DERECHO TRIBUTARIO Tomo I Teoría General y Procedimientos

DERECHO TRIBUTARIO

Tomo I Teoría General y Procedimientos

1 Libro Autor César Augusto Domínguez Crespo Editor Dofiscal y Thomson Reuters

Primera edición

AGOTADA DESDE EL MES

DE FEBRERO DEL 2020

Para algún título que

maneje este tipo de

información favor de

escribir un correo

electrónico en:

alfonsomonarrez@gmail.com

Muchas Gracias 

Tiene en sus manos una obra que trata con
claridad y profundidad
las grandes cuestiones del
Derecho Tributario

El libro: DERECHO TRIBUTARIO; Tomo 1 Teoría
General y Procedimientos
en su primera edición de julio 2017, destaca
además por sistematizar
de manera muy afortunada los elementos
más importantes de
esta rama del Derecho

La estructura da mucha claridad en la
exposición, al mismo tiempo
que permite al autor hacer novedosos
y originales planteamientos

Se estudian los fundamentos del
sistema fiscal mexicano,
sus principios, los elementos de la
obligación tributaria desde su
nacimiento hasta su extinción, las facultades
de comprobación
y otros procedimientos

No queda fuera del análisis la parte sancionatoria
y los medios de
defensa en materia tributaria

Por su estructura y contenido, es una
obra de consulta muy útil
para litigantes, asesores y otros
profesionistas o estudiosos
de los aspectos fiscales, pero también
es valiosa como libro de texto
para estudiantes de licenciatura o posgrado

Con amplio dominio de las bases teóricas
más sólidas, y con un alto
rigor técnico jurídico, el autor ofrece
un texto moderno,
de ágil lectura y aplicable a los
desafíos actuales de
esta disciplina en México

ÍNDICE:

Dedicatoria

Currículum del autor

Prólogo

Introducción general

Siglas más utilizadas

CAPÍTULO I

EL FENÓMENO TRIBUTARIO DENTRO DE LA ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO:

1. Planteamiento

2. Comprendiendo la actividad financiera del Estado

A. Evolución del pensamiento económico mundial que
condiciona la actividad financiera del Estado

B. Evolución del pensamiento económico en México

C. El poder financiero y la actividad financiera del Estado

3. Los tributos en la actividad financiera del Estado

A. Ilustración de la importancia histórica
de los tributos en la sociedad

B. Concepto de tributo

CAPÍTULO II

CONCEPTO DE DERECHO TRIBUTARIO Y RELACIÓN
CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO:

1. Planteamiento

2. El Derecho Tributario como componente del Derecho Financiero

A. Concepto de Derecho Financiero

B. Concepto de Derecho Tributario

3. Clasificaciones del Derecho Tributario

A. Derecho Tributario material en oposición al Derecho
Tributario formal

B. Derecho Tributario internacional en oposición al

Derecho Tributario interno

C. Derecho Tributario federal en oposición a Derecho

Tributario local

D. Derecho Tributario penal y Derecho
Tributario sancionador como
derivaciones de cualquiera de las anteriores categorías

4. La relación del Derecho Tributario con algunas ramas del
Derecho ajenas al Derecho Financiero

A. Relación con el Derecho Civil

B. Relación con el Derecho Mercantil

C. Relación con el Derecho Penal

D. Relación con el Derecho Administrativo

E. Relación con el Derecho Laboral

F. Relación con el Derecho Agrario

CAPÍTULO III

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS:

1. Planteamiento

2. Fuentes formales del Derecho Tributario

A. Constitución

B. Tratados internacionales

C. Leyes

D. Reglamentos

E. Circulares

F. Resoluciones particulares

G. Jurisprudencia

3. Aspectos de la aplicación de la norma tributaria

A. La interpretación de las normas tributarias

B. Eficacia de normas tributarias en el tiempo

C. Eficacia de normas en el espacio

CAPÍTULO IV

SISTEMA DE IMPUESTOS EN MÉXICO:

1. Planteamiento

2. Organización y creación de presupuestos

3. La potestad y la competencia tributaria

A. La potestad tributaria

B. La competencia tributaria

4. Potestades tributarias en la Constitución Federal

5. Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

A. Derechos y obligaciones a partir de la adhesión al SNCF

B. La celebración de convenios de colaboración
administrativa entre SHCP y entidades federativas

6. Brevísima explicación de cada impuesto

A. Impuestos federales

B. Impuestos estatales

C. Impuestos municipales

CAPÍTULO V

PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA:

