DELITOS FISCALES
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Libro Autor Víctor Manuel Nando Lefort
Editor Tirant lo Blanch
PRIMERA EDICIÓN 2026
LIBRO RECOMENDADO
Ha últimas fechas la autoridad
fiscal federal ha implementado diversos mecanismos para verificar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias que conforme a la Constitución
Federal y los demás ordenamientos en la materia, como son el Código Fiscal de
la Federación, la Ley del Seguro Social y la Ley del Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en los que se establecen a cargo
tanto de las personas físicas, como de las morales, esto con el propósito de
que las arcas del Estado cuenten con los recursos financieros suficientes para
llevar a cabo el desempeño de los programas sociales, económicos, culturales,
ambiental y de seguridad en favor de los ciudadanos, por lo que en los
supuestos de incumplimiento de los obligados, se ejerzan las acciones legales
ante la Fiscalía General de la República y, en su caso, los Tribunales del
Poder Judicial de la Federación, por los hechos con apariencia de delito que
hayan llevado a cabo aquellos omisos que se ubiquen en los supuestos del
catálogo de delitos, muy en particular del Código Fiscal de la Federación.
Por lo anterior, la presente obra
analiza los tipos penales contenidos en el citado Código Tributario Federal,
con el propósito de adentrar al lector a este mundo del ámbito fiscal, mismo
que se relaciona con el denominado Derecho Penal Fiscal
DE LA PRESTIGIOSA COLECCIÓN:
Derecho Tributario y Fiscal
ÍNDICE
Autor/a: Víctor
Manuel Nando Lefort
Índice
Prólogo
CAPÍTULO I
EL DERECHO TRIBUTARIO SUS
ASPECTOS NORMATIVOS
1.
Aspectos normativos del derecho
tributario
1.1
Fundamento constitucional
1.2
Fundamento legal
1. 3
Disposiciones generales
2.
Tipos de autoridades
fiscalizadoras en materia tributaria
2.1
Servicio de Administración
Tributaria
2.2
Instituto Mexicano del Seguro
Social
2.3
Instituto del Fondo Nacional de
la
Vivienda para los Trabajadores
3.
Mecanismos realizados por los
contribuyentes
para incumplir con las
obligaciones tributarias
3.1
Elusión
3.2
Evasión
4.
Transgresiones a las normas
tributarias
4.1
Infracciones administrativas
4.2
Infracciones penales (Delitos)
4.3
Diferencias y similitudes entre
infracciones y delitos
4.4
La descodificación de tipos
penales
CAPÍTULO 2
REGLAS ESPECIALES APLICABLES
A LOS DELITOS FISCALES
1.
Principio solve et repete
2.
Secreto fiscal
3.
Obligación de denunciar
3.1
Requisitos de procedibilidad
3.1.1
Denuncia (De oficio)
3.1.2
Querella
3.1.3
Declaratoria de perjuicio
4.
Normas especiales aplicables a
los delitos fiscales
4.1
Grado de participación
4.2
Encubrimiento
4.2.1
Encubrimiento y el lavado de
dinero
4.3
Calificativas
4.4
Tentativa
4.5
Delito continuado
4.6
Caducidad y Prescripción
4.7
Improcedencia de la sustitución o
conmutación
CAPÍTULO 3
DELITOS POR EVASIÓN DE CONTRIBUCIONES
1.
Contrabando
1.1.
Requisito de procedibilidad
1.2
Elementos del delito
1.2.1
Conducta
1.2.2
Típica
1.2.3
Antijurídica
1.2.4
Culpable
1.2.5
Punible
1.3
Elementos del hecho
1.3.1
Elementos objetivos:
1.3.2
Elementos subjetivos
1.3.3
Elementos normativos
1.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo penal
2.
Presunción de Contrabando
3.
Contrabando Equiparado
3.1
Requisito de procedibilidad
3.2
Elementos del delito
3.2.1
Conducta
3.2.2
Típica
3.2.3
Antijurídica
3.2.4
Culpable
3.2.5
Punible
3.3
Elementos del hecho
3.3.1
Elementos objetivos
3.3.2
Elementos subjetivos
3.3.3
Elementos normativos
3.4
Medios probatorios para acreditar
la
comisión del presente tipo penal
4.
Defraudación Fiscal
4.1
Requisito de procedibilidad
4.2
Elementos del delito
4.2.1
Conducta
4.2.2
Típica
4.2.3
Antijurídica
4.2.4
Culpable
4.2.5
Punible
4.3
Elementos del hecho
4.3.1
Elementos objetivos
4.3.2
Elementos subjetivos
4.3.3
Elementos normativos
4.4
Medios probatorios para acreditar
la
comisión del presente tipo penal
5
Defraudación Fiscal Equiparada
5.1
Requisito de procedibilidad
5.2
Elementos del delito
5.2.1
Conducta
5.2.2
Típica
5.2.3
Antijurídica
5.2.4
Culpable
5.2.5
Punible
5.3
Elementos del hecho
5.3.1
Elementos objetivos
5.3.2
Elementos subjetivos
5.3.3
Elementos normativos
5.4
Medios probatorios para acreditar
la
comisión del presente tipo penal
6.
Utilización de facturas apócrifas
6.1
Operaciones simuladas
6.1.1
Listas negras del SAT
6.1.2
Empresas facturadoras de
operaciones simuladas (Efos)
6.1.
