DELITOS FISCALES CÓDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIÓN
1 Libro Autoría Víctor Manuel Nando Lefort
EDITOR TIRANT LO BLANCH
PRIMERA EDICIÓN 2026
LIBRO RECOMENDADO Y POR
ENCARGO
Ha
últimas fechas la autoridad fiscal federal ha implementado diversos mecanismos
para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias que conforme a
la Constitución Federal y los demás ordenamientos en la materia, como son el
Código Fiscal de la Federación, la Ley del Seguro Social y la Ley del Instituto
del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en los que se
establecen a cargo tanto de las personas físicas, como de las morales, esto con
el propósito de que las arcas del Estado cuenten con los recursos financieros
suficientes para llevar a cabo el desempeño de los programas sociales,
económicos, culturales, ambiental y de seguridad en favor de los ciudadanos,
por lo que en los supuestos de incumplimiento de los obligados, se ejerzan las
acciones legales ante la Fiscalía General de la República y, en su caso, los
Tribunales del Poder Judicial de la Federación, por los hechos con apariencia
de delito que hayan llevado a cabo aquellos omisos que se ubiquen en los
supuestos del catálogo de delitos, muy en particular del Código Fiscal de la
Federación
Por
lo anterior, la presente obra analiza los tipos penales contenidos en el citado
Código Tributario Federal, con el propósito de adentrar al lector a este mundo
del ámbito fiscal, mismo que se relaciona con el denominado Derecho Penal
Fiscal
ÍNDICE
Prólogo
CAPÍTULO I
EL DERECHO
TRIBUTARIO SUS ASPECTOS NORMATIVOS
1.
ASPECTOS NORMATIVOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
1.1 Fundamento constitucional 1.2 Fundamento
legal 1. 3 Disposiciones generales
2.
TIPOS DE AUTORIDADES FISCALIZADORAS
EN MATERIA TRIBUTARIA
2.1 Servicio
de Administración Tributaria 2.2 Instituto Mexicano del Seguro Social IMSS
2.3 Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores INFONAVIT
3.
MECANISMOS REALIZADOS POR LOS CONTRIBUYENTES PARA INCUMPLIR CON
LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
3.1 Elusión
3.2 Evasión
4.
TRANSGRESIONES A LAS NORMAS TRIBUTARIAS
4.1 Infracciones
administrativas 4.2
Infracciones penales (Delitos) 4.3 Diferencias y similitudes entre infracciones
y delitos 4.4
La descodificación de tipos penales
CAPÍTULO 2
REGLAS ESPECIALES
APLICABLES A LOS DELITOS FISCALES
1.
PRINCIPIO SOLVE ET REPETE
2.
SECRETO FISCAL
3.
OBLIGACIÓN DE DENUNCIAR
3.1 Requisitos de procedibilidad 3.1.1 Denuncia
(De oficio) 3.1.2 Querella 3.1.3 Declaratoria
de perjuicio
4.
NORMAS ESPECIALES APLICABLES A LOS DELITOS FISCALES
4.1 Grado
de participación. 4.2 Encubrimiento. 4.2.1 Encubrimiento
y el lavado de dinero. 4.3 Calificativas. 4.4 Tentativa.
4.5 Delito
continuado. 4.6 Caducidad y Prescripción. 4.7 Improcedencia
de la sustitución o conmutación
CAPÍTULO 3
DELITOS POR EVASIÓN
DE CONTRIBUCIONES
1.
Contrabando
1.1. Requisito
de procedibilidad 1.2 Elementos
del delito 1.2.1 Conducta 1.2.2 Típica
1.2.3 Antijurídica
1.2.4 Culpable
1.2.5 Punible
1.3 Elementos del hecho 1.3.1 Elementos
objetivos: 1.3.2 Elementos subjetivos 1.3.3 Elementos
normativos 1.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
2.
PRESUNCIÓN DE CONTRABANDO
3.
CONTRABANDO EQUIPARADO
3.1 Requisito
de procedibilidad 3.2 Elementos del delito 3.2.1 Conducta
3.2.2 Típica
3.2.3 Antijurídica
3.2.4 Culpable
3.2.5 Punible
3.3 Elementos
del hecho 3.3.1 Elementos objetivos 3.3.2 Elementos
subjetivos 3.3.3 Elementos normativos 3.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
4.
DEFRAUDACIÓN FISCAL
4.1 Requisito de procedibilidad 4.2 Elementos
del delito 4.2.1 Conducta 4.2.2 Típica
4.2.3 Antijurídica
4.2.4 Culpable
4.2.5 Punible
4.3 Elementos
del hecho 4.3.1 Elementos objetivos 4.3.2 Elementos
subjetivos 4.3.3 Elementos normativos 4.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
5.
DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA
5.1 Requisito
de procedibilidad 5.2 Elementos del delito 5.2.1 Conducta
5.2.2 Típica
5.2.3 Antijurídica
5.2.4 Culpable
5.2.5 Punible
5.3 Elementos
del hecho 5.3.1 Elementos objetivos 5.3.2 Elementos
subjetivos 5.3.3 Elementos normativos 5.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
6.
UTILIZACIÓN DE FACTURAS APÓCRIFAS
6.1 Operaciones
simuladas 6.1.1 Listas negras del SAT 6.1.2 Empresas
facturadoras de operaciones simuladas (Efos) 6.1.3 Empresas
que deducen operaciones simuladas (Edos) 6.1.4 Empresas que comercializan operaciones
simuladas (Ecos) 6.2
Requisito de procedibilidad 6.3
Elementos del delito 6.3.1 Conducta 6.3.2 Típica
6.3.3 Antijurídica
6.3.4 Culpable
6.3.5 Punible
6.4 Elementos
del hecho 6.4.1 Elementos objetivos 6.4.2 Elementos
subjetivos 6.4.3 Elementos normativos 6.5 Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo penal
7.
