domingo, 9 de julio de 2017

ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES


ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES

1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo Editor Dofiscal Thomson Reuters

Primera edición 2017




LIBRO POR ENCARGO:

La mayoría de las contingencias y aciertos que viven día a día los contribuyentes frente a las autoridades fiscales, radica en la interpretación de la ley, pues en tanto los contribuyentes la entienden con espacios de no imposición, las autoridades la entienden con ánimo de recaudación, pese a que se trata del mismo texto de ley


Se produce así una disparidad de criterios que arriban tarde o temprano a un pago sin convicción del contribuyente, a una ejecución de pago forzada o a una contienda litigiosa cuya resolución dejará siempre insatisfecha a cualquiera de las partes involucradas


Es así que la interpretación retoma mayor importancia en el área fiscal


A diferencia de las áreas penal, civil o laboral, por ejemplo, en las que lo puesto en duda son los hechos (si sucedieron o no, si se cometió el delito o no, si se adeuda dinero o no, si se despidió injustificadamente a un trabajador o no, si se cruzó la línea roja del semáforo o no), en el área fiscal los hechos generalmente no son puestos en duda, pues el ingreso del dinero y la erogación del mismo ya están, sino lo puesto en duda es si la entrada de dinero es “acumulable” o si la erogación es “deducible” o “acreditable”, es decir, qué tratamiento da el Derecho a ese dinero


Por este motivo, la presente obra: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LAS DISPOSICIONES FISCALES: tiene como finalidad ayudar a realizar una correcta interpretación de la ley, tanto para contribuyentes como para autoridades y juzgadores, a fin de hallar su verdadero significado y con ello arribar a mejores decisiones, tanto privadas como públicas


La interpretación actual de disposiciones legales no se realiza con las mismas bases ni con las mismas herramientas o técnicas


La doctrina jurídica ha trascendido a nuevos elementos y conceptos que generan una mejor y más exacta interpretación, como lo es la DEÓNTICA JURÍDICA, la interpretación propositiva o incluso la proporcionalidad interpretativa


En principio es importante leer de manera adecuada la ley, para después interpretarla y finalmente argumentar con las técnicas y herramientas que se sugieren en este libro, que además contiene ejemplos prácticos que ayudarán al lector a lograr una mejor interpretación sin dejar de lado la interpretación de las normas de derechos y la ponderación o test de proporcionalidad que tarde o temprano arriba basado en la amplia tipología de derechos (derechos-base, derechos derivados, Derechos Fundamentales, Derechos Humanos, derechos naturales), todo lo cual será de gran utilidad al lector en su quehacer diario y ejercicio profesional


ÍNDICE


Antecedentes del autor
Introducción


CAPÍTULO I
APLICACIÓN, INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS DISPOSICIONES FISCALES:


1.1. La ley como eje para la dinámica social
1.1.1. Dos preguntas previas
1.1.2. La autodeterminación, la heterodeterminación y las relaciones jurídicas
1.1.2.1. La autodeterminación interna y la autodeterminación externa
1.1.2.2. La heterodeterminación
1.1.3. Las relaciones jurídicas
1.2. Aplicación, interpretación e integración
1.2.1. Aplicación estricta
1.2.1.1. Elementos esenciales y elementos accidentales, elementos impositivos y elementos neutralizadores
1.2.1.2. Sanciones positivas y sanciones negativas
1.2.1.3. Efectos aritméticos y efectos deónticos de los elementos esenciales
1.2.1.4. Medidas directas e indirectas
1.2.1.5. Medidas abstractas y medidas concretas
1.2.1.6. Disposiciones téticas y predisposiciones hipotéticas
1.2.1.7. Aplicación formal y aplicación sustancial
1.2.2. Interpretación
1.2.2.1. Interpretación por asociación e interpretación por disociación
1.2.2.2. Interpretación restrictiva, interpretación extensiva e interpretación análoga
1.2.2.3. Interpretación propositiva
1.2.3. Integración (supletoriedad)
1.2.3.1. Aplicación del Derecho Federal Común
1.2.3.2. Que su aplicación no sea contraria a la naturaleza del Derecho Fiscal

CAPÍTULO II
LA LECTURA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES:


2.1. Lectura
2.1.1. Locución, ilocución y perlocución
2.1.2. Diferencia entre disposiciones y normas
2.1.3. Connotación y denotación
2.1.3.1. Ambigüedad y vaguedad
2.1.3.2. Cointensión y coextensión
2.2. La construcción dogmática
2.3. Los sesgos personales
2.3.1. Sesgo atencional
2.3.2. Sesgo de memoria
2.3.3. Sesgo perceptivo
2.4. El conocimiento de los temas
2.4.1. Dos ejemplos del empleo del conocimiento de los temas