1. Planteamiento

2. Análisis de los principios de justicia tributaria

A. Principios materiales y formales de justicia tributaria contenidos en la Constitución

B. Principios generales de Derecho con principal
relevancia en del Derecho Tributario

C. Pseudoprincipios o principios meramente teóricos en nuestro país

3. Antecedentes constitucionales de los principios
de justicia tributaria analizados

CAPÍTULO VI

CLASES DE TRIBUTOS Y OTROS INGRESOS PÚBLICOS:

1. Planteamiento

2. Clases de tributos (llamados “contribuciones” en

México)

A. Impuestos

B. Aportaciones de seguridad social

C. Contribuciones de mejoras

D. Derechos

3. Clasificaciones de los impuestos

A. Impuestos personales en oposición a impuestos reales

B. Impuestos subjetivos en oposición a impuestos objetivos

C. Impuestos directos en oposición a impuestos indirectos

D. Impuestos sobre la renta, impuestos sobre
el consumo e impuestos sobre el patrimonio

E. Impuestos con fines fiscales en oposición a

impuestos con fines extra fiscales

F. Otras clasificaciones

4. Ingresos públicos distintos a las contribuciones

A. Aprovechamientos

B. Ingresos patrimoniales

C. Deuda

E. Transferencias federales

CAPÍTULO VII

ELEMENTOS DEL TRIBUTO:

1. Planteamiento general

2. Sujetos

A. Sujeto activo

B. Sujeto pasivo

3. Objeto

4. Hecho generador

A. Concepto del hecho generador

B. Elementos del hecho generador

C. Supuestos de no sujeción como no
realización del hecho generador

D. Las exenciones tributarias como normas
derogatorias de los hechos generadores (totales o parciales)

5. Base del tributo

A. Concepto de la base del tributo

B. Elementos que inciden en el cálculo de la base

6. Tasa o tarifa

7. Época de pago

CAPÍTULO VIII

TEORÍA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:

1. Planteamiento

2. Tipos de obligación tributaria

A. Obligaciones de dar

B. Obligaciones de hacer

C. Obligaciones de no hacer o tolerar

3. Nacimiento de la obligación tributaria y su determinación

A. Nacimiento de la obligación tributaria

B. Determinación de las contribuciones

C. Privilegios del crédito fiscal

D. Responsable de determinar la obligación

4. La declaración fiscal

A. Clasificaciones de las declaraciones

B. Naturaleza jurídica de las declaraciones

CAPÍTULO IX

EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA (DE DAR):

1. Planteamiento

2. Formas de extinción de las obligaciones de los particulares

A. Pago

B. Caducidad

C. Cancelación

D. Condonación

E. Revisión discrecional de resoluciones

F. Aclaración “de ventanilla”

3. Formas de extinción de las obligaciones,
tanto de los particulares como de las autoridades

A. Compensación

B. Prescripción

4. Formas de extinción de obligaciones de
la autoridad hacia los contribuyentes

A. Devolución

B. Abandono de bienes

CAPÍTULO X

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS ORDINARIOS:

1. Planteamiento

2. Plazos, días y horas hábiles en materia fiscal

3. La presentación de promociones
por parte de los particulares

4. Las consultas

5. Los requisitos de los documentos que
se notifican a los particulares

6. Las notificaciones

A. Notificación personal

B. Notificación por estrados

C. Notificación por edictos

D. Notificación por instructivo

7. Trámites a través de “Mi Portal” y otras
plataformas electrónicas

CAPÍTULO XI

FACULTADES DE COMPROBACIÓN (PRIMERA PARTE:
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN AMPLIA):

1. Planteamiento

2. Visitas domiciliarias (revisiones completas o “auditorías”)

A. Inicio de la visita

B. Desarrollo de la visita

C. Levantamiento de la última acta parcial

D. Levantamiento del acta final

E. Plazos para la conclusión de la visita
y emitir una resolución

3. Requerimientos de información
(revisiones de gabinete)

A. Inicio de la revisión

B. Participación del contribuyente

C. Formas de concluir la revisión

D. Plazos para concluir la revisión y emitir una resolución

4. Revisiones Electrónicas

A. Inicio de la revisión

B. Desarrollo de la revisión

C. Emisión de resolución

D. Aspectos de dudosa constitucionalidad en
esta nueva facultad de comprobación

5. Acuerdos conclusivos

A. Casos en que se puede optar por
un acuerdo conclusivo

B. Trámite del acuerdo conclusivo

C. Consecuencias de adoptar el acuerdo conclusivo

CAPÍTULO XII

FACULTADES DE COMPROBACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
E INSPECCIÓN (SEGUNDA PARTE: PROCEDIMIENTOS
DE REVISIÓN ESPECÍFICA Y OTRAS FACULTADES):

