ESTUDIO DEL REGIMEN FISCAL
DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
1 Libro Autor Carlos R. Mathelin Leyva
Editor Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP
QUINCEAVA EDICIÓN
La
literatura fiscal acerca de la industria de la construcción es escasa; por
ello, debido a su carácter multidisciplinario
ESTUDIO DEL RÉGIMEN FISCAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS es indispensable y de gran
utilidad para las autoridades fiscales, los arquitectos, ingenieros, analistas,
investigadores y estudiantes, así como para empresarios dedicados a esta
actividad
Como
una consecuencia del crecimiento de la industria constructora en nuestro país,
las autoridades fiscales han considerado conveniente modificar las reglas de
tributación, pues esta área es uno de los soportes más sólidos de la economía
mexicana
En
esta obra: ESTUDIO DEL RÉGIMEN FISCAL DE EMPRESAS
CONSTRUCTORAS; se facilitan elementos importantes, los cuales se
clasifican en los siguientes apartados: Conceptos generales de la industria de
la construcción
Tratamiento contable de los ingresos y costos
de contratos de construcción: Impuesto sobre la renta. Impuesto al valor
agregado. Otros impuestos y derechos
Esta
edición presenta información actualizada con las disposiciones previstas en las
leyes del ISR, IVA, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y el DOF del 19
de diciembre de 2018
Además,
presenta una serie de propuestas con respecto al: Programa Nacional de
Desarrollo Urbano General y Regional, financiamiento a largo plazo, estímulos
fiscales, anticipos de obra, fomento a la inversión de activos fijos,
desarrollo profesional continuo de Contadores y financieros, de manera que sea
una herramienta útil para su desempeño
= = = = =
ÍNDICE:
Prólogo
Presentación
Introducción
Antecedentes
y características del régimen
especial
de tributación
Antecedentes
del cambio de régimen especial
de
tributación al régimen general
Ingresos
Contrato
Dirección
de la obra
Responsabilidad
Ejecución
Instalaciones
Fabricación
de materiales
Tipos
de obras
Régimen
por excelencia
Impuesto
Deducciones
Pagos
provisionales
Definición
de ingresos
Conceptos
generales de la industria de la construcción
Contrato
de obra
Contrato
de obra a precio alzado
Contrato
a precio fijo o alzado
Contrato
de obra a precios unitarios
Contrato
a precio unitario
Contrato
de obra de costo más comisión
Contrato
de obra de costo más comisión
Contrato
de obra por administración
Contrato
de obra pública
Contrato
de obra privada
Estimación
de obra
Avance
de obra
Anticipos
de obra
Anticipos
de Contratos de obra pública
Avance
de obra ejecutada
Estimación
de obra ejecutada
Pagos
a cuenta
Ingresos
no relacionados con ejecución de obra
El
tratamiento contable de los ingresos y
costos
de contratos de construcción
Métodos
de contabilización
Los
costos acumulables de los contratos de construcción
La
base para dar reconocimiento a los ingresos
derivados
de los contratos de construcción
El
método del grado de avance
El
método de terminación del contrato
Selección
del método
Cambio
en política contable
Impuesto
sobre la renta
Ingresos
Ingresos
acumulables (Art. 16 de la LISR)
Otros
ingresos acumulables (Art. 18 de la LISR)
Partidas
que no se consideran ingresos
Fechas
de obtención del ingreso
Intereses
Ajuste
por inflación (Art. 44 de la LISR)
Contratos
de obra (Art. 17, último párrafo de la LISR)
Cuentas
de resultados acreedoras
Contabilización
Deducciones
Deducciones
que pueden efectuarse (Art. 25 de la LISR)
Deducciones
de costo de ventas y/o costo de obras
Requisitos
generales para las deducciones
(Art.
