LOS DELITOS FISCALES DELITOS PREVISTOS EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LA LEY DEL INFONAVIT
1 Libro Autor Pablo Hernández Romo Valencia
Editor Tirant Lo Blanch
PRIMERA EDICIÓN
Los
delitos fiscales se encuentran previstos
en
tres leyes diversas: en el Código Fiscal
de
la Federación, en la Ley del Seguro Social
y
en la ley del INFONAVIT
La
única forma de poder conocer estos
delitos
a fondo es analizándolos y comparándolos
para
así percatarse de las incongruencias
que
existen entre ellos
Lo
anterior sirve para conocer la inconstitucionalidad
de
varias figuras que son idénticas, previstas
en
ordenamientos diversos, y que tienen
diversas
penas, diversos requisitos de
procedibilidad,
diversos términos de
prescripción,
lo que hace que se aprecie
violación
al principio de
proporcionalidad
o de igualdad
Aunado
a lo anterior, conociendo las diversas
figuras
delictivas y procesales se podrá solicitar
en
algunos casos la analogía in bonam partem
respecto
de ciertos beneficios que se dan
en
algún ordenamiento y en otros no
Todo
lo previamente mencionado constituye
una
llamada de atención al legislador federal
para
que armonice los múltiples errores que
se
aprecian en los delitos fiscales
ÍNDICE
Abreviaturas
Introducción
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Artículo 92.-
Requisitos
de procedibilidad y otras cuestiones
Artículo 93.-
Denuncia
de delitos oficiosos por autoridad fiscal
Artículo 96.-
Receptación
y encubrimiento fiscal
Fracción I.-
Adquirir,
recibir, trasladar u ocultar el objeto del delito
Fracción II.-
Eludir
las investigaciones, sustraerse
de
la acción penal y otras conductas
Artículo 97.-
Servidor
público como autor o partícipe
Artículo 100
La
prescripción
Artículo 102
Contrabando
Fracción I
Omisión
total o parcial del pago
de
las contribuciones o cutas compensatorias
Fracción II
Sin
permiso de autoridad competente
Fracción III
Importación
o exportación prohibida
Párrafo segundo
Otros
supuestos de contrabando
Párrafo tercero
La
excusa absolutoria
Artículo 103
Las
presunciones de contrabando
Fracción I
Mercancías
extranjeras sin documentación
Fracción II
Vehículos
extranjeros fuera de la franja fronteriza
Fracción III
Faltantes
o sobrantes de mercancía
Fracción IV
Descargo
subrepticio de mercancía extranjera
Fracción V
Mercancía
extranjera en embarcación
Fracción VI
Mercancía
extranjera en embarcación
Fracción VII
Mercancías
extranjeras en embarcación
Fracción VIII.-
Faltantes
de mercancías nacionales en cabotaje
Fracción IX
Aterrizar
en lugar no autorizado
Fracción X
Contrabando
agravado
Fracción XI
Mercancías
en tránsito internacional
Fracción XII
Pedimento
sin mercancías
Fracción XIII
Mercancía
que no arriba al almacén general de depósito
Fracción XIV
Visita
de inspección de la autoridad aduanera
Fracción XV
Importación
temporal sin tener programa y otras conductas
Fracción XVI
Tener
mercancía importada
sin
programa autorizado y otras conductas
Fracción XVII
Imposibilidad
de acreditar la ubicación de las mercancías
Fracción XVIII
Omisión
de retorno de mercancía
Fracción XIX
Falsificación
de documentos
Fracción XX
Falsificación
de documentos
El
penúltimo párrafo: La excusa absolutoria
El
último párrafo: La excusa absolutoria
Artículo 104
Las
penas para el contrabando
Artículo
105
Fracción I
Enajenar,
comerciar, adquirir o tener en su poder
objetos
de contrabando
Fracción IV
Tener
mercancía prohibida
Fracción V
Funcionario
público que colabora para internar
vehículos
extranjeros y otros supuestos
Fracción VI
Importar
vehículos sin estar autorizados
Fracción VII
Diversas
conductas respecto de vehículos importados
Fracción VIII
Omisión
de retorno de vehículos, transformación
de mercancías y destino distinto al régimen pactado
de mercancías y destino distinto al régimen pactado
Fracción IX
Retirar
bebidas alcohólicas sin marbetes o precintos
Fracción X
Falsificación
de documentos
Fracción XI
Omisión
de impuestos de otro país
Fracción XII
Falsificación
de documentos
Fracción XIII
Uso
de documento falso
Fracción XIV
Tentativa
de contrabando
Fracción XV
Violar
medios de seguridad
Fracción XVI
Permitir
que otra persona actúe con su
patente
de agente aduanal y otras conductas
Fracción XVII
Falsificación
de gafete
El
último párrafo
Meter o sacar del país
Meter o sacar del país
más
de treinta mil dólares sin dar aviso
Artículo 107
Las
agravantes, mal llamadas calificativas
Fracción I
Con
violencia
Fracción II
Noche
