GUÍA FISCAL PARA EMPRESARIOS
CONSEJOS Y PREVENCIONES
1 Libro Autor Marvin Alfredo Gómez Ruiz
y Roberto Ruvalcaba Guerra
Editor Tirant Lo Blanch
PRIMERA EDICIÓN 2022
LIBRO POR ENCARGO
La
ley fiscal es un arma de dos filos: o puede impulsarte y permitirte crecer o
ser tu peor pesadilla y destruir tu empresa y todo por lo que has luchado
A
través de esta obra los autores, con más de 40 años de experiencia conjunta
como postulantes en el área de la defensa fiscal en México, ten dan
prevenciones y secretos que debes conocer en lenguaje no técnico para
enfrentarte a Hacienda y no perder en el camino tu negocio, tu empresa o hasta
tu libertad
Advertencia introductoria
“Más valen cien por si
acaso, que un yó pensé qué”
Fernando Gamboa González
Esta
obra: GUÍA FISCAL PARA EMPRESARIOS CONSEJOS Y
PREVENCIONES; se encuentra dirigida a los miles de empresarios y
personas que todos los días luchan por hacer crecer sus negocios y su
profesión; por innovar, por dar empleo, y que después de muchas horas de
esfuerzo y de arriesgar todo su patrimonio, se llegan a topar con alguna
autoridad fiscal y se dan cuenta de que su consejo, una prevención o un secreto
que hubieran conocido en su debido tiempo, hubiera sido la diferencia entre
perderlo todo o impulsar financieramente su empresa
No
podemos cerrar los ojos ante una realidad más que evidente: desafortunadamente
en estos momentos históricos el Gobierno Mexicano ha emprendido una cruzada
recaudatoria
En
teoría, de acuerdo a la ley, cuando una autoridad hacendaria te realiza una
auditoria o un acto de inspección, debe verificar el correcto cumplimiento de
tus obligaciones fiscales. Esto quiere decir que si por ejemplo existiera un
beneficio fiscal que no te has aplicado o si existe una devolución pendiente o
un saldo, debería de resolverlo a tu favor, o bien si existiera algún
incumplimiento meramente formal en tus declaraciones o contabilidad, pero
ninguna omisión de impuestos, no deberían cobrarse nada más que una simple
multa
Infortunadamente
eso no sucede
Año
tras año nos hemos topado con una lamentable verdad: la autoridad no buscará
hacerte un cobro justo de tus impuestos
Por
el contrario, intentará aprovechar cualquier mínimo, una formalidad, un
documento no certificado ante notario, una transferencia en la que no tengas el
respaldo de su origen, la falta de cualquier requisito insignificante de la ley
para cobrarte impuestos los debas o no
¿Quieres
un dato?
En
30 años que tenemos de experiencia dedicados exclusivamente al área fiscal y a
la asesoría de empresas en las inspecciones de Hacienda, en la cual hemos visto
más de tres mil asuntos, nunca ha habido una sola auditoria que se haya cerrado
sin alguna observación al contribuyente, ¡ni una sola!
Hay
una instrucción secreta dentro de Hacienda y sólo quienes hemos trabajado de
cerca la conocemos: ninguna auditoría puede ser cerrada sin un cobro de
impuestos (se deban o no9, porque sui alguna vez sucedería, los auditores
serían acusados por sospecha de corrupción
¿Y
sabes qué auditor va a arriesgar su trabajo por salvar a los empresarios?
Ninguno
La
autoridad se libera señalando que “si existiera” alguna ilegalidad de su parte,
el contribuyente tiene los medios de defensa a su alcance para impugnarlo
El
problema claro, es que obligan a los empresarios a los múltiples gastos que
implican una defensa fiscal profesional (hasta un 20% del monto del adeudo
fiscal pretendido por la autoridad)
Además,
sumen los gastos de tener por ley que constituir una garantía durante el tiempo
que duran los medios de defensa (entre 1 y 3 años)
Y
peor aún: la ley fiscal es formalista, es decir, si en efecto cometiste esos
errores formales la mayoría de los jueces fallará en tu contra
¡Aún
sin deber impuesto alguno!
