REGLAS DE CAPITALIZACIÓN DELGADA O INSUFICIENTE A LA LUZ DEL
PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN
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O
INSUFICIENTE A LA LUZ DEL PRINCIPIO DE NO
DISCRIMINACIÓN; el autor hace
un análisis muy
extenso y completo sobre los antecedentes que
dieron origen a
las reglas de capitalización delgada
o insuficiente en el Derecho Comparado y
en nuestra
legislación, particularmente en cuanto a que no
permiten la
deducibilidad de los intereses provenientes
de las deudas otorgadas por partes
relacionadas cuando
excedan del triple de su capital contable, situación que
se
considera contraria al principio de no
discriminación indirecta
ÍNDICE
Dedicatoria
Semblanza
del autor
Prólogo
Introducción
CAPÍTULO I
LA CAPITALIZACIÓN DELGADA
O INSUFICIENTE Y SUS ANTECEDENTES
1.
Diferencia
entre “deuda” y “capital”
2.
Concepto de “capitalización delgada o insuficiente”
2.1.
Distintas clases de capitalización delgada o insuficiente
2.2.
Concepto de “parte relacionada”
2.3.
Antecedentes internacionales
2.3.1.
Canadá
2.3.2.
Australia
2.3.3.
Estados Unidos de América
2.3.4.
Francia
2.3.5.
España
2.3.6.
Alemania
CAPÍTULO II
LA CAPITALIZACIÓN DELGADA O
INSUFICIENTE EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA
1.
Criterio
emitido por el Servicio de
Administración
Tributaria
2.
Reformas a la Ley del Impuesto sobre
la
Renta para 2005
CAPÍTULO IV
PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN
CONTENIDO EN LOS TRATADOS PARA
EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN
1.
El
principio de igualdad y el de no discriminación
2.
Principio de no discriminación internacional
3.
Principio de no discriminación indirecta
3.1.
Antecedentes y justificación
3.2.
Generalidades
3.3.
Ámbito subjetivo de aplicación
3.4.
Ámbito objetivo de aplicación
3.5.
Excepciones en su aplicación
3.6.
Comentarios al Convenio Modelo de la OCDE
4.
Criterios de nuestros tribunales
4.1.
Amparo Directo en Revisión 1434/2006
4.1.1.
Antecedentes
4.1.2.
Resolución de la Suprema Corte
de
Justicia de la Nación
4.2.
Amparo Directo en Revisión 2424/2012
4.2.1.
Antecedentes
4.2.2.
Resolución de la Suprema Corte
de
Justicia de la Nación
CAPÍTULO V
ANÁLISIS DE LAS REGLAS DE
CAPITALIZACIÓN DELGADA O
INSUFICIENTE, A LA LUZ DEL
PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN
1.
Planteamiento
del problema
2.
Análisis
del problema
3.
Consideraciones
particulares
4.
Criterios en Derecho Comparado
4.1.
Lankhorst-Hohorst Case C-324/00
4.1.1.
Antecedentes y legislación
4.1.2.
Resolución del Tribunal de Justicia
4.2. Thin Cap Group Case
C-524/04
4.2.1.
Antecedentes y legislación
4.2.2.
Resolución del Tribunal de Justicia
4.3.
Swedwood Tikhvin A56-19578/2006
4.3.1.
Antecedentes y legislación
4.3.2.
Resolución del Tribunal de Justicia
5.
Propuesta de modificación a las disposiciones legales
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
FICHA TÉCNICA:
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Primera
edición 2018
Autor
Daniel De La Parra Huerta
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