Libro Coordinador César Alejandro Ruiz Jiménez; Autor/a: Acuña
Alvarado, Carlos Manuel Miguel de Jesús Alvarado Esquivel Álvarez Toledo,
Daniel
Editor Tirant lo Blanch
Segundo Edición 2026
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
Los
derechos humanos protegen a las personas en cualquier ámbito en el que se
desenvuelven, incluso cuando actúan como sujetos de la obligación fiscal
El
propósito de este libro: DERECHO TRIBUTARIO Y
DERECHOS HUMANOS DÍALOGO EN MÉXICO Y EL MUNDO; es presentar las
reflexiones al respecto de quienes intervienen en la materia tributaria.
Legisladores, juzgadores, funcionarios de la administración pública, abogados
practicantes y académicos de diversos países han sido convocados para compartir
su pensamiento respecto de la protección que los derechos humanos brindan al
contribuyente; desde el derecho de propiedad hasta el debido proceso, desde el
derecho a la salud hasta la novedosa psicología económica - fiscal
El
lector encontrará desde el análisis del mínimo vital en los procedimientos
administrativos de ejecución, o del principio de no confiscatoriedad, hasta
cuestionamientos a los fines extrafiscales o al sistema de justicia fiscal en
general
Además,
podrá conocer cómo se abordan éstos en otras doce jurisdicciones, entre las que
se encuentran Alemania, Estados Unidos, Brasil, Suecia, Sudáfrica, Australia o
Colombia; así como la versión en español del modelo Baker-Pistone de los
derechos de los contribuyentes, explicado por sus propios creadores
El
objetivo común de las plumas aquí reunidas no es reducir la recaudación sino
que la carga tributaria sea justa; esto es, legal, dirigida a satisfacer las
necesidades públicas y sobre todo, proporcional
Un
sistema fiscal que respeta los derechos humanos no sólo propicia un reparto
equilibrado de la obligación impositiva, sino que también incrementa la
voluntad de pagar impuestos. Si se implementan adecuadamente, los derechos del
contribuyente benefician a ambos, fisco y sociedad
ÍNDICE
Índice
general
Presentación
Prólogo
a la primera edición
Prólogo
a la segunda edición
Prólogo
a la tercera edición
Introducción
I.
ORDEN JURÍDICO NACIONAL
PRIMERA PARTE
ASPECTOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS
DERECHOS HUMANOS EN LA MATERIA TRIBUTARIA
I.
Las
garantías tributarias como Derechos Humanos
Evolución
jurisprudencial
Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena
II.
Reflexiones
de la propiedad como derecho
humano
en el contexto de la potestad tributaria
Análisis
de dos miradas divergentes
Carlos Manuel Acuña Alvarado
III.
Justicia
Constitucional selectiva
Propuestas
para su erradicación en materia fiscal
Paula María García Villegas Sánchez Cordero
IV.
El
control constitucional de la motivación de las normas tributarias
El
caso de la homologación del impuesto al valor
agregado
en las franjas fronterizas
Roberto Gil Zuarth
David Rivera Castro
V.
Los
fines extrafiscales en la jurisprudencia de
a
Suprema Corte de Justicia de la Nación
César Alejandro Ruiz Jiménez
VI.
La
complejidad del sistema fiscal
como
desincentivo para su cumplimiento
Matthias Kasper
VII.
Economía
digital y recaudación
Yubani Ramírez Amayo
VIII.
¿La
validez de la política tributaria está
condicionada
por los derechos humanos
de
carácter social de los contribuyentes?
A
propósito de la constitucionalidad del sistema de
deducciones
personales del impuesto sobre la renta (2014)
Fernando Silva García
IX.
La
política fiscal para el desarrollo económico
y
social en México: el caso de las zonas económicas especiales
Max Diener Sala
X.
México
ante los nuevos retos del entorno fiscal global
Enrique Ramírez Figueroa
XI.
Comparación psicológica del impuesto sobre la renta
y el impuesto al valor agregado: representaciones
sociales, registro mental y cumplimiento
Jerome Olsen
Tobias Kapferer
Erich Kirchler
SEGUNDA PARTE
LOS DERECHOS SUSTANTIVOS
DE LOS CONTRIBUYENTES
I.
Derecho
de propiedad y tributación justa
César Alejandro Ruiz Jiménez
II.
Fines
extrafiscales y equidad tributaria
Miguel de Jesús Alvarado Esquivel
III.
Reglas
Generales Anti - Elusión y Certeza Jurídica
Alejandro Calderón Aguilera
IV.
¿Qué
implica la seguridad jurídica en materia tributaria?
Nancy Lidia Bravo García
Mariana Mureddu Gilabert
Marco Antonio Salas Jiménez
V.
El
principio de proporcionalidad y su aplicación
e
interpretación por la suprema corte
de
justicia de la nación
Luis Vázquez Ruiz
VI.
Las
deducciones y los Derechos
Fundamentales
de los contribuyentes
Arturo Pueblita Fernández
VI.
Las
deducciones y los Derechos Fundamentales
de
los contribuyentes
Arturo Pueblita Fernández
VII.
El
principio del destino al gasto público de las
contribuciones
y su eficacia
En
búsqueda de un nuevo paradigma
Manuel Alejandro Ochoa Flores
VIII.
