FISCALIZACIÓN EN TIEMPO REAL
Luis José Béjar Rivera Y José de Jesús Gómez
Cotero Editor
Thomson
Primera Edición
USO DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
CON FINES TRIBUTARIOS
LIBRO POR ENCARGO
Hoy
en día, en todo el mundo, las actividades de
fiscalización han evolucionado
hasta llegar a lo
que se conoce como “administración de la
información”, que
permite hacer más eficiente
el ejercicio de las facultades de comprobación
a
través del uso de los medios electrónicos.
Este
libro analiza las ventajas y desventajas del
uso de esas tecnologías como
herramienta de fiscalización
e instrumentos para hacer valer los medios de
defensa
de los contribuyentes, a partir de la experiencia de
distintos países
como Argentina, Brasil,
España, México y Venezuela.
Proporciona
una visión panorámica de lo que
actualmente sucede en América Latina con
relación a la utilización de medios electrónicos
con fines tributarios,
particularmente en lo que
se refiere al uso de la factura electrónica,
la
fiscalización en tiempo real y el ejercicio
de los medios de defensa; a los
problemas
vinculados con los errores o mal funcionamiento
de los programas y
plataformas digitales, así como
a la importancia del respeto de los derechos
y
garantías de los contribuyentes, invitando al lector
a examinar estos temas y a
profundizar en su estudio
El
presente libro es el primero de los que formarán
parte de la colección “Vía
Tributaria” de la Universidad
Panamericana, a través de los cuales se sentarán
las
bases para formar una revista y una comunidad
científicas en materia tributaria
a nivel internacional,
con lo cual se abrirá un espacio de intercambio
académico
con universidades de otras latitudes que, estamos seguros,
será
referencia obligada para el estudio
del Derecho Tributario
La
presente obra se encuentra arbitrada por pares
académicos bajo la modalidad de
doble ciego
ÍNDICE
Directorio
Prólogo
Introducción
CAPÍTULO I
LA FIRMA ELECTRÓNICA COMO EXPRESIÓN DE LA
VOLUNTAD ENTRE
PARTICULARES Y ANTE
EL GOBIERNO EN MÉXICO
Alfredo
Alejandro Reyes Krafft
Introducción
1.
La firma electrónica entre particulares
2.
Evolución legislativa
3.
Validez del mensaje de datos
4.
Firma electrónica avanzada
5.
Firma autógrafa digitalizada
6.
Riesgo de repudio por parte del firmante
7.
Uso de la firma electrónica en títulos de crédito
8.
Valor probatorio de la firma autógrafa digitalizada
y de la firma electrónica
9.
Biometría de voz, video y huella digital
10.
Riesgo de repudio por
parte del firmante
11.
Valor probatorio de la autenticación por
biometría de voz y/o video
12.
La firma electrónica frente
al gobierno
12.1.
Medios electrónicos en la Ley Federal del
Procedimiento Administrativo
12.2.
Naturaleza de los medios electrónicos
como medios de prueba
12.3.
Tratamiento de los medios electrónicos
en materia civil
12.4.
Tratamiento de los medios electrónicos
en materia mercantil
12.5.
Tratamiento de los medios electrónicos
en materia administrativa
13.
Riesgos
14.
Conclusión
Apéndice
normativo
Bibliografía
CAPÍTULO II
EL USO DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS COMO
HERRAMIENTA DE FISCALIZACIÓN
E INSTRUMENTO
PARA HACER VALER LOS MEDIOS DE DEFENSA
DE LOS CONTRIBUYENTES EN
LA REPÚBLICA ARGENTINA
Diego
N. Fraga y Laura Peszkin
Introducción
1.
La utilización de medios electrónicos en
la obtención de datos de los
contribuyentes
1.1.
La obtención de información
mediante requerimientos
1.1.1.
El “requerimiento electrónico” a través
de la denominada fiscalización electrónica
1.2.
Los regímenes generales de información
1.2.1.
Aspectos más negativos del “Gran Hermano
Tributario” en la Argentina: a
propósito de un sistema
orwelliano instalado en el país (y que goza de buena
salud)
1.3.
Intercambio internacional de información
tributaria
1.4.
Las denuncias tributarias como forma de
captación de datos y su formulación
mediante
medios electrónicos: el sistema de “Código
Mancha” o “Data Fiscal”
1.5.
Mecanismos “atípicos” de obtención
de datos por parte
de
los fiscos: avance de los medios
electrónicos
1.5.1.
Medios de comunicación masiva
1.5.2.
Filtraciones de datos
2.
Consideraciones finales
Bibliografía
CAPÍTULO III
MEIOS ELETRÔNICOS COMO FERRAMENTA
DE FISCALIZAÇÃO E DEFESA DO
CONTRIBUINTE:
UMA ANÁLISE SOB A PERSPECTIVA BRASILEIRA
Suzana
Soares Melo
Considerações
introdutórias
1.
A eficiência na Administração Pública e o emprego
de mecanismos tecnológicos:
uma análise à luz
da Constituição brasileira
2.