1. Planteamiento

2. Visitas domiciliarias especiales

A. Objeto que puede tener la visita

B. Desarrollo de la visita

C. Otros aspectos de esta facultad de comprobación

3. Procedimiento especial para verificar
la procedencia de la devolución

4. Revisión de dictámenes

A. Inicio de la revisión de dictamen

B. Opciones de desarrollo que puede tener
la revisión de dictamen

5. Otras facultades de la autoridad no
consideradas de comprobación

A. Realizar recorridos, invitaciones y censos,
así como generar RFC

B. Aseguramiento precautorio de bienes

C. Exigencia de presentar declaraciones
y eventual cobro provisional

D. Facultad de solicitar información adicional
a lo asentado en declaraciones

E. Verificar datos proporcionados al RFC

F. Corregir errores aritméticos

G. Recabar información de otras autoridades

H. Solicitudes para “planear y programar actos de fiscalización”

I. Publicar listas de contribuyentes “incumplidos”

CAPÍTULO XIII

PRESUNCIONES TRIBUTARIAS:

1. Planteamiento

2. Casos en que la autoridad puede
determinar presuntivamente

A. Causales que afectan la totalidad de
los actos del contribuyente

B. Causales que afectan solamente algunos
actos del contribuyente

3. Presunciones que puede asumir la autoridad

A. Listado general de presunciones sobre
hechos o actos del contribuyente

B. Determinación de ingresos presuntos

C. Presunción de retenciones omitidas

4. Otras presunciones y ficciones relevantes

A. Presunción de utilidad fiscal

B. Presunción de inexistencia de operaciones

C. La discrepancia fiscal

D. Declaración de simulación de actos entre
partes relacionadas

CAPÍTULO XIV

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN:

1. Planteamiento

2. Prelación de créditos, concurrencia de fiscos
y preferencia entre acreedores

3. Embargo precautorio

A. Causales para el embargo precautorio

B. Orden que debe seguir la autoridad en embargar

de forma precautoria bienes de una persona

C. Monto a embargar por la vía precautoria

D. Otros aspectos del embargo precautorio (sin contar

el embargo de cuentas)

E. Particularidades del embargo de “cuentas bancarias”
de forma precautoria

F. Terminación del embargo precautorio

4. Requerimiento de pago y embargo

A. Embargo de bienes

B. Embargo de negociación

5. Remate de bienes, adjudicación o venta fuera de remate

CAPÍTULO XV

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES:

1. Planteamiento

2. Las infracciones fiscales

A. Casos de disminución o condonación de multas

B. Agravantes generales de las infracciones

C. Tipos de infracciones

3. Los delitos fiscales

A. Procedencia y prescripción de los delitos fiscales

B. Agravantes y tentativa de los delitos fiscales

C. Delito de contrabando

D. Delito de defraudación fiscal

E. Otros delitos fiscales

CAPÍTULO XVI

MEDIOS ORDINARIOS DE INCONFORMIDAD FRENTE A

RESOLUCIONES EN MATERIA TRIBUTARIA:

1. Planteamiento

2. El recurso administrativo

A. Recurso de revocación

B. Recurso de inconformidad ante el IMSS

C. Recurso de inconformidad ante el INFONAVIT

3. Contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de

Justicia Administrativa

A. Juicio por vía sumaria

B. Juicio en línea

C. Juicio por vía ordinaria y tradicional

D. Juicio de resolución exclusiva de fondo

E. Juicio de lesividad

Bibliografía

FICHA TÉCNICA:

1 Libro

Pasta delgada en color plastificada

Primera edición 2017

Autor César Augusto Domínguez Crespo

Editor Dofiscal y Thomson Reuters

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DISTRIBUIDOR ABC Ediciones

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Tomo I Teoría General y Procedimientos

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1 Libro Autor César Augusto Domínguez Crespo Editor Dofiscal y Thomson Reuters

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