CAPÍTULO III
LA INTERPRETACIÓN DE LAS DISPOSICIONES FISCALES:


3.1. La verdad jurídica y la semiótica
3.1.1. Palabras y oraciones
3.1.2. La verdad jurídica
3.1.3. La semiótica
3.2. La deóntica jurídica
3.2.1. Permiso, prohibición y obligación
3.2.2. Permiso positivo y permiso negativo, facultativo y vinculativo
3.2.3. Modalidades deónticas y expectativas deónticas
3.2.4. Expectativas deónticas y expectativas cognitivas
3.2.5.Ámbitos relacionados con las modalidades deónticas
3.3. Estructura de las disposiciones jurídicas
3.3.1. Disposiciones descriptivas y disposiciones prescriptivas
3.3.1.1. Disposiciones descriptivas
3.3.1.2. Disposiciones prescriptivas
3.3.1.3. Excepciones
3.3.1.3.1. Excepción por contradicción
3.3.1.3.2. Excepción por especificidad
3.4. Lagunas
3.4.1. Lagunas normativas
3.4.2. Lagunas técnicas
3.4.3. Lagunas axiológicas
3.4.4. Lagunas institucionales
3.4.5. Lagunas formales y lagunas sustanciales
3.4.6. Lagunas primarias y lagunas secundarias
3.5. Antinomias
3.5.1. Antinomias directas e indirectas
3.5.1.1. Antinomias directas
3.5.1.2. Antinomias indirectas
3.5.2. Antinomias verticales y horizontales
3.5.3. Antinomias descriptivas y prescriptivas
3.6. Colisión de principios y conflicto de reglas
3.6.1. Colisión de principios
3.6.1.1. Ponderación, proporcionalidad y balance
3.6.1.1.1. Ponderación en el Derecho
Privado, Público y Social
3.6.1.1.2. Ponderación estructural y ponderación funcional
3.6.1.2. Efectividad y eficacia
3.6.1.2.1. El principio ontológico de la efectividad
3.6.1.2.2. El principio epistemológico de la efectividad
3.6.1.3. Efectividad primaria y efectividad secundaria
3.6.1.4. Efectividad formal y efectividad sustancial
3.6.1.5. Efectividad estructural y efectividad funcional
3.6.1.6. Efectividad total y efectividad gradual
3.6.2. Conflicto de reglas
3.6.3. Derrotabilidad e inderrotabilidad de los principios y reglas
3.7. Ficciones y presunciones
3.7.1. Ficciones
3.7.2. Presunciones

CAPÍTULO IV
LA ARGUMENTACIÓN DE LAS INTERPRETACIONES FISCALES:


4.1. Argumentos de Derecho y argumentos de política
4.2. Justificación interna y justificación externa
4.2.1. Justificación interna
4.2.1.1. Dimensión sustancial de la justificación interna
4.2.1.2. Dimensión formal de la justificación interna
(modus ponens y modus tollens)
4.2.2.1. Cánones
4.2.2.1.1. Canon semántico
4.2.2.1.2. Canon sintáctico
4.2.2.1.3. Canon pragmático
4.2.2.1.4. Canon genético
4.2.2.1.5. Canon histórico
4.2.2.1.6. Canon teleológico
4.2.2.1.7. Canon de autoridad
4.2.2.1.8. Canon ético
4.2.2.2. Empleo conjunto de cánones

CAPÍTULO V
LA INTERPRETACIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS:


5.1. Introducción
5.2. Correlatividad entre derechos y garantías
5.3. Derechos absolutos y derechos relativos
5.4. Alcance y protección de los derechos
5.5. Derechos-base y derechos derivados (mother-rights y
daughter-rights)
5.6. Derechos Naturales, Derechos Humanos y Derechos
Fundamentales
5.6.1. Derechos Naturales
5.6.2. Derechos Humanos
5.6.3. Derechos Fundamentales
5.7. La justiciabilidad de los derechos
5.8. Los Derechos Humanos no inherentes a la tributación

Bibliografía



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ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES
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ALFONSO JAVIER MONÁRREZ RÍOS

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1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo Editor Dofiscal Thomson Reuters
Primera edición 2017







Quedo a sus órdenes; gracias

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  1. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DISPOSICIONES FISCALES 1 Libro Autor Carlos Alberto Burgoa Toledo Editor Dofiscal Thomson Reuters Primera edición 2017

    La presente obra tiene como finalidad ayudar a realizar una correcta interpretación de la ley, tanto para contribuyentes como para autoridades y juzgadores, a fin de hallar su verdadero significado y con ello arribar a mejores decisiones, tanto privadas como públicas

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    La doctrina jurídica ha trascendido a nuevos elementos y conceptos que generan una mejor y más exacta interpretación, como lo es la deóntica jurídica, la interpretación propositiva o incluso

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