LA DISCREPANCIA FISCAL
EN LAS PERSONAS FÍSICAS
1 Libro Autor Luis Alfonso Santos Rayas
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera Edición 2018
LIBRO POR ENCARGO
En
esta magnífica obra: LA DISCREPANCIA FISCAL EN
LAS
PERSONAS FÍSICAS, el autor: Luis Alfonso Santos
Rayas, nos da a conocer
detalladamente en qué
consiste el procedimiento de la discrepancia fiscal
Hace
una reseña de la evolución histórica de este principio
y describe de qué manera
y por qué medios la autoridad
obtiene la información sobre las erogaciones que
realiza
una persona física, las cuales se toman en cuenta para
compararse con
los ingresos que se declaran
Dirigida
a contadores, fiscalistas, académicos, funcionarios
públicos, y al ciudadano
poseedor de un patrimonio
ÍNDICE:
Antecedentes
del autor
Prólogo
del C.P.C. Pablo Mendoza
Prólogo
de la Dra. María Teresa Villegas Santillán
Introducción
Abreviaturas
CAPÍTULO I
ANTECEDENTES
1.
Redacción original del artículo 48 de la LISR,
publicado en 1978
2.
Evolución del artículo 75 de la LISR, en vigor del 1
de enero de 1981 al 31 de
diciembre de 2001
3.
Evolución del artículo 107 de la LISR, en vigor del
1 de enero de 2002 al 31 de
diciembre de 2013
4.
Reformas alternativas a otras disposiciones fiscales
y legales 4.1. Reformas a
otras disposiciones fiscales
4.2.
Reformas a otras disposiciones legales
4.2.1.
Reformas en el sistema financiero
4.2.2.
Ley General de Contabilidad Gubernamental
CAPÍTULO II
LA DISCREPANCIA FISCAL Y LAS NUEVAS
HERRAMIENTAS DE
FISCALIZACIÓN
1.
La armonización fiscal
1.1.
Alta en el Registro Federal de Contribuyentes
1.2.
Buzón Tributario
CAPÍTULO V
INFORMACIÓN QUE TIENE LA AUTORIDAD PARA
CONOCER LAS EROGACIONES
Y LOS INGRESOS
DE UNA PERSONA FÍSICA
1.
Información que obtiene del propio contribuyente
1.1.
CFDI de ingresos
1.2.
CFDI de nómina
1.3.
CFDI de retenciones
1.4.
Declaraciones de pago
1.5.
Contabilidad electrónica
1.6.
Otra información proporcionada por el contribuyente
2.
Información aportada por terceros
2.1.
Declaraciones informativas
2.2.
Información proporcionada por el sistema financiero
2.3.
Notarios y corredores públicos
2.4.
Ley Federal para la Prevención e Identificación de
Operaciones
con Recursos de Procedencia Ilícita
2.5.
Registro Público de la Propiedad
2.6.
Sistema electrónico de la Secretaría de Economía
2.7.
Uso de tarjetas y monederos electrónicos
2.8.
Otra información obtenida de terceros
3.
Información obtenida a través de tratados y convenios
internacionales
de intercambio de información
3.1.
Ley FATCA
3.2.
Otros convenios o tratados
CAPÍTULO VI
SITUACIONES MÁS COMUNES QUE
GENERAN LA DISCREPANCIA FISCAL
1.
Operaciones sin sustento documental
1.1.
Préstamos del socio a la persona moral
1.2.
Préstamos entre familiares
1.3.
Recepción de remesas de familiares del
extranjero para efectuar pagos por
cuenta de
terceros o como ingresos para manutención
1.4.
Donaciones informales
1.5.
Hacer gastos de terceros en cuentas propias
2.
Erogaciones en efectivo
2.1.
Participación en tandas
2.2.
Remesas a ascendientes y descendientes
2.3.
Compra de cheques de viajero, cheques de caja u órdenes de pago
2.4.
Pago de tarjetas de crédito
2.5.
Adquisición de bienes o pago de servicios o
arrendamiento donde existe de por
medio un CFDI con
el RFC del adquirente o donde interviene el notario
2.6.
Hacer o recibir depósitos en efectivo
3.
Obtención de ingresos que no se declaran
3.1.
Arrendamiento de casa habitación
3.2.
Venta de inmuebles a un precio mayor al escriturado
3.3.
Venta de productos entre familiares y conocidos
4.
Manejo desordenado de finanzas personales
4.1.
No recopilar los comprobantes por adquisición
de bienes o pagos de servicios
4.2.
No tener un registro de información que permita
identificar los motivos por los
cuales se depositó
y los conceptos de los cheques expedidos
4.3.
No consultar el repositorio fiscal y guardar
electrónicamente los comprobantes
fiscales
5.
Otras situaciones que generan
discrepancia fiscal
5.1.
No darse de alta en el Registro
Federal de Contribuyentes
5.2.
No presentar declaraciones periódicas
5.3.
Compra de bienes muebles e inmuebles
a nombre de familiares
5.4.
Ahorros preexistentes
5.5.
Robo de identidad
5.6.
Prestar el crédito personal a familiares y conocidos
en la adquisición de
bienes muebles
5.7.
Depósitos no identificados en la contabilidad
CAPÍTULO VII
ALTERNATIVAS PARA EVITAR LA DISCREPANCIA FISCAL
1.
Crear
un soporte documental a los actos
jurídicos que se realicen
1.1.
Contratos
1.1.1. Contrato de donación
1.1.2. Contrato de copropiedad y
sociedad conyugal
1.1.3. Contrato de mandato
1.1.4. Convenio de usufructo
1.1.5.
Contrato de mutuo
1.1.6.
Contrato de cuenta corriente
2.
Implementar un control administrativo en el
manejo de sus finanzas personales
2.1.
Evitar el uso de efectivo y hacer un manejo
adecuado de cuentas propias
2.2.
Conservar la documentación comprobatoria
de egresos y deducciones
2.3.
Adopción de un sistema de registro de información
que permita identificar
ingresos y erogaciones realizadas
3.
Conocer lo que el fisco sabe de ti a través
de un autodiagnóstico
4.
Otras alternativas que ayudan a evitar
la discrepancia fiscal
CAPÍTULO VIII
PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN ANTE LA AUTORIDAD Y
CONSECUENCIAS PARA LA PERSONA FÍSICA
1.
Procedimiento
de aclaración ante la autoridad
2.
Consecuencias
para las personas físicas
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
Pasta
blanda en color plastificado
Primera
edición 2018
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