El
problema no es menor durante las inspecciones tributarias la autoridad
pretenderá cobrar los impuestos omitidos; además de entre un 55% y un 100% del
impuesto omitido como multa, sumada la actualización, que es una especie de
medida de reconocimiento inflacionario alrededor del 5% anual del adeudo y
recargos por incumplimiento a tasas aproximadas del 13% anual. El resultado:
una bola de nieve que puede llevar a la empresa o al empresario a la ruina
En
esta obra nos damos a la tarea de recopilar los principales casos en México que
han llevado a nuestros clientes a afrontar un litigio, para detectar los
errores y áreas de oportunidad que de cuidarse, harán que el proceso frente al
Fisco (integrado por el SAT, las secretarías de Finanzas estatales, el IMSS y
el INFONAVIT), tenga todos los elementos para salir adelante y la tranquilidad
de que las autoridades fiscales no estropearán su crecimiento empresarial
Este
libro: GUÍA FISCAL PARA EMPRESARIOS CONSEJOS Y
PREVENCIONES; no va dirigido a las empresas multinacionales o grandes
corporativos, que pagan miles en asesores, sino a los empresarios y
profesionistas que aun contando con contadores internos o externos (quienes
regularmente les apoyan en todos los trámites relacionados con hacienda), no
pueden tener un abogado fiscalista de planta, y que desafortunadamente lo
contratan hasta que el problema con hacienda ya es demasiado grande
Sabemos
que como empresarios no pueden conocerlo todo y por esto regularmente dejan de
lado estos aspectos fiscales. El problema es que esa ha sido precisamente la
razón por la cual cientos de empresarios están hoy en día con problemas
financieros debido a las actuaciones del fisco. Lo mejor siempre es prevenir, y
la mayoría de las recomendaciones que en esta obra: GUÍA
FISCAL PARA EMPRESARIOS CONSEJOS Y PREVENCIONES; nos damos a la tarea de
presentar, son acciones sencillas, fundamentalmente toma de decisiones que como
gente de negocios si tienen la obligación de conocer si es que quieren evitar
en o futuro que Hacienda sea un gran dolor de cabeza para ustedes y sus
empresas
Desde
luego que a través de estas recomendaciones y consejos no se puede sustituir a
los asesores contables, fiscales o legales
No
se trata de ello
Por
el contrario
Se
trata de hacer un frente común para evitar que por errores o descuidos; por
decisiones efectuadas en su momento por la falta de experiencia en
problemáticas hacendarias, vean comprometida su empresa, su patrimonio o
incluso su libertad
Por
lo tanto, al empresario corresponderá conocer las recomendaciones, que aquí
efectuamos pero su implementación preferentemente deberá ir acompañada de la
mano de un especialista, fiscal o jurídico
Esta
obra: GUÍA FISCAL PARA EMPRESARIOS CONSEJOS Y
PREVENCIONES; está fundamentalmente enfocada en la legislación de
México, por lo que en caso de ser leída en otras partes del mundo, se deberá
tener sólo como referencia, habida cuenta que la normatividad fiscal varía en
cada país
La
manera en que presentamos el libro es por capítulos
Estos
capítulos tienen un orden muy parecido al ciclo de la problemática fiscal
Así,
en el capítulo primero, trataremos las controversias fiscales más comunes en
las decisiones que se toman en las operaciones día a día. Esto va, desde el
momento en que la empresa ya fue dada de alta ante el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC), hasta que comienza su obligación de presentar
declaraciones y pagar mensualmente sus contribuciones. En este día a día existe
un manejo constante de ingresos, depósitos, préstamos, aportaciones y gastos,
cuyo correcto manejo es hoy la principal fuente generadora de tales
problemáticas
En
el segundo capítulo, que de cierta manera está inculpado también con las
operaciones del diario, agrupamos la relativa la contratación de los
proveedores
Decisiones
en donde el empresario regularmente se guía por encontrar al proveedor más
barato, pero que desde el punto de vista fiscal no necesariamente es la mejor
alternativa
En
nuestra práctica, podemos identificar que el 80% de las autoridades que se dan
en la actualidad se encuentran estrictamente vinculadas a la detección del
rechazo de deducciones o acreditamientos de impuestos trasladados por los
proveedores por no seguir las recomendaciones que en este apartado les daremos
El
tercer capítulo va dirigido a prevenir sobre las nuevas formas de optimizar el
pago de contribuciones y los cuidados que se deben tener en su implementación,
pues todos los días tocan a nuestras puertas falsos asesores fiscales
proponiendo esas medidas de ahorro de impuestos, sin que nos mencionen la serie
de complicaciones incluso del tipo penal que implican
En
el cuarto capítulo pasaremos de la toma de decisiones del día a día al caso en
que una autoridad fiscal ya nos ha detectado un presunto incumplimiento e
inicia una auditoría en nuestra contra
¿Qué
se debe hacer?, ¿Cómo enfrentaría?
