INMUNIDAD TRIBUTARIA DE LOS DERECHOS HUMANOS CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
Y MÍNIMO VITAL
1 Libro Autor Betty Andrade Rodríguez
Editor Dofiscal Thomson
Reuters
Primera edición 2019
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LIBRO POR ENCARGO
Este
libro acerca de la inmunidad tributaria
de
los derechos humanos capacidad contributiva
mínima
vital contiene una profundización
original
e importante del estudio de las
relaciones
entre la tributación y los
Derechos
Humanos, con base en un análisis
de
las instituciones fundamentales de la
Teoría
General del Derecho que le da soporte
A
partir de la noción “capacidad contributiva”,
la
obra analiza los conceptos “inmunidad tributaria”
y
“mínimo vital” como parámetros de incorporación
de
los Derechos Humanos al ámbito
de
regulación del tributo
Dirigida
a abogados, asesores fiscales,
contadores,
autoridades administrativas
y
juzgadores
ESTUDIO DE LAS
RELACIONES
ENTRE LA TRIBUTACIÓN
Y LOS DERECHOS
HUMANOS
La
tributación tiene una proyección clara
en
el goce efectivo de los Derechos Humanos,
como
restricción de índole patrimonial
a
la libre procura existencial por el ciudadano
Por
otro lado, los Derechos Humanos
imponen
condiciones esenciales al ejercicio
del
poder tributario del Estado, tanto por
la
urgencia de financiamiento eficiente de su
actividad
prestacional tendiente a la
satisfacción
de las necesidades colectivas,
característica
de los sistemas jurídicos
occidentales
contemporáneos, como por
el
respeto irrestricto que debe tener
toda
actividad estatal a la libertad y dignidad
inherentes
al ser humano, y que le permiten
a
éste conservar una esfera mínima de libertad
para
la satisfacción de sus necesidades básicas
En
este contexto, este libro supone una
profundización
original e importante del
estudio
de las relaciones entre la tributación
y
los Derechos Humanos, con base en
un
análisis de las instituciones fundamentales
de
la Teoría General del Derecho
que
le dan soporte
A
partir de la noción “capacidad contributiva”,
la
obra analiza los conceptos “inmunidad tributaria”
y
“mínimo vital” como parámetros de incorporación
de
los Derechos Humanos al ámbito de
regulación
del tributo, con muy importantes
implicaciones
prácticas para la judicatura
y
para los practicantes del área tributaria
en
general (abogados, asesores fiscales,
contadores,
etc.), a través del examen
de
jurisprudencia y de Derecho Comparado
Estamos
ante una obra que abre un camino
de
reflexión innovador, porque llegó
la
hora de tomarse en serio la efectividad
de
los Derechos Humanos como límite
al
poder de imposición, y, en particular,
la
necesidad de exigir dignidad
en
la tributación
Por
eso, es una hoja de ruta imprescindible
en
ese camino
Sólo
me resta convocar a los
lectores
a recorrerlo
ÍNDICE
Dedicatoria
Agradecimientos
Antecedentes
de la autora
Prólogo
Introducción
CAPÍTULO I
REGLAS DE INTERPRETACIÓN
DE LAS NORMAS JURÍDICAS
1.
Teorías hermenéuticas del Derecho: visión
de
Giuseppe Zaccaria
2.
Los fundamentos hermenéuticos en la tesis
de
Ronald Dworkin
3.
Niveles de racionalidad: tesis de Manuel Atienza
4.
Principios, reglas y valores
5.
Precisiones sobre la escuela iusnaturalista
CAPÍTULO II
TRIBUTACIÓN Y ESTADO
SOCIAL DE DERECHO
1.
Rol de la persona en el Estado Social de Derecho
2.
El concepto de “dignidad humana”
3.
El concepto de “felicidad humana”
4.
La sociedad civil en Hegel
5.
Fundamento de la tributación
6.
