Bard en el
celular = Cómo
obtener una tabla de presupuesto de venta con IVA que puede ser usada en Excel
con Google Bard = Otras
Inteligencias Artificiales = CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
368
Páginas
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición2023 Primera Reimpresión 2024
ISBN
9786075414676
Autor
C.P. Javier Martínez Gutiérrez
Editor
ISEF
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
100 CASOS PRÁCTICOS
FISCALES ISR IVA E IMSS
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