LA PRESUNCIÓN FISCAL DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES COMO PRUEBA DE
CARGO EN EL PROCEDIMIENTO PENAL
Libro Autor Alejandro Anaya Torreblanca
Editor Tirant lo
Blanch
Primera edición 2025
LIBRO RECOMENDADO POR
ENCARGO
Desde
el año 2014 se encuentran vigentes en México una serie de disposiciones legales
que facultan a la autoridad fiscal federal a presumir como inexistentes las
operaciones amparadas en comprobantes fiscales emitidos por un contribuyente
cuando considere que esas operaciones carecen de materialidad, o bien, cuando
en sus registros se tenga al contribuyente respectivo como "no
localizado", incluyéndose, a partir del año 2022, como otro supuesto para
aplicar esta presunción, cuando la autoridad fiscal detecte que un
contribuyente ha emitido comprobantes fiscales que soportan operaciones
realizadas por un diverso contribuyente, al que le fue cancelado o restringido
el uso de su certificado de sello digital, o en los que se indique que las
operaciones relativas se realizaron con los activos, personal, infraestructura
o capacidad material de ese diverso contribuyente, dado que, precisamente, por
tener cancelado o restringido el uso de su certificado de sello digital, no
estaba en posibilidad de expedir los comprobantes fiscales que ampararan sus
operaciones
Esta
presunción legal fue creada con el objeto de combatir lo que en el argot
jurídico - fiscal ha sido denominado como "Tráfico de comprobantes
fiscales", estableciéndose, paralelamente, en el Código Fiscal de la
Federación, un tipo penal relacionado con esa conducta. La presunción aplicada
por la autoridad fiscal tiene, entonces, repercusiones tanto en el ámbito
fiscal como en el penal y, en esta obra, se analiza el alcance y fuerza
probatoria que tendría esa presunción legal en un procedimiento penal, en
contraste con el derecho fundamental de presunción de inocencia, cuando la
resolución administrativa en la que esa presunción se aplicó y que constituye
una documental pública, sea ofrecida como prueba de cargo para fincar una
responsabilidad penal por el delito especial contemplado en el artículo 113 Bis
del Código Fiscal de la Federación
De la prestigiosa colección:
DERECHO TRIBUTARIO
INDICE
PRESENTACIÓN
CAPÍTULO I
GENERALIDADES DEL ACTO ADMINISTRATIVO
EN MATERIA FISCAL
1.1. EL ACTO JURÍDICO Y EL
ACTO ADMINISTRATIVO 1.2. CONCEPTO
DE ACTO ADMINISTRATIVO 1.3. CARACTERÍSTICAS
DEL ACTO ADMINISTRATIVO 1.4. REQUISITOS
DEL ACTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA FISCAL 1.4.1. Elementos Esenciales
del Acto Administrativo 1.4.2. Requisitos
Constitucionales del Acto Administrativo 1.4.3. Requisitos del Acto
Administrativo exigidos por el Código Fiscal de la Federación 1.5. EFECTOS QUE PRODUCE EL
ACTO ADMINISTRATIVO EN LA ESFERA JURÍDICA DE LOS GOBERNADOS 1.6. LA PRESUNCIÓN DE
LEGALIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO FISCAL
CAPÍTULO II
LAS FACULTADES DE GESTIÓN TRIBUTARIA
Y LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN FISCAL
2.1. NOTA INTRODUCTORIA 2.2. LAS FACULTADES DE
GESTIÓN TRIBUTARIA (CONCEPTO Y ASPECTOS RELEVANTES) 2.3. LAS FACULTADES DE
COMPROBACIÓN FISCAL (CONCEPTO Y ASPECTOS RELEVANTES) 2.4. NOTAS DISTINTIVAS ENTRE
AMBAS CLASES DE FACULTADES
CAPÍTULO III
LA PRESUNCIÓN DE INEXISTENCIA
DE OPERACIONES EN MATERIA FISCAL
3.1. LAS PRESUNCIONES
JURÍDICAS Y SU UTILIZACIÓN EN EL DERECHO FISCAL 3.2. MOTIVOS Y ANTECEDENTES
QUE ORIGINARON LA IMPLEMENTACIÓN DE LA
PRESUNCIÓN LEGAL EN ANÁLISIS 3.3. CONCEPTO DE “EFOS” Y
“EDOS” 3.4. EL
ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN COMO FUNDAMENTO LEGAL DE ESTA
PRESUNCIÓN Y BREVE CRÍTICA A SU CONTENIDO 3.5. EVOLUCIÓN NORMATIVA DEL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN DESDE SU
APARICIÓN EN EL SISTEMA JURÍDICO
MEXICANO HASTA EL TEXTO VIGENTE 3.6. LA MATERIALIDAD DE LAS
OPERACIONES AMPARADAS EN COMPROBANTES
FISCALES 3.7. EL
PROCEDIMIENTO QUE PREVÉ EL ARTÍCULO 69-B
DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA LA APLICACIÓN DE ESTA PRESUNCIÓN LEGAL 3.8. NATURALEZA JURÍDICA DE
LA RESOLUCIÓN DEFINITIVA DERIVADA DEL PROCEDIMIENTO PREVISTO EN EL ARTÍCULO
69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SUS EFECTOS 3.9 LA IMPUGNACIÓN DE ESTA