Existen
múltiples recomendaciones y consejos en este rubro que la mayoría de los
empresarios y sus asesores olvidan, bajo su pretendida expectativa de salir
bien librados de esa revisión. Pero como lo hemos anticipado: prácticamente
nadie sale bien librado de una revisión tributaria…
ÍNDICE
Advertencia
introductoria
Prólogo
CAPÍTULO PRIMERO
De
las decisiones en tus operaciones día a día
1.
La
localización de tu domicilio fiscal
2.
Tener
el buzón tributario activo y verificarlo constantemente
3.
Presentación
de declaraciones: ¿en cero o no las presento?
4.
Del
financiamiento a través del pago
en
parcialidades del propio fisco
5.
Ingresos
en depósitos bancarios injustificados
6.
Préstamos
de socios o de terceros a la empresa
7.
Manejo
de aportaciones financieras de los socios a la empresa
8.
Operaciones
entre empresas del mismo grupo
9.
Gastos
o erogaciones mayores a lo declarado: discrepancia
CAPÍTULO SEGUNDO
De
las decisiones al contratar a proveedores
1.
Expediente
del proveedor
2.
Consulta
de proveedores en “listado negro”
3.
Materialidad
de la operación fiscal
4.
Forma
de pago a proveedores
5.
El
objeto social de tu empresa para sostener las deducciones
6.
Pago
de gastos por los socios a cuenta de la empresa
CAPÍTULO TERCERO
De
las decisiones al optimizar tu pago de contribuciones
1.
La
decisión de operar como persona física o moral
2.
Sobre
las “novedosas” planeaciones fiscales
3.
De
los peligros en la compra de empresas con pérdidas
4.
Obtención
de deducciones simuladas
5.
El
alcance penal de aplicar deducciones simuladas
6.
Reembolso
de “beneficios” a la cuenta de los socios
7.
El
outsourcing fiscal
8.
La
razón de negocio como nuevo requisito fiscal
9.
Compra
de negocios en funcionamiento
CAPÍTULO CUARTO
De
las decisiones cuando enfrentas una auditoría
1.
Caducidad
de los adeudos fiscales
2.
Cumplimiento
espontáneo de obligaciones fiscales
3.
Oposición
a la auditoría
4.
De
la documentación e información que
se
proporciona en la auditoría
5.
De
la solicitud de prórroga
6.
Sobre
la autocorrección: pros y contras
7.
La
decisión de acudir a la PRODECON
8.
Apertura
de nuevas empresas durante la auditoría
9.
Protección
de bienes de la empresa
y
personales durante la auditoría
10.
La
elección de los asesores legales, fiscales y
contables
11.
La
necesidad de un abogados fiscalista para
defenderse:
su elección
CAPÍTULO QUINTO
De
las decisiones para proteger tu patrimonio
frente
a un adeudo fiscal
1.
Responsabilidad
solidaria como retenedor
2.
Responsabilidad
solidaria como socio
3.
Responsabilidad
solidaria administrador
único
o gerente general
4.
Otras
responsabilidades solidarias
6.
La
falta de bienes para cubrir el adeudo fiscal
7.
Prescripción
de los adeudos fiscales
8.
