47 TRIBUNALES EN SU TRAMPA LA MATERIALIDAD COMO REQUISITO DE LAS
DEDUCCIONES FISCALES
Libro Autor Carl E. Koller Lucio
EDITOR THEMIS
PRIMERA EDICIÓN 2025
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
DE LA PRECIOSA
COLECCIÓN:
COLECCIÓN ESTUDIOS
FISCALES ACADEMICOS
ABREVIATURAS UTILIZADAS XI
1.
Introducción
2.
Algunos
antecedentes
2.1. Relación de algunos precedentes
y disposiciones legales relevantes
2.2. La práctica de fiscalización del
SAT 11
2.3. Críticas
preliminares
3.
El
marco normativo existente
3.1. El
marco normativo sobre archivo fiscal de información
3.2. Alcance de las disposiciones del Código
Fiscal de la Federación y su Reglamento
3.3. Obligaciones de emitir comprobantes
y llevar contabilidad
3.4. Disposiciones del Código de Comercio:
obligación de llevar y conservar contabilidad
y correspondencia
mercantiles
3.5. Concepto
de “comprobante de transacciones u operaciones”
3.6. El Principio general de legalidad y el concepto
de atribuciones administrativas
3.7. El
caso de actos simulados (o artificiosos) para fines fiscales
3.8. Breves consideraciones en torno a la aplicación
de las disposiciones del Código Federal
de Procedimientos Civiles CFPC
3.9. Sobre la naturaleza, función
y alcance de las presunciones legales
4.
El Marco confiable de cumplimiento fiscal
y la demostración de la materialidad
4.1. El sistema de control establecido por disposiciones
expresas del código fiscal de
la federación
4.2. Causales para presumir la falta de veracidad de
operaciones con efectos fiscales: la importancia
fundamental de la compulsa con terceros
4.3. Metodología de fiscalización de estrictamente
indispensabilidad y veracidad de
operaciones
con efectos fiscales
5.
Conclusión
general
6. Crítica adicional al desarrollo jurisprudencial
del tema: los tribunales en su trampa
6.1. Abriendo
la puerta a un marco legal indeterminado
6.2. Permiten verificar la veracidad como una
de las primeras premisas de fiscalización
6.3. ¿Las
presunciones legales? se inhabilitan e invierten
6.4. La política jurisdiccional amplía la posibilidad
de litigio; no la disminuye
6.5. El criterio del auditor del SAT, en sustitución
de las herramientas de control administrativo
interno de las organizaciones
6.6. ¿Reclama la problemática una
solución legislativa?
7.
Resumen
de conclusiones principales
ANEXO 1
Texto
citado de la NIF A-1: sustancia económica
ANEXO 2
Criterio
No Vinculativo 44/ISR/NV
ANEXO 3
Disposiciones sobre las obligaciones de comerciantes
de llevar contabilidad y conservar
correspondencia
ANEXO 4
Enlistado ejemplificativo de sistema de control y
verificación interno de una empresa
grande
ANEXO 5
Cinco
Tesis Jurisdiccionales
ANEXO 6
Referencia de inconsistencias del contribuyente
y de terceros relacionados con el contribuyente
compulsados – últimos 4 precedentes de la
tesis de jurisprudencia VIII-1aS-J-66
FICHA TÉCNICA:
1
libro
118
páginas
En
formato de 16 por 22 cm
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2025
Peso
180 gramos
ISBN
9786076148266
Autor
Carl E. Koller Lucio
EDITOR
THEMIS
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47 TRIBUNALES EN SU TRAMPA
LA MATERIALIDAD COMO
REQUISITO DE LAS DEDUCCIONES
FISCALES
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