La causa de los tributos según
Santo
Tomás de Aquino
7.
La causa de los tributos según
Montesquieu
8.
La concepción de la tributación en el Estado
Social
de Derecho
CAPÍTULO III
PRINCIPIO DE CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA
1.
Fundamento
2.
Definición del principio de capacidad
contributiva
3.
Medios de análisis y garantía del principio
de
capacidad contributiva
4.
Evolución universal del principio de
capacidad
contributiva
5.
El principio de capacidad contributiva
en
Iberoamérica
6.
Análisis histórico del principio de
capacidad
contributiva
en
los textos constitucionales venezolanos
7.
Análisis del principio de capacidad
contributiva
en la Constitución de 1999
7.1.
Carácter imperativo de la norma
7.2.
Sistema tributario
7.3.
Justicia tributaria
7.4.
Preservación del mínimo vital
7.5.
Eficiencia del sistema de recaudación de tributos
CAPÍTULO IV
TRIBUTACIÓN Y DERECHOS
HUMANOS
1.
Concepto de “Derechos Humanos”
2.
Positivización de los Derechos Humanos
2.1.
Derecho al trabajo
2.2.
Derecho a la vivienda
2.3.
Derecho a la salud
2.4.
Derecho a la educación
2.5.
Derecho a la libertad de opinión, de
expresión
y de información
2.6.
Libertad de culto y de conciencia
3.
Reconocimiento en el Pacto de San José de
Costa
Rica de la aplicación de sus disposiciones
en
materia fiscal
4.
“Restringibilidad” de los Derechos
Fundamentales
5.
Impacto de la tributación en los
Derechos
Humanos
6.
Reconocimiento y protección
de
los Derechos
Humanos
en la Constitución de 1999
6.1.
Progresividad
6.2.
Carácter enunciativo de los Derechos
Humanos
en la Constitución
6.3.
Rango constitucional de los Derechos
Humanos
reconocidos en tratados internacionales
6.4.
Aplicación de las reglas sobre Derechos
Humanos
a las personas jurídicas
6.5.
Limitación o restricción de los Derechos Humanos
CAPÍTULO V
INMUNIDADES TRIBUTARIAS
1.
Reconocimiento global
2.
Inmunidad tributaria. Precisiones terminológicas
3.
Visión del Tribunal Supremo de Justicia acerca
de
la diferenciación entre supuestos de no sujeción
o
inmunidades y exenciones o exoneraciones
4.
Limitación de la tributación por el disfrute
de
los Derechos Humanos
5.
Origen de las limitaciones a la tributación sobre
la
base de la protección de los Derechos Humanos
6.
Alcance de la institución y recepción por
las
legislaciones internas
7.
Análisis del concepto “inmunidad” en
el
Derecho Comparado
7.1.
Constitución de la República Federal de Brasil
7.2.
Jurisprudencia del Tribunal Constitucional Español
7.3.
XX Jornadas Latinoamericanas
de
Derecho Tributario
7.4.
Jurisprudencia de los Estados Unidos de América
7.5.
Tratamiento de la inmunidad tributaria
en
Latinoamérica
7.6.
Tratamiento en el ordenamiento jurídico venezolano
CAPÍTULO VI
MÍNIMO VITAL
1.
Fundamento
1.1.
Fundamento del mínimo vital en la justicia social
1.2.
Fundamento del mínimo vital en la economía
1.2.1.
Teoría objetiva o de reintegración
capital-hombre
1.2.2.
Teoría subjetiva o del sacrificio
2.
El alcance del mínimo vital en la tributación
directa
e indirecta
3.
¿Es el mínimo vital un concepto de libre
determinación
por el legislador?
CAPÍTULO VII
CONTROL DE LA CONSTITUCIONALIDAD
E INTERPRETACIÓN JUDICIAL DE LAS
NORMAS DE CONTENIDO TRIBUTARIO
1.
Introducción
2.
El alcance de la interpretación constitucional
en
los Estados Unidos de América
2.1.