PRESUNCIÓN ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA 3.10. CONSECUENCIAS PENALES
QUE DERIVAN DE LA APLICACIÓN DE ESTA
PRESUNCIÓN
CAPÍTULO IV
EL DELITO ESPECIAL CONTEMPLADO
EN EL ARTÍCULO 113 BIS
DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
4.1. EL ORIGEN DE ESTE TIPO
PENAL
4.2. ANÁLISIS COMPARATIVO
ENTRE EL TIPO PENAL PREVISTO
ORIGINALMENTE EN EL ARTÍCULO 113, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN Y EL CONTEMPLADO ACTUALMENTE EN EL NUMERAL 113 BIS DE DICHO CÓDIGO 4.3. CONDUCTAS DELICTIVAS
QUE CONTEMPLA EL ARTÍCULO 113 BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN EN LA
ACTUALIDAD 4.4. ELEMENTOS
QUE INTEGRAN EL TIPO PENAL PREVISTO EN
EL ARTÍCULO 113 BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 4.5. BREVE CRÍTICA AL TIPO
PENAL PREVISTO EN EL ARTÍCULO 113 BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN EN
RELACIÓN CON LO DISPUESTO EN EL ARTÍCULO 69-B DEL MISMO CÓDIGO
CAPÍTULO V
LA PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO
PENAL ACTUAL
5.1. CONCEPTOS BÁSICOS 5.2. DIFERENCIA ENTRE DATO
DE PRUEBA, MEDIO DE PRUEBA Y PRUEBA 5.3. MEDIOS DE PRUEBA
RECONOCIDOS EN EL CÓDIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES 5.4. VALORACIÓN DE LA
PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO PENAL 5.4.1. Sistemas de Valoración
de la Prueba que se Reconocen en la Doctrina 5.4.2. Sistema de Valoración
adoptado en el Código Nacional de Procedimientos Penales 5.5. EL VALOR PROBATORIO DE
UNA DOCUMENTAL PÚBLICA EN EL
PROCEDIMIENTO PENAL VIGENTE 5.6. LA PRESUNCIÓN COMO
ELEMENTO PROBATORIO EN EL PROCEDIMIENTO
PENAL 5.7. PRUEBAS
DE CARGO Y DE DESCARGO: OBLIGACIÓN DE
LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO PENAL DE
PROBAR SUS RESPECTIVAS PRETENSIONES 5.8. DIFERENCIA ENTRE VALOR
PROBATORIO Y ALCANCE PROBATORIO
CAPÍTULO VI
LA ACREDITACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL
EN LOS DELITOS FISCALES
6.1. NOTAS PRELIMINARES 6.2. EL OTRORA LLAMADO
CUERPO DEL DELITO Y LA PROBABLE
RESPONSABILIDAD DEL INCULPADO 6.3. LA NECESIDAD DE
ACREDITAR EFECTIVAMENTE LOS ELEMENTOS
DEL DELITO 6.4. REQUISITO
DE PROCEDIBILIDAD EN LOS DELITOS
FISCALES 6.5. LA
RESPONSABILIDAD PENAL EN LOS DELITOS
FISCALES 6.5.1. Medios
de Prueba Directos 6.5.2. Medios
de Prueba Indirectos
CAPÍTULO VII
EL PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN
DE INOCENCIA
7.1. ¿QUÉ SON LOS PRINCIPIOS
RECTORES DEL DERECHO PENAL? 7.2. EL PRINCIPIO DE
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA COMO DERECHO FUNDAMENTAL
7.3. EL PRINCIPIO DE
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA COMO ESTÁNDAR DE
PRUEBA O REGLA DE JUICIO 7.3.1. El Principio “In dubio
pro reo” 7.4. EL
PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE INOCENCIA
COMO REGLA PROBATORIA 7.5. EL PRINCIPIO DE
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA COMO REGLA DE
TRATO
CAPÍTULO VIII
LA PRESUNCIÓN FISCAL DE INEXISTENCIA DE OPERACIONES
FRENTE AL PRINCIPIO DE
PRESUNCIÓN DE INOCENCIA
8.1. NATURALEZA PROBATORIA
DEL DOCUMENTO CONTINENTE DE ESA
PRESUNCIÓN FISCAL 8.2. VALOR
PROBATORIO DEL DOCUMENTO CONTINENTE DE
ESA PRESUNCIÓN FISCAL 8.3. ALCANCE
PROBATORIO DEL DOCUMENTO CONTINENTE DE
ESA PRESUNCIÓN FISCAL 8.4. LA
INSUFICIENCIA DE ESA PRESUNCIÓN FISCAL PARA CONDENAR POR EL TIPO PENAL PREVISTO
EN EL ARTÍCULO 113 BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
BIBLIOGRAFÍA
APÉNDICE A
EJEMPLOS
DE RESOLUCIONES PROVISIONALES
DICTADAS EN UN PROCEDIMIENTO DE PRESUNCIÓN
DE
INEXISTENCIA DE OPERACIONES
EJEMPLO
1
EJEMPLO
2
Apéndice
B
EJEMPLOS
DE RESOLUCIONES DEFINITIVAS
DICTADAS
EN UN PROCEDIMIENTO DE PRESUNCIÓN
DE
INEXISTENCIA DE OPERACIONES
EJEMPLO
1
EJEMPLO
2
FICHA TÉCNICA:
1
libro
392
páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2025
ISBN
Papel 9791370103644
ISBN
Ebook 9791370103651
Autor
Alejandro Anaya Torreblanca
Editor
Tirant lo Blanch
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
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Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
LA PRESUNCIÓN FISCAL DE
INEXISTENCIA DE OPERACIONES COMO PRUEBA DE CARGO EN EL PROCEDIMIENTO PENAL
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