Os mecanismos eletrônicos utilizados para a
instituição, fiscalização e
arrecadação de tributos
3.
A instituição do processo eletrônico
4.
Os mecanismos eletrônicos e a observância dos
direitos fundamentais dos
contribuintes
5.
Considerações finais
Referências
CAPÍTULO III BIS
MEDIOS ELECTRÓNICOS COMO HERRAMIENTA
DE FISCALIZACIÓN Y DEFENSA DEL
CONTRIBUYENTE:
UN ANÁLISIS DESDE LA PERSPECTIVA BRASILEÑA
(Versión
en español)
Suzana
Soares Melo
Introducción
1.
La eficiencia en la Administración Pública
y el empleo de mecanismos
tecnológicos: un análisis
a la luz de la Constitución brasileña
2.
Los mecanismos electrónicos utilizados para
la institución, fiscalización y
recaudación de tributo
3.
La institución del proceso
electrónico
4.
Los mecanismos electrónicos y la observancia
de los Derechos Fundamentales de
los contribuyentes
5.
Consideraciones finales
Bibliografía
CAPÍTULO IV
LA EXPERIENCIA DE LA
ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA
TRIBUTARIA EN ESPAÑA
Mercedes
Navarro Egea
Introducción
1.
La generalización de las relaciones electrónicas
en la actividad administrativa
2.
El derecho y la obligación de relacionarse
electrónicamente con las Administraciones
Públicas
2.1.
Personas legalmente obligadas a
relacionarse electrónicamente
2.2.
Personas reglamentariamente obligadas
a relacionarse electrónicamente
3.
Derechos y garantías de las personas que se
relacionan electrónicamente con las
Administraciones
4.
Asistencia en el uso de los
medios electrónicos
5.
Notificaciones electrónicas
5.1.
Breve referencia al régimen de notificaciones
electrónicas de la Ley 39/2015
5.2.
Sistema NEO
5.3.
Notificación por comparecencia
en la sede electrónica
6.
Medios informáticos de apoyo a la gestión
de los tributos
6.1.
Impulso de los medios electrónicos,
informáticos y telemáticos
6.2.
Presentación telemática de declaraciones
del IRPF (RentaWEB)
6.3.
Suministro inmediato de información
en el IVA
7.
Reclamaciones económico-administrativas
telemáticas
8.
Conclusión
Bibliografía
CAPÍTULO V
LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS COMO MEDIOS DE
FISCALIZACIÓN Y DEFENSA
FISCAL
¿RETO O REALIDAD?
Carlos
Alberto Burgoa Toledo
Introducción
1.
Facultades de las autoridades fiscales en relación
con los medios electrónicos
1.1.
Buzón Tributario
1.2.
Citatorios y notificaciones
1.3.
Procedimiento administrativo de ejecución
1.4.
Revisión electrónica
1.5.
Contabilidad electrónica
2.
Diversos criterios de los Tribunales sobre el tema
2.1.
Buzón Tributario
2.2.
Contabilidad electrónica y revisión electrónica
Bibliografía
CAPÍTULO VI
EL USO DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS POR PARTE DE
LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA VENEZOLANA
Y COMO INSTRUMENTO PARA HACER VALER LOS
MEDIOS DE DEFENSA
DE LOS SUJETOS PASIVOS
Mario
J. Pires A.
Introducción
1.
Realidad actual de la utilización de los medios electrónicos
para fines
tributarios
2.
Marco constitucional venezolano
3.
Facultades de la Administración Tributaria venezolana
en relación con los temas
de gobierno electrónico
4.
Síntesis de las principales obligaciones que deben
cumplirse a través de medios
electrónicos en la
Administración Tributaria venezolana
4.1.
Declaraciones y pagos electrónicos
4.2.
Documentos digitales y/o electrónicos
4.3.
Registro Único de Información Fiscal electrónico
4.4.
Domicilio electrónico
5.
Experiencia en Venezuela
6.
Derechos y garantías de los sujetos pasivos
7.
Ventajas y desventajas en la utilización de los
medios electrónicos
8.
Conclusión
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
330
Páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2018
ISBN
978-607-474-391-3
Autor
Luis José Béjar Rivera Y José de Jesús Gómez Cotero
Editor
Thomson Reuters
NOVEDAD
DISTRIBUIDOR
ABC Ediciones
Si es de su
agrado está espléndida obra:
FISCALIZACIÓN EN TIEMPO REAL
Luis
José Béjar Rivera Y José de Jesús Gómez
Cotero editor Thomson
Primera Edición
USO DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS
CON FINES TRIBUTARIOS
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aquí en
Culiacán,
Sinaloa, México
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Sin
representantes dentro; o, fuera de nuestro País
ALFONSO
JAVIER MONÁRREZ RÍOS
Agradecemos
a Google la oportunidad de publicar Gracias
FISCALIZACIÓN EN TIEMPO REAL
Luis
José Béjar Rivera Y José de Jesús Gómez
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Quedo a sus órdenes; gracias
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