PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO
Multinacionales bajo
1 Libro Autor Luis Enrique Landa Fournais Editor
Dofiscal
Thomson Reuters
Primera edición 2018
CASOS PRÁCTICOS DE
AUDITORIAS
EN PRECIOS DE TRANSFERENCIA
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LIBRO POR ENCARGO
Existe una diferencia abismal entre los precios de
transferencia teóricos y los
prácticos
La
teoría se encuentra ampliamente documentada
en artículos académicos y en
directrices publicadas
por diferentes organizaciones internacionales
También
existen otras publicaciones orientadas al
análisis de la normatividad y una
infinidad de
material disponible en los portales de las autoridades
fiscales de
varios países del mundo
Ese
conocimiento, aunque valioso, es de poca utilidad
cuando un contribuyente se
encuentra frente a frente
con la autoridad fiscal en un proceso de auditoría
al
que se llega, generalmente, desarmado y sin una
clara dirección de cómo
presentar la defensa
Esta
obra: PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO;
tiene
como objetivo subsanar, en parte, las limitadas
directrices que existen para
mostrar los casos en el
contexto de una auditoría fiscal
A
diferencia de cualquier otra publicación, ésta presenta
una serie de casos
prácticos que simulan operaciones
reales en una situación dinámica de
intercambio de
alegatos entre el contribuyente y la autoridad fiscal
En
todos ellos resalta la creatividad y la forma de
presentar los argumentos
utilizados por ambas partes
para defender las posiciones propias
Se
trata de una obra práctica que, por brindar
orientación sobre cómo presentar
los casos ante la
autoridad fiscal en un contexto de auditoría,
será de mucha
ayuda para contribuyentes
y despachos
de auditoría externa que cuenten con
áreas de precios
de transferencia, así como también para las nuevas
generaciones de auditores que ingresen como
funcionarios a instituciones de
administración fiscal
y que requieran de tips para realizar mejor su trabajo
ÍNDICE
Antecedentes
del autor
Presentación
Prólogo
Introducción
Capítulo 1
INTERESES A FAVOR
1.
El caso: Presentación del contribuyente
hipotético y el sector en el que opera
2.
Las operaciones realizadas por MEXAL y la
defensa de los precios de
transferencia
pactados en las mismas
3.
Observaciones de la autoridad fiscal
3.1.
Con respecto a la comparabilidad
3.2.
Con respecto a la determinación del rango intercuartil…
3.3.
Con respecto al margen o spread
4.
Las facultades de la autoridad tributaria referidas
en el artículo 215 de la
LISR (2009)
5.
Determinación de precios de transferencia por
parte de la autoridad fiscal
5.1.
Método de precios de transferencia
5.2.
Tasas de referencia comparables
6.
Determinación de precios de transferencia
7.
Resumen y conclusiones
7.1.
Comentarios finales
Capítulo 2
ENAJENACIÓN DE ACCIONES ENFOQUE DE MÚLTIPLOS
1.
El caso sujeto a fiscalización
2.
Marco teórico
3.
El vínculo con los métodos de precios de transferencia
4.
Método de múltiplos de empresas y adquisiciones
comparables en un contexto de
precios de transferencia
5.
Criterios mínimos que deberán observarse al aplicar
el enfoque de mercado, por
medio de múltiplos, para
determinar el valor de mercado del capital social
6.
Selección de comparables
7.
Aplicación empírica
8.
Resultados del ejercicio de comparabilidad
9.
Determinación de los precios de transferencia
10.
Costo fiscal asociado a la enajenación de las acciones
11.
Resultado fiscal ajustado por precios de transferencia
12.
Conclusiones
Capítulo 3
ENAJENACIÓN DE ACCIONES ENFOQUE DE INGRESOS
1.
Partes relacionadas
2.
Se involucra la autoridad fiscal en materia
de precios de transferencia
3.
La documentación comprobatoria
3.1.
Con respecto al método de valuación
3.2.
Con respecto a la tasa de descuento
3.3.
Con respecto al periodo de proyecciones
3.4.
Con respecto al valor terminal
4.
Observaciones de la autoridad fiscal
4.1.
Con respecto al método de valuación basado
en el enfoque de ingresos
4.2.
Con respecto a la tasa de descuento
5.
Primera conclusión parcial con respecto
a la tasa de descuento
5.1.
Con respecto al periodo de las
proyecciones
5.2.
Con respecto al valor a perpetuidad
6.
Las patadas de ahogado del contribuyente
7.
Conclusiones del estudio efectuado
Capítulo 4
SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO
1.
Caso 1: Ingresos por arrendamiento en donde
“es violatorio” por parte del
contribuyente
usar datos de varios años
1.1.
Supuestos
1.2.
El contribuyente presenta la documentación
comprobatoria
1.3.
El método de precios de transferencia
seleccionado por el contribuyente
1.4.
Búsqueda y selección de empresas
comparables
1.5.
Resultados obtenidos por el contribuyente
1.6.
Conclusión del contribuyente
1.7.
Observaciones de la autoridad fiscal
1.7.1.
Con respecto al ciclo de negocios
1.7.2.
Con respecto a la aplicación del método de
márgenes transaccionales de utilidad
de operación
1.8.
Determinación de precios de transferencia por
parte de la autoridad fiscal
1.9.
Conclusiones
2.
Caso 2: Ingresos por arrendamiento en los que el
uso de datos de varios años no
contraviene
lo dispuesto en la LISR
2.1.
Resumen de la operación
2.2.
Búsqueda y selección de empresas comparables
2.3.
Observaciones de la autoridad fiscal
2.4.
El ajuste de precios de transferencia
2.5.
Conclusiones
Capítulo 5
COMENTARIOS FINALES
Anexo
I
Cómo
se calcula el crédito fiscal en México
Anexo
II
Plazos
y revisión de gabinete
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
Pasta
delgada en color plastificada
Autor
Luis Enrique Landa Fournais
Editor
Dofiscal Thomson Reuters
NOVEDAD
DISTRIBUIDOR
ABC Ediciones
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agrado está espléndida obra:
PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO
Multinacionales bajo
1 Libro Autor Luis Enrique Landa Fournais
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Primera edición 2018
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ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
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PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO
Multinacionales bajo
1 Libro Autor Luis Enrique Landa Fournais
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Quedo a sus
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Libro PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN MÉXICO
ResponderEliminarMultinacionales bajo auditoría
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