27 de la LISR)
Erogaciones
Opción
para la deducción de terrenos en la
construcción
y enajenación de desarrollos
inmobiliarios
Deducción
de inversiones
Deducción
inmediata en inversiones
Gastos
no relacionados con ejecución de obras
Intereses
a cargo
Inflación
deducible
Opción
de erogaciones para contratos de obra
Opción
para quienes realicen desarrollos inmobiliarios
y
para fraccionadores de lotes (Art. 30 de la LISR)
Requisitos
de la documentación comprobatoria
A)
Obligación de expedir comprobantes mediante CFDI
B)
Requisitos adicionales de los comprobantes fiscales
C)
Pagos con cheque (Art. 27, Frac. III de la LISR)
D)
Disposiciones de resolución miscelánea del CFF (RMF/2018)
Obligaciones
de las personas morales (Art. 76 de la LISR)
A)
Art. 76 LISR Obligaciones de personas morales
B)
Obligación de las personas morales de
llevar
una cuenta de utilidad fiscal neta
C)
Determinación presuntivas y precios de transferencia
D)
Criterios no Vinculativos de las Disposiciones Fiscales de ISR
Cuentas
de balance y de resultados deudoras
Contabilización
Pérdidas
fiscales (Art. 57 de la LISR)
Pagos
provisionales del impuesto sobre la renta
Cálculo
del coeficiente de utilidad
Determinación
de los ingresos nominales
Determinación
de utilidad fiscal base para los pagos provisionales
Cálculo
de los pagos provisionales
Cédula
para determinar los pagos provisionales mensuales de ISR
Conceptos
que no se incluyen para el cálculo de pago de provisionales
Tratamiento
a las deudas perdonadas para los contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso
mercantil (Artículo 15 de la LISR)
Cálculo
del ISR del ejercicio
Determinación
de la utilidad fiscal
Determinación
del resultado fiscal del ejercicio
Determinación
del impuesto sobre la renta del ejercicio
Determinación
de inflación acumulable
o
deducible (Art. 44 de la LISR)
Determinación
de las partidas deducibles
Determinación
del resultado fiscal de empresas constructoras
Determinación
del ISR del ejercicio
(Art.
9 de la LISR, párrafo primero)
PTU
del ejercicio
Procedimiento
según la LISR
Mecánica
del cálculo del PTU del ejercicio 2014/2018
Otras
disposiciones de la Resolución
Miscelánea
Fiscal. (RMF de 2018)
Título 1
Disposiciones
generales
Título 2
Código
Fiscal de la Federación
Capítulo 2.2
De
los medios electrónicos. Valor
Capítulo 2.3
Devoluciones
y compensaciones
Capítulo 2.4
De
la Inscripción al RFC
Capítulo 2.5
De
los avisos al RFC
Capítulo 2.8
Contabilidad,
declaraciones y avisos
Disposiciones
de Resolución Miscelánea Título 3 ISR
Capítulo 3.2
De
los ingresos
Capítulo 3.3
De
las deducciones
Capítulo 3.4
Del
ajuste por inflación
Capítulo 3.6
Del
Régimen opcional para el grupo de sociedades (RMF)
Capítulo 3.9
De
las obligaciones de las personas morales (RMF)
Capítulo 3.16
De
los ingresos por intereses (RMF)
Capítulo 3.17
De
la declaración anual
Capítulo 3.19
De
los regímenes fiscales preferentes
Capítulo 3.21
De
los estímulos fiscales
Capítulo 3.22
De
los demás ingresos que obtengan las personas físicas
Capítulo 3.23
De
las disposiciones transitorias de la Ley de ISR
Otras
disposiciones fiscales
Requisitos
para el tratamiento especial a los
fideicomisos
inmobiliarios
Requisitos
que deberán cumplir los fideicomisos
Opción
para quienes se dediquen a la construcción
y
enajenación de desarrollos inmobiliarios de
deducir
el costo en la forma que se indica
Criterios
no vinculatorias del ISR
Impuesto
al valor agregado
Sujetos
obligados al pago del impuesto
Momento
de causación
Domicilio
fiscal
Establecimiento
Acreditamiento
del IVA
Antecedentes
Requisitos
para el acreditamiento del IVA