Consecuencias
penales de no pagar
las
contribuciones adeudadas
CAPÍTULO SEXTO
De
las decisiones en temas de IMSS e INFONAVIT
1.
Sobre
las consultas en materia de seguridad social
2.
Inscripción
de los trabajadores dentro
del
plazo de ley y su problemática
3.
Capitales
constitutivos en materia de IMSS
4.
Accidentes
y enfermedades de trabajo
5.
Inscripción
en el seguro de riesgo de
trabajo
por el tipo de actividad
6.
Inscripciones
improcedentes al IMSS de trabajadores
7.
Cuotas
del seguro social en casos de construcción
8.
No
retención a los trabajadores de sus créditos de vivienda
FICHA TÉCNICA:
1Libro
204
Páginas
Pasta
delgada en color plastificado
Primera
edición 2022
ISBN
Papel 9788411302272
ISBN
EBOOK 9788411302289
Autor/a:
Marvin Alfredo Gómez Ruiz;
Roberto
Ruvalcaba Guerra
Editor
Tirant Lo Blanch
FAVOR DE PREGUNTAR
POR EXISTENCIAS EN:
Correo
electrónico:
Celular:
6671-9857-65
Gracias
a Google por publicarnos
Quedamos
a sus órdenes
ABREVIATURAS Y TÉRMINOS UTILIZADOS
ResponderEliminarCFDI
Comprobante fiscal digital a través de internet o factura electrónica
CFF
Código Fiscal de la Federación
CPEUM
Constitución Política de los estados Unidos Mexicanos
DIOT
Declaración informativa de operaciones con terceros
ESCRITO LIBRE
Escrito que se presenta en términos del artículo 18 del CFF
LOPDC
Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
HACIENDA
Autoridades fiscales federales tales como el SAT, IMSS, INFONAVIT, etc…
IMSS
Instituto Mexicano del Seguro Social
INFONAVIT
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
IVA
Impuesto Sobre la renta
ISR
Impuesto sobre la Renta
MEDIO DE DEFENSA
Recurso de Revocación o Juicio de Nulidad que se presentan en específico en la material fiscal y administrativa ante el propio SAT o el TFJA
PRODECON
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
RFC Registro Federal de Contribuyentes
SAT
Servicio de Administración Tributaria
SCJN
Suprema Corte de Justicia de la Nación
TFJA
Tribunal Federal de Justicia Administrativa
ABREVIATURAS Y TÉRMINOS UTILIZADOS
Libro GUÍA FISCAL PARA EMPRESARIOS
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RESEÑA AUTORAL
MARVIN ALFREDO GÓMEZ RUÍZ
Doctor en materia fiscal por la Universidad Autónoma de Durango (2010). Cuenta con estancia postdoctoral por la Universidad de Salento, en Lecce, Italia (2019) y de especialidad en el Control Jurídico de la Actividad Económica del Estado por la Universidad de salamanca, España (2005). Maestro en impuestos por la Universidad Autónoma de Aguascalientes (2004). Es Licenciado en Derecho por dicha Universidad Autónoma de Aguascalientes (2002), graduado con mención honorifica y obteniendo el segundo lugar nacional en el “examen General de Egreso de Derecho EGEL-D”, realizado por el centro Nacional de Evaluación (CENEVAL)
Es autor y coautor de diversas obras publicadas en México y Europa, entre las que destacan “Defensa Fiscal y Penal Fiscal Cuatro visiones”, de Editorial Tirant Lo Blanch (2021), “La Constitución de Weimar en los desafíos del siglo XXI. “Una mirada desde Latinoamérica”, publicado en Alemania por la casa editora Eckhaus Fachverlang (2019). “Defensa Fiscal impugnación de Avanzada en Juicios de Nulidad”, editado por la Revista Defensa Fiscal (2014), “Defensa Fiscal de Vanguardia”, editado por el ISEF (2011), “La Equidad Tributaria su correcta aplicación en México”, de RM Advisors 82011), “El juicio Fiscal federal” de editorial SISTA (2008), entre otros. Así mismo ha publicado más de 100 artículos en distintas revistas especializadas en materia fiscal en México, tales como “Prontuario de actualización Fiscal” (PAF), “Práctica Fiscal, Laboral y legal – Empresarial” de Tax Editores, “Opciones Legales Fiscales”, “Defensa Fiscal, Erudición y Vanguardia Fiscal”, entre otras. En su ámbito académico se ha desempeñado como profesor a nivel de doctorado y posgrado en universidades públicas y privadas del país