La tesis de Jefferson y Jackson sobre el control
judicial
de las decisiones del Poder Legislativo y
Ejecutivo
y la posición del juez John Marshall
en
el caso Marbury v. Madison
2.2.
La doctrina de John Hart Ely, con relación
a
los límites del Poder Judicial en
los
procesos democráticos
2.3.
La doctrina de Oliver Wendell Holmes Jr.
sobre
las facultades legislativas del juez
2.4.
La doctrina de Benjamín Cardozo, en
The Nature of the Judicial
Process
3.
Límites de la acción interpretativa
3.1.
Límites formales
3.2.
El self restraint o mecanismo de inhibición del juez
3.3.
Las funciones del Tribunal Constitucional
más
allá del simple “legislador negativo”
4.
Interpretación constitucional de acuerdo con la doctrina
venezolana
y las decisiones de la Sala Constitucional
del
Tribunal Supremo de Justicia
5.
Alcance de las facultades de interpretación constitucional
de
los Tribunales Constitucionales
CAPÍTULO VIII
CONSIDERACIONES PRÁCTICAS
ANÁLISIS DE LAS DECISIONES DEL
TRIBUNAL SUPREMO DE JUSTICIA EN
INTERPRETACIÓN DE NORMAS Y PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
TRIBUTARIOS: INMUNIDAD TRIBUTARIA
Y CAPACIDAD CONTRIBUTIVA REVISIÓN
DE LA LEGISLACIÓN
1.
Decisión dictada por la Sala Constitucional
del
Tribunal Supremo de Justicia el 5 de junio
de
2003, caso Colegio de Médicos del
Distrito
Metropolitano de Caracas
2.
Decisión dictada por la Sala Constitucional del
Tribunal
Supremo de Justicia el 27 de febrero
de
2007, caso Adriana Vigilanza y otros y su
ratificación
posterior por la misma Sala
3.
Decisión dictada por la Sala Político-Administrativa
del
Tribunal Supremo de Justicia el 19 de noviembre
de
2008, caso Plumrose Latinoamericana, C.A.
4.
Decisión dictada por la Sala Político-Administrativa
del
Tribunal Supremo de Justicia el 3 de enero
de
2011, caso Tecnonorte, C.A.
5.
Decisión de la Corte Suprema de Justicia en
Pleno
del 7 de diciembre de 1999, caso nulidad
del
artículo 59 del Código Orgánico Tributario
6.
Decisión de la Sala Constitucional del Tribunal
Supremo
de Justicia del 21 de noviembre de 2000,
caso
Heberto contreras Cuenca
7.
Revisión de los desgravámenes y rebajas personales
previstas
en la Ley de Impuesto sobre la Renta
8.
Revisión de las exenciones en la Ley de Impuesto
al
Valor Agregado
CAPÍTULO IX
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
516
Páginas
En
formato de 14 por 22.5 cm
Pasta
blanda en color plastificada
Primera
edición 2018
ISBN
978-607-474-409-5
Autor
Betty Andrade Rodríguez
Dofiscal
Thomson Reuters
NOVEDAD
DISTRIBUIDOR
A B C EDICIONES
Si es de su
agrado está espléndida obra:
INMUNIDAD TRIBUTARIA
DE LOS DERECHOS
HUMANOS CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA Y MÍNIMO VITAL
1 Libro Autor Betty Andrade Rodríguez
Editor
Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición 2019
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Culiacán,
Sinaloa, México
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JAVIER MONÁRREZ RÍOS
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INMUNIDAD TRIBUTARIA
DE LOS DERECHOS
HUMANOS CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA Y MÍNIMO VITAL
1 Libro Autor Betty Andrade Rodríguez
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Primera edición 2019
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Solano Luna, Jorge Hugo
Dirección: Avenida Mariscal Castilla 315 Ciudad:Huacho Provincia Huaura Departamento: Lima
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