o lugar no autorizado
Fracción III
Usurpación
Fracción IV
Uso
de documentos falsos
Fracción V
Varias
personas
Párrafo
segundo
Cómo
aplican las calificativas
Artículo 108
Defraudación
fiscal
La
pena para la defraudación fiscal
El sexto párrafo
La
atenuante
Séptimo párrafo
Las
agravantes
Inciso a
Uso
de documentos falsos
Inciso b
Omisión
reiterada de comprobantes
Inciso c
Manifestar
datos falsos
Inciso d
Ausencia
de contabilidad o asentar datos falsos
Inciso e
Omitir
contribuciones
Inciso f
Datos
falsos
Inciso g
Usar
datos falsos
Inciso h
Declarar
pérdidas fiscales inexistentes
Penúltimo
párrafo
La excusa absolutoria
La excusa absolutoria
Último
párrafo
Artículo 109
Fracción I
Tentativa
de defraudación fiscal y violación
al
principio de presunción de inocencia
Fracción II
Omisión
de enterar cuando se retiene o recauda
Fracción III
Subsidio
o estímulo fiscal
Fracción IV
Simulación
Fracción V
Omisión
de presentar
declaraciones
dejando de pagar contribuciones
Fracción VIII
Efectos
fiscales a comprobantes ilícitos
Último
párrafo
Excusa absolutoria
Excusa absolutoria
Artículo 110
Fracción I
Omisión
de inscripción de RFC
Fracción II
Falsificación
de documentos
Fracción III
Usar
más de un RFC
Fracción IV
Modificar,
destruir o provocar la pérdida
de
información del buzón tributario o ingreso
no
autorizado al mismo
Fracción V
Desocupar
o desaparecer del domicilio fiscal
El
último párrafo
La excusa absolutoria
La excusa absolutoria
Artículo 111
Fracción II
Falsificación
de contabilidad
Fracción III
Ocultar,
alterar o destruir los sistemas
y
registros contables
Fracción IV
Determinar
pérdidas con falsedad
Fracción V
Omisión
de declaración informativa
Fracción VI
Revelación
o uso de secreto
Fracción VII
Ausencia
de controles volumétricos
Último
párrafo
La excusa absolutoria
La excusa absolutoria
Artículo 112
Abuso
de confianza del depositario o interventor fiscal
Artículo 113
Fracción I
Quebrantamiento
de sellos
Fracción II
Daño
en propiedad o posesión ilegal de marbetes o precintos
Fracción III
Expedir,
adquirir o enajenar comprobantes fiscales falsos
Artículo 114
Practica
de visita domiciliaria o embargo sin autorización
Artículo 114-A
Amenaza
de formular querella por delito fiscal
Artículo 114-B
Revelación
de secretos
Artículo 115
Robo
y daño en propiedad ajena
LEY DEL SEGURO SOCIAL
Artículo 305
Requisito
de procedibilidad
Artículo 306
La
cuantificación
Artículo 307
Defraudación
al Seguro Social
Artículo 308
Penas
para la defraudación al Seguro Social
Artículo 309
Delito
calificado
Artículo 310
Fracción I
Alteración
de programas informáticos
Fracción II
Manifestación
de datos falsos
Fracción III
Subsidio
o estímulo fiscal
Fracción IV
Simulación
Artículo 311
Fracción I
Omisión
de avisos o falsificación en el importe de las cuotas
Fracción II
Obtención
de beneficio indebido y otras conductas
Artículo 312
El
abuso de confianza
Artículo 313
Operaciones
contables y fiscales
Fracción I
Falsificación
de contabilidad
Fracción II
Ocultar,
alterar o destruir los sistemas y registros contables
Artículo 314
Fraude
Artículo 315
Visitas
domiciliarias y embargos sin autorización
Artículo 316
Amenaza
de presentar querella
Artículo 317
Condición
objetiva de punibilidad: ser servidor público
Artículo 318
Excusa
absolutoria
Artículo 319
Prescripción
LEY DEL INSTITUTO DEL
FONDO NACIONAL DE LA
VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
Artículo 57
Defraudación
fiscal
Artículo 58
El
fraude
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
272
Páginas
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición 2016
ISBN
9788491433156
Autor
Pablo Hernández Romo Valencia
Editor
Tirant Lo Blanch
NOVEDAD
DISTRIBUIDOR
A B C EDICIONES
Si es de su
agrado está espléndida obra:
LOS DELITOS FISCALES DELITOS PREVISTOS EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LA LEY DEL INFONAVIT
1 Libro Autor Pablo Hernández Romo Valencia
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Postal 80170
Entre:
Bahía de Agiabampo y Bahía de San Ignacio
Sin
representantes dentro; o, fuera de nuestro País
ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
Agradecemos
a Google la oportunidad de publicar Gracias
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Quedo a sus órdenes; gracias
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ResponderEliminar1 Libro Autor Pablo Hernández Romo Valencia Editor Tirant Lo Blanch
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