Ajuste
en el acreditamiento de inversiones
Procedimiento
opcional de acreditamiento
Conceptos
que no se deberán incluir para
calcular
la proporción a que se refieren los
artículos
que se señalan
Resumen
de acreditamiento
Ejemplos
de acreditamiento
Tratamiento
contable para el acreditamiento del IVA
Procedimiento
para el acreditamiento del IVA
Determinación
de pagos provisionales
Ejemplo
de pagos mensuales del IVA
Acreditamiento
del saldo a favor contra el
impuesto
a cargo, devolución o compensación
Tratamiento
de las devoluciones, descuentos y bonificaciones
Exenciones
Exenciones
de prestación de servicios (Art. 15 de la LIVA)
Resumen
de operaciones
Reglas
especiales
Criterios
vinculativos en material del IVA
Criterios
para los servicios de construcción
de
inmuebles de casa-habitación
Cálculo
del impuesto
Disposiciones
en Resolución Miscelánea IVA
Capítulo 4.1
Disposiciones
Generales
Capítulo 4.2
De
la Enajenación
Capítulo 4.3
De
la prestación de servicios
Capítulo 4.5
De
las obligaciones de los contribuyentes
Otros
impuestos y derechos
A
cargo
Sistema
de Ahorro para el Retiro e INFONAVIT
Impuesto
sobre Remuneraciones al Trabajo Personal (ESTATAL)
Cuotas
al IMSS
Como
retenedor
ISR
sobre salarios
Cálculo
de las retenciones de ISR mensuales
Cálculo
del impuesto anual
Obligaciones
de los sujetos
Obligaciones
de los patrones
Retención
del 10% de ISR e IVA por pagos a personas físicas
Impuestos
y derechos municipales
Reformas
al Código Financiero de la Ciudad de México
Conclusiones
Programa
Nacional de Vivienda
Desregulación
en vivienda
Desgravación
de vivienda
Financiamiento
a la vivienda
Promoción
tecnológica para la vivienda
Normalización
y certificación
Red
de tiendas de materiales de construcción para vivienda
Propuestas
Programa
Nacional de Desarrollo Urbano General y Regional
Financiamiento
a largo plazo
Estímulos
fiscales
Anticipos
de obra
Fomento
a la inversión de activos fijos
Bibliografía
Índice
de abreviaturas
FICHA TÉCNICA
1
Libro
496
Páginas
En
formato de 16 por 22 cm
Pasta
delgada en color plastificada
15
quinceava edición 2019
250
gramos
ISBN
9786078628308
Autor
Carlos R. Mathelín Leyva
Editor
Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP
NOVEDAD
DISTRIBUIDOR
A B C EDICIONES
ESTUDIO DEL REGIMEN FISCAL
DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
1
Libro Autor Carlos R. Mathelin Leyva
Editor
Instituto Mexicano de Contadores Públicos IMCP
QUINCEAVA
EDICIÓN
Se puede
comunicar al Teléfono (667) 714-6961
Teléfono
celular -6671 – 985 - 765
Culiacán,
Sinaloa,
México
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cuál sería la
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de
su interés, el código postal o el nombre
de
la Ciudad en donde debe
llegar
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CULIACAN; FAVOR DE INDICARNOS EL DOMICILIO
Tenemos
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10:00 A.M,
hasta las 10:00 P.M. en
horario del
Pacífico
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Puede
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6671 – 98 - 57-65
a.b.c.monarrez7146961@hotmail.com
Gracias a
Google por la oportunidad de publicar Gracias
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ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
Avenida
Jesús Terán número 1747-3
Fraccionamiento
Nuevo Culiacán
Entre Bahía
de Agiabampo
y Bahía de
San Ignacio
Código
Postal 80170
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1
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QUINCEAVA
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