Empresas que deducen operaciones
simuladas (Edos)
6.1.4
Empresas que comercializan
operaciones simuladas (Ecos)
6.2
Requisito de procedibilidad
6.3
Elementos del delito
6.3.1
Conducta
6.3.2
Típica
6.3.3
Antijurídica
6.3.4
Culpable
6.3.5
Punible
6.4
Elementos del hecho
6.4.1
Elementos objetivos
6.4.2
Elementos subjetivos
6.4.3
Elementos normativos
6.5
Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo penal
7.
Sustracción (robo) de mercancías
en Recinto Fiscal
7.1
Requisito de procedibilidad
7.2
Elementos del delito
7.2.1
Conducta
7.2.2
Típica
7.2.3
Antijurídica
7.2.4
Culpable
7.2.5
Punible
7.3
Elementos del hecho
7.3.1
Elementos objetivos
7.3.2
Elementos subjetivos
7.3.3
Elementos normativos
7.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo penal
8.
Declare hechos falsos o utilizase
datos o documentación
falsa o alterada en los procedimientos
establecidos
en el Código Fiscal de la
Federación
8.1
Requisito de procedibilidad
8.2
Elementos del delito
8.2.1
Conducta
8.2.2
Típica
8.2.3
Antijurídica
8.2.4
Culpable
8.2.5
Punible
8.3
Elementos del hecho
8.3.1
Elementos objetivos
CAPÍTULO 4
DELITOS POR INCUMPLIMIENTO
DE LOS DEBERES FORMALES
1.
Relacionados con el Registro
Federal de Contribuyentes
1.1
Requisito de procedibilidad
1.2
Elementos del delito
1.2.1
Conducta
1.2.2
Típica
1.2.3
Antijurídica
1.2.4
Culpable
1.2.5
Punible
1.3
Elementos del hecho
1.3.1
Elementos objetivos
1.3.2
Elementos subjetivos
1.3.3
Elementos normativos
1.4
Medios probatorios para acreditar
la
comisión del presente tipo penal
2.
Los delitos referentes a la
contabilidad
2.1
Requisito de procedibilidad
2.2
Elementos del delito
2.2.1
Conducta
2.2.2
Típica
2.2.3
Antijurídica
2.2.4
Culpable
2.2.5
Punible
2.3
Elementos del hecho
2.3.1
Elementos objetivos
2.3.2
Elementos subjetivos
2.3.3
Elementos normativos
2.4
Medios probatorios para acreditar
la
comisión del presente tipo penal
3.
Los relacionados a las
especificaciones de identificación
de combustibles (gasolina o
Diesel)
3.1
Requisito de procedibilidad
3.2
Elementos del delito
3.2.1
Conducta
3.2.2
Típica
3.2.3
Antijurídica
3.2.4
Culpable
3.2.5
Punible
3.3
Elementos del hecho
3.3.1
Elementos objetivos
3.3.2
Elementos subjetivos
3.3.3
Elementos normativos
3.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión
del presente tipo penal
4.
Delitos cometidos por depositarios
e interventores
4.1
Requisito de procedibilidad
4.2
Elementos del delito
4.2.1
Conducta
4.2.2
Típica
4.2.3
Antijurídica
4.2.4
Culpable
4.2.5
Punible
4.3
Elementos del hecho
4.3.1
Elementos objetivos
4.3.2
Elementos normativos
4.4
Medios probatorios para acreditar
la
comisión del presente tipo penal
5.
Rompimiento de sellos y
alteración
de máquinas registradoras
5.1
Requisito de procedibilidad
5.2
Elementos del delito
5.2.1
Conducta
5.2.2
Típica
5.2.3
Antijurídica
5.2.4
Culpable
5.2.5
Punible
5.3
Elementos del hecho
5.3.1
Elementos objetivos
5.3.2
Elementos subjetivos
5.3.3
Elementos normativos
5.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo penal
6.
Delitos cometidos por servidores
públicos (Ordenar visitas
domiciliarias o embargos sin
fundamento y
verificación de mercancía en
sitio diverso)
6.1
Requisito de procedibilidad
6.2
Elementos del delito
6.2.1
Conducta
6.2.2
Típica
6.2.3
Antijurídica
6.2.4
Culpable
6.2.5
Punible
6.3
Elementos del hecho
6.3.1
Elementos objetivos
6.3.2
Elementos subjetivos
6.3.3
Elementos normativos
6.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión
del presente tipo penal
7.
Delitos de servidores públicos
que realicen amenazas
a los contribuyentes o terceros
relacionados con este
7.1
Requisito de procedibilidad
7.2
Elementos del delito
7.2.1
Conducta
7.2.2
Típica
7.2.3
Antijurídico
7.2.4
Culpable
7.2.5
Punible
7.3
Elementos del hecho
7.3.1.
Elementos objetivos
7.3.2
Elementos subjetivos
7.3.3
Elementos normativos
7.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión del presente tipo
penal
8.
Violación al secreto fiscal
8.1
Requisito de procedibilidad
8.2
Elementos del delito
8.2.1
Conducta
8.2.2
Típica
8.2.3
Antijurídica
8.2.4
Culpable
8.2.5
Punible
8.3
Elementos del hecho
8.3.1
Elementos objetivos
8.3.2
Elementos subjetivos
8.3.3
Elementos normativos
8.4
Medios probatorios para acreditar
la comisión
del presente tipo penal
Bibliografía
FICHA TÉCNICA:
1 libro
304 Páginas
Pasta delgada en color
plastificado
Primera edición 2026
ISBN Papel 9791370212124
ISBN Ebook 9791370212131
Autor Víctor Manuel Nando Lefort
Editorial Tirant lo Blanch
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FEDERACIÓN
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