Deducibilidad
de honorarios médicos y dentales
y
el derecho a la salud
Carlos Chaurand Arzate
IX.
Las
cláusulas de no discriminación en los tratados
para
evitar la doble imposición y el
derecho
humano a la igualdad
Arturo Pérez Robles
TERCERA PARTE
LOS DERECHOS CONTRIBUYENTES
EN LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y EL PROCESO FISCAL
I.
La
solución de conflictos tributarios a
través
de los principios generales del derecho
Juan Manuel Ortega Maldonado
Nancy Jazmín Pérez Ramírez
II.
Reflexiones
en torno al derecho a la defensa
adecuada
del contribuyente
Constancio Carrasco Daza
III.
Los
acuerdos conclusivos y la extinción
de
la acción penal
Javier Laynez Potisek
IV.
Justicia
administrativa con perspectiva en derechos humanos
Guillermo Valls Esponda
V.
La
obligatoriedad de la jurisprudencia para la
autoridad
administrativa y el acceso
a
la justicia pronta y expedita
Alberto Miguel Ruiz Matias
Elvira A. Jiménez Arellanes
VI.
El
litigio “de fondo” y los derechos de los contribuyentes
Juan Carlos Roa Jacobo
VII.
Intercambio
de información y derecho a la privacidad
Eduardo Medina Mora Icaza
VIII.
El
derecho a no autoinculparse en materia tributaria
Leticia Flores Díaz
IX.
Presunción
de inocencia
Un
paso más para su aplicación en el derecho tributario
Daniel Álvarez Toledo
Miroslava de Fátima Alcayde Escalante
X.
La
Garantía del Interés Fiscal y el Acceso a la Justicia
Zulema Mosri Gutiérrez
XI.
La
solución del conflicto en amparo
a
la luz del artículo 17 constitucional
Alejandro Sergio González Bernabé
XII.
El
derecho al mínimo vital frente al
procedimiento
de ejecución de créditos fiscales en México
Juan Carlos Roa Jacobo
XIII.
El
sistema penal acusatorio frente a los delitos fiscales
Medios
alternativos de solución de conflictos
Alfonso Pérez Daza
XIV.
Las
intervenciones de la Secretaría de
Hacienda
y Crédito Público en los delitos fiscales
Desafíos
y desequilibrio procesal
Miguel Buitrón Pineda
XV.
Defraudación
fiscal equiparada
Reynaldo Manuel Reyes Rosas
CUARTA PARTE
LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA
DEL CONTRIBUYENTE
Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara
Francisco Javier Ceballos Alba
Rafael Gómez Garfias
Luis Alberto Placencia Alarcón
César Edson Uribe Guerrero
II.
DERECHO INTERNACIONAL
QUINTA PARTE
Panorama
global de la defensa de los
derechos
del contribuyente
Pasquale Pistone
Philip Baker
SEXTA PARTE
Los
derechos del contribuyente en otros países
I.
El
impacto de los Derechos Humanos
en
la tributación sustantiva. La experiencia alemana
Joachim Englisch
II.
La
situación de los derechos del
contribuyente
en Argentina
Cristián J. Billardi
Juan I. Waissman
III.
Derechos
del Contribuyente en Australia
Duncan Bentley
IV.
Derechos
Humanos y tributación: garantías procesales
y
transparencia bajo la Constitución Brasileña
Luis Eduardo Schoueri
Ricardo André Galendi Júnior
V.
Derechos
de los Contribuyentes en Canadá
Allison Christians
VI.
Los
Derechos Fundamentales como límites
al
Poder Tributario en Colombia
José Manuel Castro Arango
Cristian Camilo Rodríguez Peña
VII.
Derechos
del contribuyente en los Estados Unidos
Allison Christians
VIII.
Derechos
Humanos y tributación en Italia
Marco Greggi
IX.
Aspectos
destacados sobre la protección
de
los derechos de los contribuyentes en Portugal
Rui Camacho Palma
X.
Breve
panorama de los Derechos de los
Contribuyentes
en el Sistema Constitucional Turco
Gamze Gumuskaya
XI.
Derechos
Humanos y tributación en Sudáfrica
Jennifer Roeleveld
Tracy Johnson
XII.
Tributación
y Derechos Humanos en Suecia
Katarina Fast
Bibliografía
recomendada
Reseña
biográfica de los autores
FICHA TÉCNICA:
1
libro
520
páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2026
ISBN
Papel 9788491433477
ISBN
Ebook 9788491433484
Coordinador/a:
César Alejandro Ruiz Jiménez
Autor/es:
Pasquale Pistone Philip Baker Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara Francisco
Javier Ceballos Alba Rafael Gómez Garfias Luis Alberto Placencia Alarcón César
Edson Uribe Guerrero Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena Roberto Gil Zuarth David
Rivera Castro Eduardo Medina Mora Icaza Miguel de Jesús Alvarado Esquivel Juan
Carlos Roa Jacobo César Alejandro Ruiz Jiménez Alfonso Pérez Daza Magda Zulema
Mosri Gutiérrez Arturo Pérez Robles Alejandro Calderón Aguilera Joachim
Englisch Duncan Bentley Luís Eduardo Schoueri Ricardo André Galendi Júnior
Allison Christians
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Tirant lo Blanch
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DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHOS
HUMANOS DÍALOGO EN MÉXICO Y EL MUNDO
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