Ha ofrecido diversas ponencias y seminarios y es conferencista a nivel nacional en diplomados de defensa fiscal y de seguridad social desde el año 2003 a la fecha
En el ámbito profesional ha laborado por el servicio de Administración Tributaria (SAT) en el área legal – fiscal y cuenta con una experiencia de 20 años dedicados exclusivamente a la defensa de los contribuyentes
Fue socio del área legal durante cuatro años de la firma inglesa Baker Tilly Internacional (2010 – 2014), y actualmente lo es de la firma española de asesores tributarios Auren internacional, miembro del Fórum of Firms
Ha sido reconocido como uno de los mejores fiscalistas de México por la Revista “Defensa Fiscal”
Ha sido reconocido como uno de los mejores fiscalistas de México por la revista “Defensa Fiscal”, durante varios años consecutivos y se le han otorgado premiosa la relevancia académica por el Gobierno del estado de Aguascalientes y al mérito profesional por Rotary Club International
CONTACTO:
Malfredo.gomez@auren.mx
Marvin_gomez_ruis@hotmail.com
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CONSEJOS Y PREVENCIONES RESEÑA AUTORAL
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RESEÑA AUTORAL
ROBERTO RUVALCABA GUERRA
Originario de la ciudad de Aguascalientes, Aguascalientes, obtuvo su Licenciatura en Derecho en la Universidad Panamericana, Campus Bonaterra, en donde también se desempeñó como Asesor Académico. Cuenta con posgrados realizados en dicha institución en las materias de derecho Fiscal, Medios Alternos de Solución de Conflictos, así como Amparo y Defensa de la Constitución
De 2006 hasta septiembre de 2013, fungió como servidor público en el ahora Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en la sala Regional del Centro I y la sala Superior de ese H. Tribunal, la mayor parte de ellos como secretario de acuerdos. Publico, en calidad de secretario de Acuerdos, más de 50 criterios (tesis) con su referencia en la página de dicha institución (www.tfja.gob.mx)
Ha participado como catedrático universitario de las materias de derecho Fiscal, Derecho Procesal Fiscal, Derecho Administrativo y Derecho de la Administración Pública, en la Universidad panamericana, así como las Maestrías y especialidades en Ciencias Jurídicas, en Impuestos Panamericana, así como en las Maestrías y especialidades en ciencias Jurídicas, en Impuestos y en Derecho Fiscal en el Instituto Escadia y la Universidad Autónoma de Durango, en sus diversas sedes del país
Finalizó sus estudios de maestría en la Universidad Autónoma de Durango (2006), y de Doctorado en materia Fiscal por la misma institución (2009)
Asimismo, es ponente y articulista para el instituto nacional de estadística, Geografía e Informática, el Colegio de Contadores Públicos del estado de Aguascalientes, la Casa de Cultura Jurídica, extensión Aguascalientes, de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Asociación Nacional de Especialistas Fiscales (ANEFAC), la Academia de Derecho Fiscal del estado de Aguascalientes, y las revistas Líder Empresarial y Defensa fiscal, revista esta última, que anualmente emite un listado de los fiscalistas más trascendentes del año, en la cual parece de manera consecutiva de 2015 a la fecha
MENTOR DE 02x (Aguascalientes), consultor activo de la COPARMEX en zacatecas, miembro en la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos del estado de Aguascalientes. Ganador del premio a Profesionales del año 2017, otorgado por el Club Rotario san Marcos en Aguascalientes
Actualmente es socio de la firma internacional de Asesores Tributarios Auren, en la cual también participo en el board directivo de 2016 al 2018
Contacto:
Roberto.ruvalcaba@auren.mx
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