LO QUE USTED DEBE CONOCER
ACERCA DEL DICTAMEN FISCAL
1 Libro Autor Comisión Representativa del IMCP
ante las Administraciones Generales
de Fiscalización del SAT
Editor Instituto Mexicano de Contadores Públicos
PRIMERA EDICIÓN
La
Comisión Representativa del IMCP ante
las
Administraciones Generales de
Fiscalización
del SAT realizó esta nueva
edición,
en la cual se analizan las
responsabilidades
generadas en la
relación
que se establece entre la autoridad,
el
contribuyente y el Contador
Público
Inscrito (CPI)
Esta
edición de Lo que usted debe conocer
acerca
del Dictamen Fiscal, está especialmente
dirigida
a quienes aún tienen la oportunidad
de
dictaminarse con fines fiscales; asimismo,
está
encaminada para servir, de manera sencilla,
como
consulta para los estudiantes, contribuyentes
y
Contadores Públicos que quieran
ejercer
la profesión de manera independiente
Este
libro se encuentra escrito en un lenguaje
claro,
sencillo y directo, que incluye el marco
normativo
legal que los auditores deben observar
en
el desarrollo del análisis, de la revisión
y
emisión de su opinión para informar sobre
el
cumplimiento en tiempo y forma
En
esta obra se incorporan los nuevos anexos
del
dictamen fiscal, los papeles de trabajo
que
deberá presentar el CPI y algunas gráficas
sobre
el desarrollo profesional, así como los tipos
de
dictámenes presentados, ejemplos
de
opinión con salvedades, con implicaciones
fiscales
y algunos puntos importantes que deben
mencionarse
en el informe fiscal que el auditor
debe
vigilar en este trabajo
B B B
ÍNDICE:
Contenido
Presentación
Capítulo 1
QUÉ ES Y QUÉ NO ES EL DICTAMEN FISCAL
1.1
Generalidades
1.2
Opción de dictaminar los estados
financieros
para efectos fiscales
1.3
Ética en la actuación del Contador Público
1.4
Informe sobre la revisión de la
situación
fiscal del contribuyente
Capítulo 2
OBLIGACIONES DEL CONTADOR
PÚBLICO QUE DICTAMINA
2.1
Antecedentes
2.2
Requisitos para ser dictaminador
2.3
Evaluación de dictaminadores
2.4
Faltas más comunes de los dictaminadores
2.5
Sanciones al Contador Público Inscrito
Capítulo 3
RESPONSABILIDADES LEGALES
Y PROFESIONALES
3.1
De socios o accionistas
3.2
De administradores
3.3
Del Contador Público Inscrito (CPI)
3.4
De las autoridades
3.5
De los comisarios
Capítulo 4
PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR
Y SU REVISIÓN POR PARTE DE LA AUTORIDAD
4.1
Preámbulo
4.2
Generalidades
4.3
Papeles impresos e información
en
medios electrónicos
4.4
Facultades de la autoridad para
revisar
los papeles de trabajo
4.5
Proceso de selección, revisión de los
papeles
de trabajo y los problemas más frecuentes
4.6
Envío al SAT de papeles de trabajo
Capítulo 5
PROCESO DE ACEPTACIÓN DE CLIENTES
Y REVELACIONES EN EL DICTAMEN FISCAL
5.1
Proceso de evaluación de la
solicitud
del cliente-prospecto
5.2
Revelaciones en el dictamen fiscal
Capítulo 6
VENTAJAS DEL DICTAMEN FISCAL
6.1
Credibilidad
6.2
Objetividad
6.3
Proceso secuencial
6.4
Declaración complementaria
6.5
El futuro del dictamen fiscal
Capítulo 7
CONTROL Y EVALUACIÓN DEL CONTADOR
PÚBLICO INSCRITO EN EL SAT
7.1
Comentarios generales
7.2
Normatividad establecida por el IMCP
para
la actuación del Contador Público
7.3
Irregularidades más frecuentes en que
incurren
los CPI en la formulación
de
dictámenes para efectos fiscales
Capítulo 8
OPINIONES DEL CONTADOR PÚBLICO
8.1
Consideraciones profesionales
8.2
Dictamen de estados financieros
8.3
Informe de comisario
8.4
Dictamen para efectos fiscales
8.5
Dictamen por enajenación de acciones
8.6
Dictamen para efectos del IMSS
8.7
Dictamen para efectos del INFONAVIT
8.8
Dictamen de contribuciones locales
8.9
Peritajes contables
8.10
Otros trabajos especiales
8.11
Declaratoria respecto al saldo
a
favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Capítulo 9
SISTEMA DE PRESENTACIÓN DEL DICTAMEN
FISCAL (SIPRED)
9.1
Sistema de Presentación
del
Dictamen Fiscal (Sipred)
9.2
Contenido del Sipred
9.3
Manual de instalación del Sipred
9.4
Medio para su presentación
9.5
Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
9.6
Seguridad y confiabilidad
9.7
Medios de revisión
9.8
Consultas
9.9
Cuando el dictamen no surte
efectos
fiscales
Capítulo 10
EFECTO DEL TRABAJO DE ESPECIALISTAS
10.1
Responsabilidad del CPI sobre
el
trabajo de especialistas
10.2
Normatividad
10.3
Ejemplos de la participación
de
especialistas
Capítulo 11
RESPONSABILIDAD DEL CPI EN MATERIA
DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
11.1
Concepto de partes relacionadas
11.2
Resumen de normatividad fiscal internacional
y
nacional aplicable a las obligaciones
de
los contribuyentes con operaciones
entre
partes relacionadas
11.3
Precios de transferencia y el dictamen fiscal
11.4
Recomendaciones de procedimientos
mínimos
de revisión para los CPI en
materia
de precios de transferencia
Capítulo 12
TRES EJEMPLOS DE ASPECTOS RELEVANTES
A VIGILAR EN EL DICTAMEN FISCAL
12.1
Opinión con salvedades
con
implicaciones fiscales
12.2
Algunos asuntos importantes que
deberán
mencionarse en el informe sobre
la
revisión de la situación fiscal del contribuyente
por
incumplimiento por el contribuyente
o
por requerimiento de la autoridad
12.3
Tasa efectiva de impuestos a
la
utilidad y su interpretación
Bibliografía
Fuentes
electrónicas
FICHA TÉCNICA:
1
Libro
Pasta
delgada en color plastificada
ISBN
9786078384846
Autor
Comisión Representativa del IMCP
ante
las Administraciones Generales
de
Fiscalización del SAT
Editor
Instituto Mexicano de
Contadores
Públicos IMCP
DISTRIBUIDOR
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Si es de su
agrado está espléndida obra:
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1 Libro Autor Comisión Representativa
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Generales de Fiscalización del SAT
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