SUSTRACCIÓN (ROBO) DE MERCANCÍAS
EN RECINTO FISCAL
7.1 Requisito de procedibilidad 7.2 Elementos
del delito 7.2.1 Conducta 7.2.2 Típica 7.2.3 Antijurídica
7.2.4 Culpable
7.2.5 Punible
7.3 Elementos
del hecho 7.3.1 Elementos objetivos 7.3.2 Elementos
subjetivos 7.3.3 Elementos normativos 7.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
8.
DECLARE HECHOS FALSOS O UTILIZASE DATOS O DOCUMENTACIÓN FALSA O
ALTERADA EN LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS
EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
8.1 Requisito de procedibilidad 8.2 Elementos
del delito 8.2.1 Conducta 8.2.2 Típica
8.2.3 Antijurídica
8.2.4 Culpable
8.2.5 Punible
8.3 Elementos
del hecho 8.3.1 Elementos objetivos
CAPÍTULO 4
DELITOS POR INCUMPLIMIENTO
DE LOS DEBERES FORMALES
1.
RELACIONADOS CON EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES R.F.C.
1.1 Requisito
de procedibilidad 1.2 Elementos del delito 1.2.1 Conducta
1.2.2 Típica
1.2.3 Antijurídica 1.2.4 Culpable
1.2.5 Punible
1.3 Elementos
del hecho 1.3.1 Elementos objetivos 1.3.2 Elementos
subjetivos 1.3.3 Elementos normativos 1.4 Medios probatorios para acreditar la
comisión del presente tipo penal
2.
LOS DELITOS REFERENTES A LA CONTABILIDAD
2.1 Requisito
de procedibilidad 2.2 Elementos del delito 2.2.1 Conducta
2.2.2 Típica 2.2.3 Antijurídica
2.2.4 Culpable
2.2.5 Punible
2.3 Elementos
del hecho 2.3.1 Elementos objetivos 2.3.2 Elementos
subjetivos 2.3.3 Elementos normativos 2.4 Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo penal
3.
LOS RELACIONADOS A LAS
ESPECIFICACIONES DE IDENTIFICACIÓN
DE COMBUSTIBLES (GASOLINA O DIESEL)
3.1 Requisito
de procedibilidad 3.2 Elementos del delito 3.2.1 Conducta
3.2.2 Típica
3.2.3 Antijurídica
3.2.4 Culpable
3.2.5 Punible
3.3 Elementos
del hecho 3.3.1 Elementos objetivos 3.3.2 Elementos
subjetivos 3.3.3 Elementos normativos 3.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
4.
DELITOS COMETIDOS POR
DEPOSITARIOS E INTERVENTORES
4.1 Requisito
de procedibilidad 4.2 Elementos del delito 4.2.1 Conducta
4.2.2 Típica
4.2.3 Antijurídica
4.2.4 Culpable
4.2.5 Punible
4.3 Elementos del hecho 4.3.1 Elementos
objetivos 4.3.2 Elementos normativos 4.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
5.
ROMPIMIENTO DE SELLOS Y
ALTERACIÓN DE MÁQUINAS REGISTRADORAS
5.1 Requisito
de procedibilidad 5.2 Elementos del delito 5.2.1 Conducta
5.2.2 Típica
5.2.3 Antijurídica
5.2.4 Culpable
5.2.5 Punible 5.3 Elementos
del hecho 5.3.1 Elementos objetivos 5.3.2 Elementos
subjetivos 5.3.3 Elementos normativos 5.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
6.
DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES
PÚBLICOS (ORDENAR VISITAS
DOMICILIARIAS O EMBARGOS
SIN FUNDAMENTO Y VERIFICACIÓN
DE MERCANCÍA EN SITIO DIVERSO)
6.1 Requisito
de procedibilidad 6.2 Elementos del delito 6.2.1 Conducta
6.2.2 Típica
6.2.3 Antijurídica
6.2.4 Culpable 6.2.5 Punible
6.3 Elementos
del hecho 6.3.1 Elementos objetivos 6.3.2 Elementos
subjetivos 6.3.3 Elementos normativos 6.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
7.
DELITOS DE SERVIDORES PÚBLICOS
QUE REALICEN AMENAZAS A
LOS CONTRIBUYENTES O TERCEROS
RELACIONADOS CON ESTE
7.1 Requisito
de procedibilidad 7.2
Elementos del delito 7.2.1 Conducta 7.2.2 Típica
7.2.3 Antijurídica
7.2.4 Culpable
7.2.5 Punible
7.3 Elementos
del hecho 7.3.1. Elementos objetivos 7.3.2 Elementos
subjetivos 7.3.3 Elementos normativos 7.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
8.
VIOLACIÓN AL SECRETO FISCAL
8.1 Requisito de procedibilidad 8.2 Elementos
del delito 8.2.1 Conducta 8.2.2 Típica
8.2.3 Antijurídica
8.2.4 Culpable
8.2.5 Punible
8.3 Elementos
del hecho 8.3.1. Elementos objetivos 8.3.2 Elementos
subjetivos 8.3.3 Elementos normativos 8.4 Medios
probatorios para acreditar la comisión del presente tipo penal
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1
libro
304
páginas
Pasta
delgada en color plastificada
Primera
edición 2026
ISBN
Papel 9791370212124
ISBN
E-book 9791370212131
Autoría
Víctor Manuel Nando Lefort
EDITOR
TIRANT LO BLANCH
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